%3
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu Kemal Çağlar

Açıklamalı – İçtihatlıVergi Usul Kanunu ve Yorumu


Basım Tarihi
2024-03
Sayfa Sayısı
892
Kapak Türü
Cilt
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9786052647776
Boyut
16x24
Baskı
9



Kemal ÇAĞLAR ( Gelir Uzmanı )

 

İÇİNDEKİLER

YARARLANILAN KAYNAKLAR 35

VERGİ İLKELERİ IŞIĞINDA VERGİ USUL KANUNUNA GİRİŞ37

VERGİ SİSTEMİMİZİ OLUŞTURAN GÜNCEL VERGİLER.43

VERGİ USUL KANUNU

GİRİŞ

Madde 1- Kanunun Şümulü 45

Madde 2- Gümrük ve tekel vergileri  45

Madde 3- Vergi Kanunlarının uygulanması ve ispat 45

Açıklama: (madde 3).46

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 47

BİRİNCİ KİTAP

Vergilendirme

BİRİNCİ KISIM

Genel Esaslar

BİRİNCİ BÖLÜM

Vergi Uygulanmasında Yetki

Madde 4- Vergi dairesi . 52

Madde 5- Vergi mahremiyeti . 52

Madde 6- Yasaklar 54

Madde 7- İdarenin yardımı  55

Açıklama: (madde 5).55

Açıklama: (madde 7).56

İLGİLİ TEBLİĞ 57

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 72

İKİNCİ BÖLÜM

Vergi Sorumluluğu

 

Madde 8- Mükellef ve vergi sorumlusu . 78

Madde 9- Vergi ehliyeti 78

Madde 10- Kanuni temsilcilerin ödevi . 78

Madde 11- Vergi kesenlerin sorumluluğu 79

Madde 12- Mirasçıların sorumluluğu. 80

 

12 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Madde 13- Mücbir sebepler .80

Açıklama: (Madde 8) 81

Açıklama: (Madde 11) 82

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 82

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Süreler

 

Madde 14- Kanuni ve idari süreler .89

Madde 15- Mücbir sebeplerle gecikme89

Madde 16- Ölüm halinde sürenin uzaması.89

Madde 17- Mühlet verme.90

Madde 18- Sürelerin hesaplanması90

Açıklama: (Madde 15) 90

Açıklama (madde 16) . 91

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Vergi Alacağının Tayini

 

Madde 19- Vergiyi doğuran olay 92

Madde 20- Tarh.92

Madde 21- Tebliğ 92

Madde 22- Tahakkuk 92

Madde 23- Tahsil.92

Madde 24- Tahakkuku tahsile bağlı vergiler92

Açıklama: (madde 19)  93

Açıklama: (madde 20)  93

Açıklama: (madde 21)  93

Açıklama: (madde 22)  93

 

İKİNCİ KISIM

Tarh ve Tahakkuk Usulü

BİRİNCİ BÖLÜM

Beyannameye Dayanan Tarh

 

Madde 25- Tahakkuk fişi esası94

Madde 26- Tahakkuk fişinin muhteviyatı.94

Madde 27- Tahakkuk fişinin kesinliği .95

Madde 28- Vergi beyannamesinin postayla veya elektronik ortamda gönderilmesi .95

Mükerrer Madde 28- Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerinde Yetki95

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 96

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 13

İKİNCİ BÖLÜM

İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarh

 

Madde 29- İkmalen vergi tarhı. 98

Madde 30- Re’sen vergi tarhı. 98

Mükerrer Madde 30- Verginin idarece tarhı 100

Madde 31- Takdir kararı. 101

Madde 32- Takdir kararlarının tevdii . 101

Madde 33- Re’sen tarhta mahsup 101

Madde 34- İhbarname esası. 101

Madde 35- İhbarnamenin muhteviyatı 101

Açıklama: (madde 29).102

Açıklama: (madde 30).103

Açıklama: (mükerrer madde 30) .104

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 104

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Tahrire Dayanan Tarh

 

Madde 36- Tahrire göre vergi tarhı 122

Madde 37- Tahrir ihbarnamesi. 122

Madde 38- İhbarnamenin muhteviyatı 122

Madde 39- Tekalif cetveli. 123

Açıklama: (Madde 36).123

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Götürü Matrahların Tespiti

 

Madde 40- Götürü Matrahların Tespiti . 124

Madde 41- Götürü matrahlara göre dava açma 124

Madde 42- Ortalama kar hadlerinin tespiti. 124

Madde 43- Ortalama kar hadlerinin kesinleşmesi ve ilanı 125

Madde 44- Uygulama süresi. 125

BEŞİNCİ BÖLÜM .126

Zirai Kazanç Ölçüleri ile Emlak Vergisine Ait Bedel ve Değerlerin Tespiti126

Madde 45- Ölçüler ve tarifleri 126

Madde 46- Zirai kazanç ölçülerinin tespiti. 126

Madde 47- Ziraat birimleri . 128

Madde 48- Tasdik ve ilan . 128

Madde 49- Uygulama süresi. 128

 

14 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Mükerrer Madde 49- Emlak vergisine ait bedel ve değerlerin tespiti, ilanı ve

kesinleşmesi128

Açıklama: (Mükerrer madde 49)  130

 

ÜÇÜNCÜ KISIM

Tahrir Usulü

BİRİNCİ BÖLÜM

Genel Esaslar

 

Madde 50- Mülga131

Madde 51- Mülga131

Madde 52- Tadilat.131

Madde 53-55- Mülga.131

İKİNCİ BÖLÜM . 131

Genel Tahrir  131

Madde 56-62- Mülga.131

Madde 63- Tadilat sebepleri.131

Madde 64- Arazinin hal ve heyetinde değişiklik 132

Madde 65- Mevzii ve ferdi tadilat 132

Madde 66- Mevzii tadilat kararı .132

Madde 67- Ferdi tadilat isteği.133

Madde 68- Diğer tadilatın yapılması 133

Madde 69- İfraz ve birleştirme .133

Madde 70- Yüz ölçümü fazla veya noksan tesbit edilen arazi .133

Madde 71- Tadilat neticelerinin uygulanması133

 

DÖRDÜNCÜ KISIM

Takdir, Zirai Kazançlar ve Özel Komisyonları

 

BİRİNCİ BÖLÜM. 134

Takdir Komisyonu . 134

Madde 72- Kuruluş134

Madde 73- Üyelerin seçilmesi 135

Madde 74- Komisyonların görevleri .136

Madde 75- Komisyonun yetkileri .136

Madde 76- Beyana bağlılık .137

Açıklama: (Madde 76) 137

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 15

İKİNCİ BÖLÜM

Tahrir Komisyonu

 

Madde 77- Mülga . 138

Madde 78- Mülga . 138

Madde 79- Yetki . 138

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Tadilat Komisyonları

 

Madde 80- Görev ve kuruluş 138

Madde 81- Üyelerin seçilmesi 139

Madde 82- Yetki . 139

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

 

Zirai Kazançlar İl ve Merkez Komisyonları ile Özel Komisyonlar

 

Madde 83- Zirai Kazançlar İl Komisyonu 139

Madde 84- Üyelerin seçilmesi 139

Madde 85- Zirai kazançlar merkez komisyonu  140

Madde 86- Komisyonların yetkileri 140

Madde 86- Mükerrer 140

 

BEŞİNCİ BÖLÜM

Müşterek Hükümler

 

Madde 87- Komisyonlara seçilecek üyelerde aranacak vasıflar 140

Madde 88- Yemin . 141

Madde 89- Nisap  141

Madde 90- Devam  141

Madde 91- Görev süresi . 141

Madde 92- Ücretler  142

 

BEŞİNCİ KISIM

Tebliğler

BİRİNCİ BÖLÜM

 

Tebliğ Esasları ve Muhataplar 142

Madde 93- Tebliğ esasları  142

Madde 94- Tebliğ yapılacak kimseler. 143

Madde 95- Veli, vasi ve kayyımlara tebliğ . 143

Madde 96- Vasıtalı tebliğ . 143

 

16 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Madde 97- Yabancı memlekette bulunanlara tebliğ .143

Madde 98- Kamu idare ve müesseselerine tebliğ144

Madde 99- Kapalı zarf esası144

Madde 100- Bilinen adreslere tebliğ 144

Madde 101- Bilinen adresler 145

Madde 102- Tebliğ evrakının teslimi 145

Açıklama: (madde 93)  146

Açıklama: (madde 94)  147

Açıklama: (madde 98)  147

Açıklama: (madde 102)  147

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

İlan Yoliyle Tebliğ Usulü

 

Madde 103- Tebliğin ilanla yapılacağı haller148

Madde 104- İlanın şekli.148

Madde 105- İlanın muhteviyatı 149

Madde 106- İlanın neticeleri.150

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Tebliğlere Ait Türlü Hükümler

 

Madde 107- Memur vasıtasiyle tebliğ150

Madde 107/A- Elektronik ortamda tebliğ 150

Madde 108- Hatalı tebliğler150

Madde 109- Tebliğ yerine geçen muameleler151

Açıklama: (madde 107)  151

Açıklama: (Madde 107/A)  151

İLGİLİ TEBLİĞLER 152

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 172

 

ALTINCI KISIM

Vergi Alacağının Kalkması

BİRİNCİ BÖLÜM

Ödeme

 

Madde 110- Verginin ödeneceği daire .176

Madde 111- Ödeme zamanı .176

Madde 112- Özel ödeme zamanları177

Açıklama: (Madde 112)  179

İLGİLİ TEBLİĞ 181

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 184

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 17

İKİNCİ BÖLÜM

Zamanaşımı ve Terkin

 

Madde 113- Zamanaşımının mahiyeti . 193

Madde 114- Zamanaşımı süreleri  193

Madde 115- Verginin terkini  193

Açıklama: (Madde 115).194

Mükerrer Madde 115- Tahakkuktan vazgeçme . 194

Açıklama: (Madde 113).194

Açıklama: (Madde 114).196

Açıklama: (Madde 115).196

İLGİLİ TEBLİĞ 197

İLGİLİ İÇ GENELGE 201

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Vergi Hatalarını Düzeltme ve Reddiyat

 

Madde 116- Vergi hatası  203

Madde 117- Hesap hataları 203

Madde 118- Vergilendirme hataları. 203

Madde 119- Hataların meydana çıkarılması 203

Madde 120- Düzeltme yetkisi ve reddiyat. 204

Madde 121- Re’sen düzeltme  204

Madde 122- Düzeltme talebi 205

Madde 123- Düzeltme talebinin incelenmesi 205

Madde 124- Şikayet yolu ile müracaat  205

Madde 125- Düzeltme şümulü. 205

Madde 126- Dülzeltmede zamanaşımı  205

Açıklama: (madde 116-126) 206

İLGİLİ YÖNETMELİK 207

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 210

 

YEDİNCİ KISIM

Yoklama ve inceleme

BİRİNCİ BÖLÜM

Yoklama

 

Madde 127- Maksat ve yetki 222

Madde 128- Yoklamaya yetkililer  223

Madde 129- Hüviyet ibrazı mecburiyeti  223

Madde 130- Yoklama zamanı. 223

 

18 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Madde 131- Yoklama fişi 223

Madde 132- Yoklama neticelerinin bildirilmesi .223

Madde 133- Toplu yoklama224

Açıklama: (madde 127-133) . 224

İLGİLİ TEBLİĞ 229

 

İKİNCİ BÖLÜM

Vergi İncelemeleri

 

Madde 134- Maksat231

Madde 135- İncelemeye yetkililer231

Madde 136- Hüviyet ibrazı232

Madde 137- İncelemeye tabi olanlar232

Madde 138- İnceleme zamanı 232

Madde 139- İncelemenin yapılacağı yer.232

Madde 140- İncelemede uyulacak esaslar .233

Madde 141- İnceleme tutanakları 236

Ek Madde- Yeminli Malî Müşavirlik236

Ek Madde- Yeminli mali muşavirlik 237

Açıklama: (madde 134-141) . 237

İLGİLİ TEBLİĞ 241

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 243

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Arama

 

Madde 142- Arama yapılabilecek haller.252

Madde 143- Aramada bulunan defter ve vesikalar .252

Madde 144- İncelemede usul .253

Madde 145- İncelemenin bitmesi.253

Madde 146- Kayıtların yeniden işlenmesi254

Madde 147- Genel hükümlerin uygulanması .254

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Bilgi Toplama

 

Madde 148- Bilgi verme254

Madde 149- Devamlı bilgi verme .254

Madde 150- Ölüm vakalarını ve intikalleri bildirme 255

Madde 151- Bilgi vermekten imtina edememek255

Madde 152- İstihbarat arşivi.256

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 19

Madde 152/A- Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi  256

Açıklama: (Madde 148-152)256

İLGİLİ TEBLİĞ 257

 

İKİNCİ KİTAP

Mükellefin Ödevleri

BİRİNCİ KISIM

Bildirmeler

BİRİNCİ BÖLÜM

İşe Başlama

 

Madde 153- İşe başlamayı bildirme. 261

Madde 153/A- Teminat uygulaması. 262

İLGİLİ TEBLİĞ 266

Madde 154- Tüccarlarda işe başlamanın belirtileri . 279

Madde 155- Serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtileri 280

Madde 156- İşyeri. 280

İLGİLİ SİRKÜLER . 280

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 281

 

İKİNCİ BÖLÜM

Değişiklikler

 

Madde 157- Adres değişikliklerinin bildirilmesi  283

Madde 158- İş değişikliklerinin bildirilmesi . 284

Madde 159- İşletmede değişikliğin bildirilmesi. 284

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

İşi Bırakma

 

Madde 160- İşi bırakmanın bildirilmesi . 284

Madde 160/A- Mükellefiyet kaydının analiz ve değerlendirme sonuçlarına bağlı

olarak terkini  285

Madde 161- İşi bırakmanın tarifi 286

Madde 162- Tasfiye ve İflas 287

Madde 163- Nakil . 287

Madde 164- Ölüm. 287

Açıklama (Madde 162)287

İLGİLİ TEBLİĞ 290

İLGİLİ TEBLİĞ 293

İLGİLİ TEBLİĞ 294

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 308

 

20 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Bina ve Arazi Değişiklikleri

 

Madde 165- Tahrirde unutulan bina ve arazi.312

Madde 166- Yeni İnşaat312

Madde 167- Bina ve arazideki değişikliklerin bildirilmesi312

Açıklama: (Madde 165-167) . 312

 

BEŞİNCİ BÖLÜM

Bildirmelerde Süre ve Şekil

 

Madde 168- Süre.313

Açıklama: (madde 153-257) . 314

Madde 169- Yazılı bildirme esası 314

Madde 170- Posta ile gönderme 314

Açıklama: (madde 153-257) . 314

İLGİLİ TEBLİĞ 315

Madde 171/A- Kamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılan bildirim .323

İLGİLİ TEBLİĞ 323

 

İKİNCİ KISIM

Defter Tutma

BİRİNCİ BÖLÜM

Genel Esaslar

 

Madde 171- Maksat326

Madde 172- Defter tutacaklar326

Madde 173- İstisnalar .326

Madde 174- Hesap dönemi.327

Madde 175- Muhasebe usulünü seçmekte serbestlik .327

İLGİLİ TEBLİĞ 328

 

İKİNCİ BÖLÜM

Defter Tutma Bakımından Tüccarlar

 

Madde 176- Tüccar sınıfları 337

Madde 177- Birinci sınıf tüccarlar.337

Madde 178- İkinci sınıf tüccarlar 338

Madde 179- Sınıf değiştirme.338

Madde 180- Sınıf değiştirme.338

Madde 181- İhtiyari sınıf değiştirme 338

Açıklama: (Madde 177,178,179,180)  338

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 21

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Bilanço Esasına Göre Defter Tutma

 

Madde 182- Bilanço esasında tutulacak defterler. 340

Madde 183- Yevmiye defteri 340

Madde 184- Defterikebir 340

Madde 185- Envanter defteri ve bilanço günü  340

Mükerrer Madde 185- Günlük kasa defteri . 341

Madde 186- Envanter çıkarmak . 341

Madde 187- Bina ve arazinin envantere alınması . 341

Madde 188- Bilançonun tanziminde envanter listeleri . 341

Madde 189- Envanterde amortisman kayıtları 342

Madde 190- Büyük mağazalarda envanter 342

Madde 191- Envantere alınan kıymetleri değerleme 342

Madde 192- Bilanço 343

Açıklama: (Madde 171-192)343

İLGİLİ TEBLİĞ 345

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutma

 

Madde 193- İşletme hesabı esasında tutulacak defterler. 350

Madde 194- İşletme hesabı 350

Mükerrer Madde 194- Günlük perakende satış ve hasılat defteri  350

Madde 195- İşletme hesabı esasında envanter. 351

Madde 196- İşletme hesabı hulasası 351

Mükerrer Madde 196- Kambiyo Senetleri Defteri. 351

Açıklama: (Madde 193-196)351

İLGİLİ TEBLİĞ 353

 

BEŞİNCİ BÖLÜM

 

Sınai Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar

 

Madde 197- İmalat defteri . 357

Madde 198- Kombine imalat 358

Madde 199- Kombine imalatta imalat defterleri. 358

Madde 200- Bitim işleri defteri  358

Madde 201- Mülga . 358

Madde 202- Mülga . 358

Madde 203- Sınai müesseselerde kayıt serbestliği 359

 

22 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

ALTINCI BÖLÜM

 

Diğer Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar

 

Madde 204- Banka, banker ve sigorta şirketlerinin gider vergisine ait kayıtları.359

Madde 205- Damga resmi kayıtlar .360

Madde 206- Mülga360

Madde 207- Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri .360

Madde 208- Menkul ve gayrimenkul sermaye iradlarına ait kayıtlar .360

Madde 209- Ambar defteri .360

İLGİLİ TEBLİĞ 361

 

YEDİNCİ BÖLÜM

Serbest Mesleklerde Defter Tutma

 

Madde 210- Serbest meslek kazanç defteri .365

Madde 211- Amortisman kayıtları365

Madde 212- Özel defterler366

 

SEKİZİNCİ BÖLÜM

Zirai Kazançlarda Defter Tutma

 

Madde 213- Çiftçi işletme defteri.366

Madde 214- Amortisman kayıtları366

Açıklama: (171-214) . 366

 

DOKUZUNCU BÖLÜM

Kayıt Nizamı

 

Madde 215- Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu .367

Madde 216- Defterlerin mürekkeple yazılacağı .368

Madde 217- Yanlış kayıtların düzeltilmesi .368

Madde 218- Boş satır bırakılamıyacağı, sayfaların yok edilmiyeceği 368

Madde 219- Kayıt zamanı .368

Yorum:(Madde 215-219) 369

 

ONUNCU BÖLÜM

Defterlerin Tasdıki

 

Madde 220- Tasdike tabi defterler.369

Madde 221- Tasdik zamanı.370

Madde 222- Tasdiki yenileme.370

Madde 223- Tasdik makamı370

Madde 224- Tasdik şerhi.371

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 23

Madde 225- Tasdik şekli. 371

Madde 226- Defter tasdikine ait bordrolar . 372

Madde 226/A- Elektronik olarak tutulan defterlerde tasdik. 372

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 372

Açıklama: (Madde 220-226)374

 

ÜÇÜNCÜ KISIM

Vesikalar

BİRİNCİ BÖLÜM

Kayıtların Tevsiki

 

Madde 227- İspat edici kağıtlar 377

Mükerrer Madde 227- Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Mali

Müşavir Tasdik Raporları . 377

Açıklama: (Madde Mükerrer 227).379

Madde 228- Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar. 380

İLGİLİ TEBLİĞ 380

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 385

 

İKİNCİ BÖLÜM

Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar

 

Madde 229- Faturanın tarifi. 393

Madde 230- Faturanın şekli . 393

Madde 231- Fatura nizamı . 394

Madde 232- Fatura kullanma mecburiyeti  394

Madde 233- Perakende satış vesikaları . 395

Madde 234- Gider pusulası  396

Madde 235- Müstahsil makbuzu 397

İLGİLİ SİRKÜLER . 398

İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI  402

İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI  403

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 404

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Serbest Meslek Makbuzları

 

Madde 236- Makbuz mecburiyeti 409

Madde 237- Makbuz muhteviyatı 409

İLGİLİ TEBLİĞ 409

İLGİLİ SİRKÜLER . 411

 

24 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Ücretlere Ait Kayıt ve Vesikalar

 

Madde 238- Ücret bordrosu .415

Madde 239- Bordro yerine geçen vesikalar .415

 

BEŞİNCİ BÖLÜM

Diğer Evrak ve Vesikalar

 

Madde 240- Taşıma ve otel işletmelerine ait belgeler.416

Madde 241- Muhabere evrakı417

Madde 241- Mükerrer 417

Madde 242- Diğer vesikalar417

Mükerrer Madde 242- Elektronik ortamdaki kayıtlar ve elektronik cihazla belge

düzenleme 418

Açıklama: (Mükerrer Madde 242)  420

İLGİLİ TEBLİĞ 421

İLGİLİ TEBLİĞ 466

 

DÖRDÜNCÜ KISIM

Ekim ve Sayım Beyanı

 

Madde 243- Ekim sayım beyanı470

Madde 244- Ekim ve sayım ilmühaberi 471

Madde 245- Tahkik ve ihbar ödevi .471

Madde 246- Ücret ve sorumluluk.471

 

BEŞİNCİ KISIM

Vergi Karnesi

 

Madde 247- Karne mecburiyeti471

Madde 248- Karne alınması472

Madde 249- Hüviyet tasdiki472

Madde 250- Doğruluk Sorumluluğu .472

Madde 251- Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu473

Madde 252- Karnelerin şekli, resim ve harçlardan muaf olduğu.473

Açıklama: (Mad 227-252) . 473

 

ALTINCI KISIM

Muhafaza ve İbraz Ödevleri

 

Madde 253- Defter ve vesikaları muhafaza .474

Madde 254- Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi .474

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 25

Madde 255- Karnelerin muhafazası. 474

Madde 256- Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti 475

Madde 257- Diğer ödevler 475

Mükerrer Madde 257- Yetki . 476

Açıklama: (Mükerrer madde 257) .480

İLGİLİ TEBLİĞ 481

İLGİLİ TEBLİĞ 486

İLGİLİ TEBLİĞ 487

İLGİLİ TEBLİĞ 488

İLGİLİ TEBLİĞ 493

İLGİLİ TEBLİĞ 496

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 502

İLGİLİ SİRKÜLER . 505

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 512

 

ÜÇÜNCÜ KİTAP

Değerleme

BİRİNCİ KISIM

İktisadi Kıymet Değerleri

BİRİNCİ BÖLÜM

Değerleme Esasları

 

Madde 258- Değerlemenin tarifi 515

Madde 259- Değerleme günü. 515

Madde 260- Değerlemede esas 515

Madde 261- Değerleme ölçüleri. 515

Madde 262- Maliyet bedeli 516

Madde 263- Borsa rayici. 517

Madde 264- Tasarruf değeri. 517

Madde 265- Mukayyet değer. 517

Madde 266- İtibari değer . 517

Mükerrer Madde 266- Rayiç bedel. 517

Madde 267- Emsal bedeli ve emsal ücreti . 517

Madde 268- Vergi değeri 518

Madde 268/A- Alış bedeli . 519

Açıklama: (Madde 259-330)519

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 525

 

26 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

İKİNCİ BÖLÜM

 

İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme

 

Madde 269- Gayrimenkuller.532

Madde 270- Gayrimenkullerde maliyet bedeline giren giderler .532

Madde 271- İnşa ve imal giderleri 532

Madde 272- Gayrimenkullerde veya elektrik üretim ve dağıtım varlıklarında

maliyet bedelinin artması.533

Madde 273- Demirbaş eşya 533

Madde 274- Emtia.533

Madde 275- İmal edilen emtia534

Madde 276- Zirai mahsuller534

Madde 277- Hayvanlar534

Madde 278- Kıymeti düşen mallar .535

Madde 279- Menkul kıymetler.535

Madde 280- Yabancı paralar.536

Madde 281- Alacaklar.537

Madde 282- İlk tesis ve taazzuv giderleri ve peştemallıklar538

Madde 283- Aktif geçici hesap kıymetleri 538

Madde 284- Kasa mevcudu.538

Madde 285- Borçlar 538

Madde 286- Tahviller539

Madde 287- Pasif geçici hesap kıymetleri 539

Madde 288- Karşılıklar539

Madde 289- Özel haller.539

Madde 290- Serbest meslek erbabının tesisleri.540

Mükerrer Madde 290- Finansal kiralama işlemlerinde değerleme540

Açıklama: (Mükerrer madde 290)  542

İLGİLİ TEBLİĞ 544

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 558

İLGİLİ TEBLİĞ 562

İLGİLİ SİRKÜLER 564

İLGİLİ SİRKÜLER 566

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 569

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Servetleri Değerleme

 

Madde 291- Esaslar.576

Madde 292- Ticari sermaye 576

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 27

Madde 293- Menkul mallar ve gemiler 576

Madde 294- Esham, tahvilat ve yabancı paralar . 576

Madde 295- Alacak ve borçlar . 576

Madde 296- Haklar. 576

Madde 297- Bina ve arazi. 577

Madde 298- Yetki . 578

Mükerrer Madde 298- Enflasyon düzeltmesi ve yeniden değerleme oranı ve yeniden

değerleme . 578

VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ . 587

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 632

 

İKİNCİ KISIM

Vergi Değerleri

BİRİNCİ BÖLÜM

Gayrisafi İratların Tesbiti

 

Madde 299- Tahmin esası  634

Madde 300- Gayrisafi irat. 634

Madde 301- Yıllık irat. 635

Madde 302- Rayiç . 635

Madde 303- Giderler  635

Madde 304- Döşemesiz tahmin . 635

Madde 305- Mütemmimat. 635

Madde 306- İfraz ve şüyu. 635

Madde 307- İrat ve kıymet münasebeti. 636

 

İKİNCİ BÖLÜM

Arazi Kıymetlerinin Tesbiti

 

Madde 308- Tahmin esası  636

Madde 309- Arazi kıymeti  636

Madde 310- Kıymet rayiçleri 636

Madde 311- Kıymet - kira münasebeti  636

Madde 312- Arazide kira  637

 

ÜÇÜNCÜ KISIM

Amortismanlar

BİRİNCİ BÖLÜM

Mevcutlarda Amortisman

 

Madde 313- Amortisman mevzuu . 637

 

28 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Madde 314- Arazide amortisman.638

Madde 315- Normal amortisman .638

Mükerrer Madde 315- Azalan bakiyeler usulüyle amortisman .638

Madde 316- Madenlerde amortisman .639

Madde 317- Fevkalade amortisman.639

Madde 318- Amortisman nispetlerinin itibar tarihi.639

Madde 319- Amortisman uygulama sureti: a) Nispet bakımından .640

Madde 320- b) Süre bakımından 640

Mükerrer Madde 320- c) Amortisman usulünü seçme bakımından641

Madde 321- Amortisman hesapları641

Açıklama: (Madde 313-321) . 641

İLGİLİ TEBLİĞ 649

İLGİLİ TEBLİĞ 651

İLGİLİ TEBLİĞ 655

İLGİLİ TEBLİĞ 657

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 660

 

İKİNCİ BÖLÜM

Alacaklarda ve Sermayede Amortisman

 

Madde 322- Değersiz alacaklar.661

Madde 323- Şüpheli alacaklar 661

Madde 324- Vazgeçilen alacaklar.662

Madde 325- Sermayenin itfası662

Madde 325/A- Girişim sermayesi fonu.662

Madde 326- İlk tesis ve taazzuv giderlerinin ve peştemallıkların itfası.663

Madde 327- Özel maliyet bedellerinin itfası 663

Açıklama: (Madde 325/A)  663

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 665

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Özel Haller

 

Madde 328- Amortismana tabi malların satılması.667

Madde 329- Amortismana tabi malların sigorta tazminatı .668

Madde 330- Emtia sigorta tazminatı 669

Açıklama: (Madde 328,329) . 669

İLGİLİ TEBLİĞ 670

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 29

DÖRDÜNCÜ KİTAP

Ceza Hükümleri

BİRİNCİ KISIM

Genel Esaslar

 

Madde 331- Cezalar 686

Madde 332- Küçüklerin ve kısıtlıların ceza muhatabı olmadığı haller 686

Madde 333- Tüzel kişilerin sorumluluğu 686

Madde 334- Damga vergisi ve damga resminde sorumluluk  686

Madde 335- Tek fiil ve çeşitli suç işlenmesi: a) Muhtelif vergi ziyaına sebebiyet

verilmesi . 687

Madde 336- b) Muhtelif cezayı istilzam etmesi. 687

Madde 337- Fiil ayrılığı. 687

Madde 338- İştirak . 688

Madde 339- Tekerrür . 688

Madde 340- Suçlarda birleşme  688

Madde 341- Vergi ziyaı. 688

Madde 342- Veraset ve intikal vergisinde ek süre  689

Madde 343- En az ceza haddi. 689

Açıklama: (Madde 341).689

İLGİLİ TEBLİĞ 690

 

İKİNCİ KISIM

Vergi Cezaları

BİRİNCİ BÖLÜM

Vergi Ziyaı Cezası

 

Madde 344- Vergi ziyaı cezası  692

Açıklama: (Madde 341-344)692

İLGİLİ TEBLİĞ 693

İLGİLİ TEBLİĞ 697

İÇ GENELGE . 699

İLGİLİ YÖNETMELİK 700

İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 706

İLGİLİ SİRKÜLER . 708

Madde 345- Kaçakçılıkta ceza  709

Madde 346- Teşvik . 709

Madde 347- Yardım 709

Mükerrer Madde 347- Mülga . 709

Madde 348- Kusurun tarifi . 709

 

30 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Madde 349- Ağır Kusurda Ceza.709

Mükerrer Madde 349- Kusurda ceza 709

Madde 350- Tahrire dayanan vergiler ile kanuni süresi geçtikten sonra

kendiliğinden verilen beyannameler için kusur cezası 709

 

İKİNCİ BÖLÜM

Usulsüzlük

 

Madde 351- Usulsüzlüğün tarifi709

Madde 352- Usulsüzlük dereceleri ve cezaları .709

Madde 353- Özel usulsüzlükler ve cezaları: a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi

ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması .711

Madde 354- b) Veraset ve intikal vergisinde713

Mükerrer Madde 354- İşyeri kapatma cezası .713

Madde 355- c) Damga vergisinde .714

Mükerrer Madde 355- Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257,

mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne

uymayanlar için ceza .714

Madde 356- Mülga716

Madde 357- Mülga716

Madde 358- Kaçakçılığa Teşebbüs Suçunun Tarifi .716

Açıklama: (Madde 351-355) . 716

İLGİLİ TEBLİĞ 719

İLGİLİ TEBLİĞ 720

İLGİLİ İÇ GENELGE 722

İLGİLİ İÇ GENELGE 723

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 723

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Suçlar ve Cezaları

 

Madde 359- Kaçakçılık Suçları ve Cezaları732

Madde 360- Cezadan indirim735

Madde 361- Bilgi vermekten çekinenler ile 257 nci madde hükmüne uymayanlar735

Madde 362- Vergi mahremiyetinin ihlali735

Madde 363- Mükelleflerin özel işlerini yapan memurlar 735

Açıklama: (Madde 359)  736

Açıklama: (Madde 360)  737

İLGİLİ TEBLİĞ 738

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 742

İLGİLİ İÇ GENELGE 750

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 31

ÜÇÜNCÜ KISIM

 

Vergi Cezasının Kesilmesi, Ödenmesi ve Kalkması

 

BİRİNCİ BÖLÜM

Ceza Kesme

 

Madde 364- Cezayı gerektiren olayın tesbiti. 751

Madde 365- Ceza kesme yetkisi. 751

Madde 366- Ceza ihbarnamesi. 752

Madde 367- Bazı kaçakçılık suçlarının cezalandırılmasında usül  752

Açıklama: (Madde 364-367)753

İLGİLİ TEBLİĞ 754

İLGİLİ TEBLİĞ 759

 

İKİNCİ BÖLÜM

Cezaların Ödenmesi ve Kalkması

 

Madde 368- Vergi cezalarının ödenme zamanı . 763

Madde 369- Yanılma ve görüş değişikliği. 763

İLGİLİ TEBLİĞ 765

Madde 371- Pişmanlık ve ıslah. 774

Madde 372- Ölüm. 775

Madde 373- Mücbir sebepler. 775

Madde 374- Ceza kesmede zamanaşımı 775

Madde 375- Vergi cezalarında yapılan hatalar 776

Madde 376- Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirme  776

Açıklama: (Madde 368).776

Açıklama: (Madde 369).777

Açıklama: (Madde 371).778

Açıklama: (Madde 374).778

Açıklama: (Madde 376).779

İLGİLİ TEBLİĞ 779

İLGİLİ TEBLİĞ 784

İLGİLİ TEBLİĞ 787

İLGİLİ İÇ GENELGE 790

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 792

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Uzlaşma

 

Ek Madde 1- Uzlaşmanın konusu, kapsamı, komisyonlar ve şekli  795

Ek Madde 2- Uzlaşmanın şümulü. 797

Ek Madde 3- Uzlaşma komisyonları . 797

 

32 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Ek Madde 4- Uzlaşma talebi .797

Ek Madde 5- Uzlaşma talebinin tetkiki.797

Ek Madde 6- Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği797

Ek Madde 7- Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma .797

Ek Madde 8- Ödeme798

Ek Madde 9- Uzlaşma ve cezalarda indirme.798

Ek Madde 10- Tüzük798

Ek Madde 11- Tarhiyet öncesi uzlaşma 798

Ek Madde 12- Ücretlilere vergi iadesinde uzlaşma 799

Ek Madde 13 .799

İLGİLİ TEBLİĞ 800

İLGİLİ TEBLİĞ 801

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 804

 

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Karşılıklı Anlaşma Usulü

 

Ek Madde 14- Karşılıklı anlaşma usulüne başvuru.811

Ek Madde 15- Karşılıklı anlaşma usulü ve dava açma812

Ek Madde 16- Karşılıklı anlaşma usulü başvurusunun neticelendirilmesi.812

Ek Madde 17- Başvuru öncesi açılan davalar ve uzlaşma talebi813

Ek Madde 18- Diğer hususlar813

 

BEŞİNCİ KİTAP

Vergi Davaları

 

Madde 377- Vergi mahkemesinde dava açmaya yetkili olanlar814

Madde 378- Dava konusu.814

Mükerrer Madde 378- Dava konusu.815

Madde 379- Kanun yolundan vazgeçme 815

Madde 413- Mükelleflerin izahat talebi.816

Madde 414- Özel kanunlardaki hükümlerin saklı olduğu 817

Mükerrer Madde 414- Yetki817

Madde 415- Kaldırılan hükümler818

Mükerrer Madde 415- Vergi idaresini geliştirme fonu.818

Geçici Madde 1- Götürü matrahlar.818

İLGİLİ TEBLİĞ 819

İLGİLİ TEBLİĞ 827

İLGİLİ TEBLİĞ 829

İLGİLİ TEBLİĞ 832

İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 833

 

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 33

Geçici Madde 2- İlk tatbik yılında komisyonların teşkili ve ödevleri. 838

Geçici Madde 3. 838

Geçici Madde 4. 838

Geçici Madde 5- Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin değerlenmesi 838

Geçici Madde 6- Ceza hükümlerinin şümulü 839

Geçici Madde 7- Ceza indiriminden faydalanacak olanlar. 839

Geçici Madde 8- Kazanç sayılmıyacak farklar 839

Geçici Madde 9- Bu Kanunun belediye vergi ve resimlerine uygulanacağı tarih 839

Geçici Madde 10- Müdevver mahsullerin değerlenmesi. 840

Geçici Madde 11. 840

Geçici Madde 12. 840

Geçici Madde 13. 841

Geçici Madde 14. 841

Geçici Madde 15. 841

Geçici Madde 16. 841

Geçici Madde 17. 841

Geçici Madde 18. 841

Geçici Madde 19. 841

Geçici Madde 20. 842

Geçici Madde 21. 842

Geçici Madde 22. 842

Geçici Madde 23. 842

Geçici Madde 24. 842

Geçici Madde 25. 843

Geçici Madde 26. 844

Geçici Madde 27. 845

Geçici Madde 28. 845

Geçici Madde 29- Fazla veya yersiz tahsilatta faiz ödemesi 845

Geçici Madde 30. 845

Geçici Madde 31. 846

Geçici Madde 32. 848

Geçici Madde 33. 851

İLGİLİ TEBLİĞ 853

İLGİLİ TEBLİĞ 857

Ek Geçici Madde 1- Ceza hükümlerinde uygulama 881

Ek Geçici Madde 2- Ceza kesmede zaman aşımı 881

Ek Geçici Madde 3- Ek Geçici Madde 3. 881

 

34 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

Ek Geçici Madde 4.881

Ek Geçici Madde 5.881

Ek Geçici Madde 6.881

Ek Geçici Madde 7.881

Ek Geçici Madde 8.882

Ek Geçici Madde 9.882

Ek Geçici Madde 10.882

Ek Geçici Madde 11.882

Ek Geçici Madde 12.882

Ek Geçici Madde 13.882

Madde 416- Yürürlük 883

Madde 417- Yürütmeye memur olanlar.883

Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Kapat