%3
Türk Vergi Hukukunda Vergi Sorumluluğu
Basım Tarihi
2024-11
Sayfa Sayısı
200
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750297274
Boyut
16x24
Baskı
1
Doç. Dr. Adil NAS
İÇİNDEKİLER
Önsöz
7
Kısaltmalar
15
Giriş
17
Birinci Bölüm
GENEL OLARAK SORUMLULUK KURUMU VE
BU KURUMUN TÜRLERİ
I. SORUMLULUK VE HUKUKTA SORUMLULUK TÜRLERİ
19
A. Sorumluluk Kavramı
19
B. Hukuksal Sorumluluk
19
1. Konu Yönünden Sorumluluk
20
a. Şahıs ile Sorumluluk
20
b. Mal ile Sorumluluk
21
aa. Sınırsız Mal Sorumluluğu
21
ab. Sınırlı Malvarlığı Sorumluluğu
22
aba. Konu İtibariyle Sınırlı Sorumluluk
23
abb. Miktar İtibariyle Sınırlı Sorumluluk
23
2. Kaynak Yönünden Sorumluluk
25
a. Sözleşme Sorumluluğu
26
b. Sözleşme Dışı Sorumluluk
27
3. Kusura Dayanan Sorumluluk
28
a. Hukuka Aykırı Fiil
30
b. Zarar
30
c. Kusur
32
d. İhmal
33
e. Nedensellik Bağı
34
4. Kusursuz Sorumluluk
34
C. Ceza Hukukunda Sorumluluk
36
1. Nedensellik İlişkisi
37
2. İrade Özgürlüğü ve Ayırt Etme Gücü (Temyiz Kudreti)
37
3. Kusur
38
4. Yönetim Hukukunda Sorumluluk
39
a. Hizmet Kusuru
40
b. Kusursuz Sorumluluk
41
D. Vergi Hukukunda Sorumluluk
42
1. Vergi Alacağı İlişkisi
43
a. Vergilendirme İlişkisinin Alacaklı Tarafı
43
b. Vergilendirme İlişkisinin Borçlu Tarafı
45
aa. Hukuki Ayırıma Göre Vergilendirme İlişkisinin Borçlu Tarafı
46
aaa. Vergi Mükellefi
47
aaab. Vergi Mükellefiyetinin Kanundan Kaynaklanması
47
aaac. Vergi Mükellefinin Gerçek ve Tüzel Kişi Olması
48
aaad. Vergi Mükellefiyetinin Konusunun Bir Vergi Borcu Olması
48
aaae. Vergi Mükellefiyeti Konusunun Para Borcu Olması
48
aab. Vergi Sorumluluğu
49
aaba. Vergi Sorumluluğunun Unsurları
50
aabaa. Bir Vergi Yükümlüsünün Varlığı
50
aabab. Vergiyi Ödeme Ödevinin Varlığının Bulunması
50
2. Vergi Mükellefiyeti ve Vergi Sorumluluğu Kavramlarının Karşılaştırılması
50
3. Ekonomik Sınıflandırmaya Göre Vergilendirme İlişkisi
51
a. Kanuni Vergi Taşıyıcısı
52
b. Gerçek Vergi Taşıyıcısı
52
4. Vergi Sorumluluğu Kurumuna Olan İhtiyaç ve Bu Kurumun Getirilmesinin Sebepleri
53
5. Vergi Sorumluluğunun Türk Vergi Hukukundaki Tarihsel Gelişimi
54
a. Osmanlı Devleti Dönemi
55
b. 1923–1950 Arası Dönem
56
c. 1950–2023 Arasındaki Dönem
56
6. Sorumluluğun Hukuki Niteliği
58
a. Sorumluluğun Kamusal Bir Nitelik Taşıması
58
b. Vergi Sorumluluğunun Vergi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi ile Başlaması
59
c. Sorumluluğun Fer’i Nitelikte Olması
59
d. Sorumluluğun Sınırsız Sorumluluk Olması İlkesi
60
e. Sorumluluğun Sürekli Olması
61
7. Müteselsil ve Müşterek Sorumluluğun Vergi Sorumluluğuna Uygulanması
61
a. Müteselsil Sorumluluk ve Vergi Sorumluluğu
61
b. Müşterek Sorumluluğun Vergi Sorumluluğunda Uygulama Yeri
65
8. Vergi Mükellefiyeti ve Vergi Sorumluluğu ile İlgili Sözleşmeler
66
a. Sözleşmenin Taraflara Olan Etkisi
66
b. Sözleşmenin Vergi İdaresine Karşı Etkisi
67
9. Vergi Borcunun Devri ve Vergi Sorumluluğu ile İlişkisi
68
a. Mükellefin Ölümü
68
b. Kurumların Devri
68
10. Kanuni Temsilciler ve Vergi Sorumluluğu
70
a. Kanuni Temsilciler
70
aa. Kamu Tüzel Kişilerinin Kanuni Temsilcileri
70
ab. Tüzel Kişiliği Olmayan Kuruluşların Kanuni Temsilcileri
71
ac. Adi Ortaklıkların Kanuni Temsilcileri
72
ad. İş Ortaklıkları Kanuni Temsilcileri
72
ae. Dar Mükelleflerin Temsilcileri
74
b. Kanuni Temsilci Sayılmayanlar
75
d. Kapsam Açısından Vergi Sorumluluğu
77
aa. Vergi Alacağı ve Vergi Alacağına Bağlı Alacaklar
77
ab. Kanuni Temsilcilerin Vergi Sorumluluğunun Zaman ve Malvarlığı Açısından Sınırları
78
aba. Zaman Açısından Sınırları
78
abb. Malvarlığı ile Sorumluluğun Sınırı
78
f. Kanuni Temsilcilerin Temsil Edilene Rücu Etmesi
78
g. Kanuni Temsilcilerin Vergi Sorumluluğunun Koşulları
79
ğ. Kanuni Temsilciler ve Vergi Cezaları
79
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA VERGİ SORUMLULUĞUNU
GEREKTİREN DURUMLAR
I. VERGİ HUKUKUNDA KÜÇÜKLERİN VE KISITLILARIN YASAL TEMSİLCİLERİNİN VERGİ SORUMLULUĞU
81
A. Genel Açıklama
81
B. Vergi Aslı Bakımından Küçüklerin ve Kısıtlıların Yasal Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
81
C. Vergi Cezası Açısından Küçük ve Kısıtlıların Yasak Temsilcilerinin Yasal Sorumluluğu
84
II. VERGİ HUKUKUNDA MİRASÇILARIN VERGİ SORUMLULUĞU
85
A. Genel Açıklama
85
B. Vergi Aslı Bakımından Mirasçıların Vergi Sorumluluğu
86
C. Vergi Cezası Açısından Mirasçıların Vergi Sorumluluğu
90
III. TİCARİ ŞİRKETLERDE TEMSİL ORGANLARININ VERGİ SORUMLULUĞU
91
A. Genel Açıklama
91
B. Anonim Şirketlerde Yönetim Kurulu Üyelerinin Vergi Borcundan Sorumluluğu
93
C. Limited Şirketlerde Kanuni Temsilcilerin Vergi Sorumluluğu
98
D. Sermayesi Paylara Bölünmüş (Eshamlı) Komandit Şirketlerde Kanuni Temsilcinin Vergi Sorumluluğu
101
E. Kollektif Şirketlerdeki Kanuni Temsilcilerin Vergi Sorumluluğu
102
F. Tasfiye Memurlarının Vergi Sorumluluğu
103
IV. LİMİTED ŞİRKETLERDE KANUNİ TEMSİLCİLERİN MUTESELSİL SORUMLULUĞU
105
A. Genel Açıklama
105
B. Müteselsil Sorumluluk Kavramı ve Müteselsil Sorumluluğun Çeşitleri
106
1. Kavram
106
C. Müteselsil Sorumluluğun Çeşitleri
107
1. Kusura Dayanan Sorumluluk
107
2. Kusursuz Sorumluluk
108
D. Hukuki Güvenlik İlkesi ve Müteselsil Sorumluluk
108
E. Vergide Eşitlik İlkesi ve Müteselsil Sorumluluk
109
F. Limited Şirketler ve Bu Şirketlerin Kanuni Temsilcileri
110
G. Limited Şirketlerde Kanuni Temsilcilerin Vergi Sorumluluğu
111
1. Vergi Usul Kanunu Göre Limited Şirket Temsilcilerinin Sorumluluğu
111
2. 6183 Sayılı Kanununun Mükerrer 35. Maddesine Göre Limited Şirketlerde Kanuni Temsilcilerin Sorumlulukları
112
Ğ. Limited Şirket Kanuni Temsilcilerinin Vergi ile İlgili Müteselsil Sorumluluklarının Hukuksal Açıdan Uygunluğu
113
V. KATMA DEĞER VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
114
A. Genel Açıklama
114
B. Katma Değer Vergisinde Tam Sorumluluk (Tevkifat) Gerektiren İşlemler
117
1. Yurt Dışından Sağlanan Hizmetlerde Sorumluluk
117
2. Reklam Verme İşlerinde Sorumluluk
118
3. Telif Faaliyetlerinde KDV Sorumluluğu
120
4. Kiralama İşlemlerinde KDV Sorumluluğu
122
5. Sınır Ticareti Yoluyla İthal Edilen Malların Satışında KDV Sorumluluğu Uygulaması
123
6. Lisanslı Depoculukta KDV Sorumluluğu
123
C. Katma Değer Vergisinde Kısmı Sorumluluk (Tevkifat) Gerektiren İşlemler
123
1. Hurda Mal Teslimleri
124
2. Tekstil ve Konfeksiyon Sektöründe Fason İşler
126
3. 91 Seri Nolu KDV Genel Tebliğinde Belirtilen Bazı İşlemlerde KDV Sorumluluğu
128
a. Genel Açıklama
128
b. Tevkifata Tabi Tutulan İşlemlerin Kapsamı
130
aa. Yapım İşleri ve Bu İşlere İlişkin Mühendislik–Mimarlık ve Etüd Proje Hizmetleri
130
ab. Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri
132
ac. Özel Güvenlik Hizmetleri
132
ad. Makine Teçhizat Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri
133
ae. Yemek Servisi Hizmetleri
134
af. Danışmanlık ve Denetim Hizmetleri
134
4. İşgücü Hizmetlerinde Tevkifat Uygulaması
135
5. Pamuk, Tiftik, Yün ve Yaprağı ile Ham Post ve Deri Teslimlerinde KDV Sorumluluğu
136
6. Büyük ve Küçük Baş Hayvan Etlerinin (Sakatat ve Bağırsak Dahil) Tesliminde KDV Sorumluluğu
136
7. Turizm Acentesi, Rehber ve Benzerlerinin Turist Kafilelerini Alışveriş Etmeleri İçin İşletmelerden Aldıkları Komisyonlardan Tevkifat Uygulaması
137
8. Basit Usulde Vergilendirilen Mükelleflerde Tevkifat Uygulaması
137
9. Faturasız Mal ve Hizmetlere Katma Değer Vergisi Sorumluluğu
138
10. Kart, Şifre, Kod ve Benzerlerinin Satışında KDV Uygulaması
141
11. Katma Değer Vergisinde Sorumlu Sıfatıyla Verginin Beyan Edilmesi
142
12. Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen Vergilerin İndirimi
143
VI. DAMGA VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
144
A. Genel Açıklama
144
B. Damga Vergisinde Tabi Kağıtları İbraz Edenlerde Sorumluluk
144
C. Birden Fazla Kişi Tarafından İmzalanan Kağıtlarda Sorumluluk
145
D. Resmi Daireler ve Noterlerin Düzenlediği Kağıtlardan Doğan Sorumluluklar
146
E. Yabancı Ülkelerde Düzenlenen Kağıtlardan Doğan Sorumluluk
146
F. Resmi Dairelerin, Noterlerin, Bankaların ve Kamu İktisadi Teşekküllerinin Sorumluluklarla İlgili Ödevleri
147
G. Damga Vergisine Tabi Kağıtların Terkinde Sorumluluk
148
VII. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDEKİ VERGİ SORUMLULUĞU
149
VIII. EMLAK VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
151
IX. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
153
X. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
154
XI. BELEDİYE GELİRLERİ KANUNUNDA VERGİ SORUMLULUĞU
156
XII. GÜMRÜK KANUNU ÇERÇEVESİNDE ÖNGÖRÜLEN VERGİ SORUMLULUĞU
157
XIII. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
159
XIV. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
159
XV. HARÇLAR KANUNU ÇERÇEVESİNDE VERGİ SORUMLULUĞU
160
XVI. YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLERİN VERGİ SORUMLULUĞU
160
XVII. KARNESİZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRANLARIN VERGİ SORUMLULUĞU
163
XVIII. TASFİYE MEMURLARININ SORUMLULUĞU
164
XIX. İFLAS İDARESİNİN VERGİ SORUMLULUĞU
168
XX. DERNEKLERİN VERGİ SORUMLULUĞU
168
XXI. VAKIFLARDA TEMSİL ORGANLARININ VERGİ SORUMLULUĞU
169
XXII. DERNEK VE VAKIFLARA AİT İKTİSADİ İŞLETMELERİN TEMSİL ORGANLARIN VERGİ SORUMLULUĞU
170
XXIII. SENDİKALARDA TEMSİLCİLERİNİN VERGİ SORUMLULUĞU
171
XXIV. KOOPERATİFLERDE TEMSİL ORGANLARIN VERGİ SORUMLULUĞU
172
Üçüncü Bölüm
VERGİ SORUMLUSUNUN HAKLARI
I. VERGİ SORUMLUSUNUN HAKLARI
175
A. Genel Açıklama
175
B. Vergi Hatalarını Düzeltme Hakkı
176
C. Dava Açma Hakkı
178
D. Takas Talep Etme Hakkı
180
E. Terkinden Yararlanma Hakkı
181
F. Cezada İndirim Talep Etme Hakkı
182
G. Pişmanlık ve Islahtan Yararlanma
183
Ğ. Uzlaşma Talep Hakkı
184
H. Zamanaşımı
184
Sonuç
187
Kaynakça
193
Kavram Dizini
197
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Bonus Card ( Garanti - Teb - Denizbank - Şekerbank vb. )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
426,80
426,80
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
426,80
426,80
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
426,80
426,80
Worldcard ( YKB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
426,80
426,80
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
426,80
426,80
