A – TEMEL ESASLAR 31 1 AVRUPA VERGİ HUKUKU VE AVRUPA BİRLİĞİNE ÜYE ÜLKELERİN VERGİ EGEMENLİĞİ 31 11 DOLAYLI VERGİLER 33 12 DOLAYSIZ VERGİLER 34 13 BAKIŞ AÇILARI 36 2 AVRUPA BİRLİĞİ TOPLULUK HUKUKUNUN UYGULANMASI VE YORUMLANMASI 38 21 İLKELERİN UYGULAMA ÖNCELİĞİ 38 22 TASARIM İLKELERİ 42 23 AVRUPA BİRLİĞİ TOPLULUK HUKUKUNUN UYGULANMASI 44 231 Avrupa Adalet Divanı ve Asliye Mahkemesi 44 232 Başvuru Ön İncelemesi (Mak 267 ABDS) 46 233 Anayasa Mahkemesi’nin Rolü 47 B – AVRUPA’DA BİRİNCİL HAK: TEMEL ÖZGÜRLÜKLER 49 1 TETKİK SIRALAMASI 49 2 TEMEL ÖZGÜRLÜKLERİN KAPSAM ALANI 50 21 GENEL TEMEL ÖZGÜRLÜK DOKTRİNLERİ 50 211 Kişisel Temel Hak ve Özgürlükler Uygulama Alanının Kapsamı 51 212 Maddî Uygulama Alanı 53 2121 Bir Temel Özgürlük Kapsamında Ekonomik Faaliyet 53 2122 Sınır Ötesi Başvuru 54 213 Alan Kapsamı 55 3 BİREYSEL ÖZGÜRLÜKLER 56 31 ÖRNEK DAVA -1- 56 32 ÜRÜNLERİN SERBEST DOLAŞIMI (MAK 28 ABDS) 56 33 İŞ GÜCÜNÜN SERBEST DOLAŞIMI (MAK 45 ABDS) 57 34 ŞİRKET TEMSİLCİLERİNİN SERBEST DOLAŞIMI (MAK 49 VE 54 ABDS) 58 35 DAVA ÇÖZÜMÜ -1- 60 36 HİZMETLERİN SERBEST DOLAŞIMI (MAK 56 ABDS) 62 37 SERMAYENİN SERBEST DOLAŞIMI (MAK 63 ABDS) 63 4 TEMEL HAK VE ÖZGÜRLÜKLER ARASINDAKİ GENEL AYRIMCILIK YASAĞI İLİŞKİLERİNİN ÖNCELİĞİ (MAK 18 ABDS) 64 5 TEMEL HAK VE ÖZGÜRLÜKLERİN HUKUKÎ İLİŞKİSİ 66 6 TEMEL HAK VE ÖZGÜRLÜKLERİN ZARAR GÖRMESİ 69 61 AYRIMCILIK YASAĞI OLARAK TEMEL HAK VE ÖZGÜRLÜKLER 69 62 ÖRNEK DAVA -2- 69 63 DAVA ÇÖZÜMÜ -2- 73 64 KISITLI YASAKLAR OLARAK TEMEL HAK VE ÖZGÜRLÜKLER 74 7 BOZULMANIN HUKUKÎ GEREKÇESİ 75 71 ÖRNEK DAVA -3- 75 72 ÖNEMLİ HUSUSLAR 76 73 AVRUPA EKONOMİK TOPLULUĞU DIŞINDAKİ ANLAŞMALARININ YAZILI GEREKÇELERİ 78 74 YARGIÇLARIN YASAL OLARAK GELİŞTİRDİKLERİ GEREKÇELER 79 741 Kamu Yararına Geçersiz Kılma 79 742 Önemli Özellikteki Gruplar 81 7421 Vergi Kaçakçılığı İle Mücadele 81 7422 Malî Denetimin Etkinliği 83 7423 Vergi Sisteminin Tutarlılığı 84 7424 Dava Çözümü -3- 85 7425 Marks & Spencer ve Sonuçları: Vergilendirme Gücünün Dağılımı 87
8 ORANTILI TETKİK KONTROL 89 81 AVRUPA BİRLİĞİ’NİN İKİNCİL VERGİ HUKUKUN DOĞRUDAN VERGİLEME ALANI 90 82 BİRLEŞME YÖNERGESİ 90 821 Amaç ve Süreç 90 822 Tanım: Yurt Dışı Ücret Dönüştürme İşlemlerinin Temel Esasları 91 83 ALT/ÜST YÖNERGESİ 94 831 Amaç 94 832 Şahsî Uygulama Alanı 95 833 Maddî Uygulama Alanı 96 834 Türk Hukuk Sistemine Aktarılmasının Hukukî Sonuçları 97 9 TASARRUF VERGİ YÖNERGESİ 98 91 AMAÇ 98 92 KİŞİSEL KAPSAMI 99 93 MADDÎ KAPSAMI 100 94 TÜRK HUKUK SİSTEMİNE AKTARILMASININ HUKUKÎ SONUÇLARI 101 10 FAİZ TELİF YÖNERGESİ 103 101 AMAÇ 103 102 KİŞİSEL KAPSAMI 104 103 MADDÎ KAPSAMI 105 104 TÜRK HUKUK SİSTEMİNE AKTARILMASININ HUKUKÎ SONUÇLARI 106 § 2 VARLIK VE ULAŞIMIN ÇİFTE VERGİLENDİRİLMESİ
A – ÖNEMLİ HUSUSLAR 109 B – VARLIK (SERVET) VERGİSİ 109 1 VERASET VE HEDİYE VERGİSİ 109 11 VERGİLENDİRMENİN TEMEL ÖZELLİKLERİ 109 111 Şahsî Yükümlülük 110 1111 Genişletilmiş Sınırsız Vergi Yükümlülüğü (§ 2 Fkr 1 Nr 1 und 2 ViHvK) 110 1112 Sınırlı Vergi Yükümlülüğü (§ 2 Fkr 1 Nr 3 ViHvK) 112 1113 Genişletilmiş Sınırlı Vergi Yükümlülüğü (§ 4 YDVK) 112 12 MADDÎ VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ 114 121 Genişletilmiş Sınırsız Vergi Yükümlülüğü (§ 2 Fkr 1 Nr 1 und 2 ViHvK) 114 122 Sınırlı Vergi Yükümlülüğü (§ 2 Fkr 1 Nr 3 ViHvK) 114 123 Genişletilmiş Sınırlı Vergi Yükümlülüğü (§ 4 YDVK) 117 2 ÇİFTE VERGİLENDİRMENİN ÖNLENMESİ 118 21 TEK TARAFLI ÖNLEMLER 118 22 ÖRNEK DAVA -4- 118 23 DAVA ÇÖZÜMÜ -4- 120 24 ÇİFT TARAFLI ÖNLEMLER 122 3 EMLAK VERGİSİ 125 31 VERGİLENDİRMENİN TEMEL ÖZELLİKLERİ 125 32 ÇİFTE VERGİLENDİRMENİN ÖNLENMESİ 126 321 Tek Taraflı Önlemler 126 322 Çift Taraflı Önlemler 127 C – ULAŞIM VERGİSİ 128 1 KATMA DEĞER VERGİSİ 128 11 VERGİLENDİRMENİN TEMEL ÖZELLİKLERİ 128 111 Çifte Vergilendirmenin Önlenmesi 132 1111 Tek Taraflı Önlemler 132 1112 Çift Taraflı Önlemler 135 2 ARAZİ ALIM SATIM VERGİSİ 138 21 VERGİLENDİRMENİN TEMEL ÖZELLİKLERİ 138 22 ÇİFTE VERGİLENDİRMENİN ÖNLENMESİ 139 221 Tek Taraflı Önlemler 139 222 Çift Taraflı Önlemler 139 3 SİGORTA VERGİSİ 143
