Anasayfa   >   Hukuk Kitapları   >   Vergi Muhasebe Mali Hukuk  
%3
Türk Vergi Sistemi Binhan Elif Yılmaz

Türk Vergi Sistemi

Binhan Elif Yılmaz   , Murat Batı 

Basım Tarihi
2025-02
Sayfa Sayısı
310
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750298837
Boyut
16x24
Baskı
6



340,00 TL 329,80 TL

Tavsiye et Hata bildir Favorilerime Ekle
Açıklama

Prof. Dr. Binhan Elif YILMAZ

Prof. Dr. Murat BATI

 

İÇİNDEKİLER
 
Altıncı Baskıya Önsöz 
 
5
Kısaltmalar Listesi 
 
17
Başlarken 
 
19
Kısım I
 
 
GELİR VERGİLERİ
 
 
Birinci Bölüm
 
 
GELİR VERGİSİ
 
 
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI 
 
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı 
 
29
1.1.1. Kaynak Teorisi 
 
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi 
 
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı 
 
30
1.2.1. Kişisel Olması 
 
31
1.2.2. Yıllık Olması 
 
31
1.2.3. Safi Olması 
 
33
1.2.4. Gerçek Olması 
 
33
1.2.5. Genel Olması 
 
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması 
 
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
 
34
2.1. Tam Mükellefiyet 
 
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri 
 
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri 
 
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI 
 
38
3.1. Ticari Kazançlar 
 
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı 
 
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti 
 
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 
 
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 
 
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 
 
45
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler 
 
49
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri 
 
52
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 
 
53
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar 
 
54
3.1.7.1. Esnaf Muaflığı (GVK m.9) 
 
54
3.1.7.2. PTT Acentalarında Kazanç İstisnası (GVK mük. m.18) 
 
56
3.1.7.3. Sergi ve Panayır İstisnası (GVK m.30) 
 
56
3.1.7.4. Okul Kazançları İstisnası (GVK m.20) 
 
56
3.1.7.5. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20) 
 
56
3.1.7.6. Sosyal İçerik Üreticiliği ile Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliğinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/B) 
 
58
3.1.7.7. Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/C) 
 
60
3.2. Zirai Kazançlar 
 
61
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları 
 
61
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti 
 
62
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri 
 
62
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti 
 
63
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 
 
64
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı 
 
66
3.3. Ücretler 
 
66
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği 
 
67
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler 
 
67
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi 
 
68
3.3.4. Ücretlerin Vergilendirmesinde Usul 
 
70
3.3.5. Çalışan Tarafından da Ücretin Beyan Edilmesi 
 
70
3.3.5.1. Tek İşverenden Ücret Alanların Durumu 
 
70
3.3.5.2. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu 
 
71
3.3.5.3. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu 
 
72
3.3.5.4. Ücret Beyanına İlişkin Özet ve Örnekler 
 
73
3.3.6. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar 
 
75
3.3.6.1. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası 
 
76
3.3.6.2. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna 
 
77
3.3.6.3. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna 
 
78
3.3.6.4. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası 
 
80
3.3.6.5. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası 
 
80
3.3.6.6. Ulaşım İstisnası 
 
82
3.3.7. Ücretlerle İlgili İndirimler 
 
83
3.3.7.1. Asgari Geçim İndirimi 
 
83
3.3.7.2. Engellilik İndirimi 
 
83
3.3.8. Diğer Ücretliler 
 
83
3.4. Serbest Meslek Kazançları 
 
84
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi 
 
84
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 
 
86
3.4.3. Mesleki Giderler 
 
87
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası 
 
89
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi 
 
90
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 
 
91
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi 
 
91
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat 
 
92
3.5.3. Kiranın Bankadan Ödenmesi Hususu 
 
93
3.5.4. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı 
 
94
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti 
 
96
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler 
 
96
3.5.7. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası 
 
97
3.5.8. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi 
 
99
3.6. Menkul Sermaye İratları 
 
101
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi 
 
101
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler 
 
103
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti 
 
103
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar 
 
103
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 
 
105
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 
 
105
3.7.1.1. Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları 
 
108
3.7.1.2. Değer Artışı Kazançlarında Safi Tutarın Tespiti (GVK mük. m.81) 
 
109
3.7.2. Arızi Kazançlar 
 
111
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER 
 
112
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri 
 
112
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi 
 
112
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi 
 
113
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri 
 
113
4.2.1. Yıllık Beyanname 
 
113
4.2.2. Muhtasar Beyanname 
 
115
4.2.3. Münferit Beyanname 
 
115
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi 
 
115
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler 
 
117
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 
 
117
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 
 
119
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler 
 
119
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 
 
119
4.3.3.2. Diğer İndirimler 
 
119
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler 
 
123
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması 
 
124
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
 
125
4.6. Elektronik Ticarette %1 Stopaj Uygulaması 
 
128
İkinci Bölüm
 
 
KURUMLAR VERGİSİ
 
 
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 
 
133
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 
 
134
2.1. Sermaye Şirketleri 
 
134
2.2. Kooperatifler 
 
136
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları 
 
136
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler 
 
137
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 
 
137
2.6. İş Ortaklıkları 
 
140
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
 
141
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER 
 
143
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar 
 
144
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar 
 
144
4.3. Kreşler ve Konukevleri 
 
144
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları 
 
145
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları 
 
145
4.6. Diğer Kuruluşlar 
 
145
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler 
 
145
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri 
 
145
4.9. Kooperatifler 
 
145
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar 
 
147
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
 
148
5.1. İştirak Kazançları İstisnası 
 
148
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası 
 
149
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna 
 
151
5.4. Emisyon Primi İstisnası 
 
153
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası 
 
154
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 
 
155
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası 
 
158
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna 
 
159
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna 
 
159
5.10. Risturn İstisnası 
 
160
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 
 
161
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 
 
161
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI 
 
161
7. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 
 
162
8. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER 
 
164
8.1. Zarar Mahsubu 
 
164
8.2. Diğer İndirimler 
 
165
9. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 
 
169
10. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 
 
179
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI 
 
181
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 
 
182
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 
 
183
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI 
 
188
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ 
 
191
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi 
 
191
15.1.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Uygulanmayacağı Durumlar 
 
193
15.1.2. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Hesaplanması 
 
193
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi 
 
194
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar 
 
197
15.4. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı 
 
199
15.5. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi 
 
201
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 
 
204
15.7. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 
 
204
15.8. Özel Vergileme Halleri 
 
204
Kısım II
 
 
TÜKETİM VERGİLERİ
 
 
Birinci Bölüm
 
 
KATMA DEĞER VERGİSİ
 
 
1. KDV’NİN KONUSU 
 
211
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ 
 
213
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU 
 
215
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
215
5. KDV’DE İSTİSNALAR 
 
216
5.1. Tam İstisnalar 
 
216
5.2. Kısmi İstisnalar 
 
217
6. KDV’DE MATRAH 
 
218
7. KDV’DE ORAN 
 
220
8. KDV’DE İNDİRİM 
 
221
8.1. Vergi İndirimi 
 
221
8.2. İndirilemeyecek KDV 
 
223
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim 
 
224
8.4. Kısmi Vergi İndirimi 
 
224
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi 
 
224
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi 
 
225
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ 
 
225
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 
 
225
11. KDV’DE TARH 
 
228
12. KDV’NİN ÖDENMESİ 
 
230
İkinci Bölüm
 
 
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
 
 
1. ÖTV’NİN KONUSU 
 
232
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
233
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ 
 
233
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ 
 
234
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 
 
234
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR 
 
234
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI 
 
235
Üçüncü Bölüm
 
 
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
 
 
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ,
 
 
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
 
 
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 
 
238
2. KONAKLAMA VERGİSİ 
 
239
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 
 
243
Dördüncü Bölüm
 
 
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
 
 
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE 
 
245
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI 
 
246
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI 
 
246
Beşinci Bölüm
 
 
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
 
 
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU 
 
247
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 
 
248
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
 
248
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI 
 
250
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI 
 
251
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ 
 
252
Altıncı Bölüm
 
 
GÜMRÜK VERGİSİ
 
 
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU 
 
254
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
254
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
254
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 
 
255
Yedinci Bölüm
 
 
DAMGA VERGİSİ
 
 
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU 
 
257
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
258
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
259
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 
 
259
Sekizinci Bölüm
 
 
HARÇLAR
 
 
HARÇLAR 
 
261
Kısım III
 
 
SERVET VERGİLERİ
 
 
Birinci Bölüm
 
 
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
 
 
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU 
 
267
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
268
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 
 
269
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
 
269
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI 
 
271
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI 
 
271
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI 
 
272
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI 
 
273
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ 
 
274
İkinci Bölüm
 
 
EMLAK VERGİSİ
 
 
1. BİNA VERGİSİ 
 
275
1.1. Bina Vergisinin Konusu 
 
275
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi 
 
275
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar 
 
275
1.3.1. Daimi Muaflıklar 
 
275
1.3.2. Geçici Muaflıklar 
 
278
1.4. Bina Vergisinde Matrah 
 
279
1.5. Bina Vergisinin Oranı 
 
279
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 
 
280
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
 
280
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi 
 
281
2. ARAZİ VERGİSİ 
 
281
2.1. Arazi Vergisinin Konusu 
 
281
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi 
 
281
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar 
 
282
2.3.1. Daimi Muaflıklar 
 
282
2.3.2. Geçici Muaflıklar 
 
283
2.4. Arazi Vergisinde İstisna 
 
283
2.5. Arazi Vergisinde Matrah 
 
283
2.6. Arazi Vergisinin Oranı 
 
283
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 
 
284
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
 
284
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi 
 
285
3. ORTAK HÜKÜMLER 
 
285
3.1. Bildirim Verme ve Süresi 
 
285
3.2. Vergi Değeri 
 
285
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI 
 
286
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar 
 
286
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar 
 
291
Üçüncü Bölüm
 
 
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
 
 
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU 
 
295
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
295
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 
 
296
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET 
 
297
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 
 
298
Dördüncü Bölüm
 
 
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
 
 
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU 
 
299
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
300
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
 
300
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ 
 
301
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI 
 
302
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ 
 
303
Kaynakça 
 
305
Kavram Dizini 
 
307
Binhan Elif Yılmaz   Murat Batı   Hukuk Kitapları   Vergi Muhasebe Mali Hukuk   Seçkin Yayıncılık   Türk Vergi Sistemi   9789750298837   
Yazarın Diğer Kitapları
Kapat