%3
Türk Vergi Sistemi
Basım Tarihi
2024-09
Sayfa Sayısı
306
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750294297
Boyut
16x24
Baskı
5
Prof. Dr. Binhan Elif YILMAZ
Prof. Dr. Murat BATI
İÇİNDEKİLER
Beşinci Baskıya Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
17
Başlarken
19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı
29
1.1.1. Kaynak Teorisi
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı
30
1.2.1. Kişisel Olması
31
1.2.2. Yıllık Olması
31
1.2.3. Safi Olması
33
1.2.4. Gerçek Olması
33
1.2.5. Genel Olması
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
34
2.1. Tam Mükellefiyet
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI
38
3.1. Ticari Kazançlar
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler
44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler
49
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri
52
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti
53
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar
54
3.2. Zirai Kazançlar
61
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları
61
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti
62
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
62
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti
63
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
64
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı
66
3.3. Ücretler
66
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği
67
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler
67
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi
68
3.3.4. Diğer Ücretliler
70
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu
70
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu
74
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar
75
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar
75
3.3.7.2. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası
75
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna
76
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna
77
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası
79
3.3.7.6. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası
79
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler
81
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi
81
3.3.8.2. Engellilik İndirimi
82
3.4. Serbest Meslek Kazançları
82
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi
82
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
85
3.4.3. Mesleki Giderler
85
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası
87
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi
89
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları
89
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
89
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat
91
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı
92
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti
93
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler
94
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası
95
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
97
3.6. Menkul Sermaye İratları
98
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi
98
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler
100
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti
100
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar
100
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar
102
3.7.1. Değer Artışı Kazançları
103
3.7.2. Arızi Kazançlar
108
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER
109
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri
109
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi
109
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi
109
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri
110
4.2.1. Yıllık Beyanname
110
4.2.2. Muhtasar Beyanname
112
4.2.3. Münferit Beyanname
112
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi
113
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler
114
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
114
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
116
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler
116
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
116
4.3.3.2. Diğer İndirimler
116
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler
120
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması
121
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
122
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU
127
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ
128
2.1. Sermaye Şirketleri
128
2.2. Kooperatifler
129
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları
130
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler
131
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
131
2.6. İş Ortaklıkları
134
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
135
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER
137
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar
138
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar
138
4.3. Kreşler ve Konukevleri
138
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları
139
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları
139
4.6. Diğer Kuruluşlar
139
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler
139
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri
139
4.9. Kooperatifler
139
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar
140
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri
140
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
140
5.1. İştirak Kazançları İstisnası
140
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası
141
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna
143
5.4. Emisyon Primi İstisnası
145
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası
146
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
147
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası
150
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna
150
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
151
5.10. Risturn İstisnası
151
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi
152
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna
152
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI
152
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI
153
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER
155
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER
156
9.1. Zarar Mahsubu
156
9.2. Diğer İndirimler
157
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER
161
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI
169
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI
170
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ
171
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI
176
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ
179
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi
180
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi
182
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar
184
15.4. Vergi Yükünün Tespitinde Düzeltilmiş Kapsanan Vergilerin Hesaplanması
186
15.5. İşletme Bazlı Kazanç veya Zararın Hesaplanması ile Vergi Yükünün Tespiti
190
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı
193
15.7. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi
196
15.8. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
198
15.9. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi
199
15.10. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
199
15.11. Özel Vergileme Halleri
200
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU
207
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ
209
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU
211
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
211
5. KDV’DE İSTİSNALAR
212
5.1. Tam İstisnalar
212
5.2. Kısmi İstisnalar
213
6. KDV’DE MATRAH
214
7. KDV’DE ORAN
216
8. KDV’DE İNDİRİM
217
8.1. Vergi İndirimi
217
8.2. İndirilemeyecek KDV
219
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim
220
8.4. Kısmi Vergi İndirimi
220
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi
220
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi
221
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ
221
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN
221
11. KDV’DE TARH
224
12. KDV’NİN ÖDENMESİ
226
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU
228
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
229
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ
229
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ
230
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ
230
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR
230
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI
231
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ,
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
234
2. KONAKLAMA VERGİSİ
235
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
238
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE
241
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI
242
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI
242
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU
243
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
244
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR
244
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI
246
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI
247
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ
248
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU
250
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
250
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
250
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
251
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU
253
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
254
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
255
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ
255
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR
257
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU
263
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
264
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR
265
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR
265
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI
267
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI
267
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI
268
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI
269
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ
270
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ
271
1.1. Bina Vergisinin Konusu
271
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi
271
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar
271
1.3.1. Daimi Muaflıklar
271
1.3.2. Geçici Muaflıklar
274
1.4. Bina Vergisinde Matrah
275
1.5. Bina Vergisinin Oranı
275
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
276
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
276
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi
277
2. ARAZİ VERGİSİ
277
2.1. Arazi Vergisinin Konusu
277
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi
277
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar
278
2.3.1. Daimi Muaflıklar
278
2.3.2. Geçici Muaflıklar
279
2.4. Arazi Vergisinde İstisna
279
2.5. Arazi Vergisinde Matrah
279
2.6. Arazi Vergisinin Oranı
279
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
280
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
280
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi
281
3. ORTAK HÜKÜMLER
281
3.1. Bildirim Verme ve Süresi
281
3.2. Vergi Değeri
281
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
282
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar
282
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar
287
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU
291
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
291
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
292
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET
293
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ
294
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU
295
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
296
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
296
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ
297
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI
298
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ
299
Kaynakça
301
Kavram Dizini
303
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Bonus Card ( Garanti - Teb - Denizbank - Şekerbank vb. )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
232,80
232,80
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
232,80
232,80
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
232,80
232,80
Worldcard ( YKB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
232,80
232,80
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
232,80
232,80
