%3
Ekonomik Suçlarla Mücadele Sempozyumu IIVergi Suçları
Basım Tarihi
2024-05
Sayfa Sayısı
300
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750292958
Boyut
16x24
Baskı
1
Veli Özer ÖZBEK
Ezgi ÇIRAK KARALI
İÇİNDEKİLER
Önsöz
5
ŞİRKET VE YÖNETİCİLERİN VERGİ KABAHATLERİNDEN SORUMLULUĞU
Doç. Dr. Koray DOĞAN
15
GİRİŞ
15
I. YASAL DÜZENLEMELER
16
II. TARTIŞMA KONUSU
17
A. Cezanın Tüzel Kişi Adına Kesilmesi Cezaların Şahsiliği Prensibine Uygun mudur?
17
B. Cezanın Yönetim Kurulu Üyelerinin Şahsi Malvarlıklarından Tahsili Cezaların Şahsiliği Prensibine/Kusur İlkesine Uygun mudur?
21
SONUÇ
26
KAYNAKÇA
28
VERGİ MAHREMİYETİNİ İHLAL SUÇU (VUK m. 362)
Doç. Dr. Behiye EKER KAZANCI
29
GİRİŞ
29
I. KANUNİ DÜZENLEME
30
II. SUÇLA KORUNAN HUKUKİ DEĞER
32
III. SUÇUN UNSURLARI
33
A. Maddi Unsurlar
33
1. Fail
33
2. Mağdur
35
3. Konu
35
4. Fiil
37
B. Manevi Unsur
38
C. Hukuka Aykırılık Unsuru
38
III. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ ŞEKİLLERİ
40
A. Teşebbüs
40
B. İştirak
40
C. İçtima
40
IV. YAPTIRIM VE MUHAKEME
41
SONUÇ
41
KAYNAKÇA
44
MESLEKİ DAVRANIŞLARIN BİR VERGİ SUÇUNA YARDIM ETME OLARAK DEĞERLENDİRİLMESİNİN KOŞULLARI
Doç. Dr. Serkan MERAKLI
45
GİRİŞ
45
I. KAVRAM
45
II. YARDIM ETMENİN BELİRLENMESİ
49
A. Genel Olarak
49
B. Yardım Etmenin Belirlenmesinde Objektif Unsur: Katkı Sağlama
49
C. Yardım Etmenin Belirlenmesinde Sübjektif Unsur
49
III. MESLEKİ DAVRANIŞLA YARDIM ETMENİN CEZALANDIRILABİLMESİ İÇİN KRİTERLER
50
SONUÇ
53
KAYNAKÇA
55
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA ZİNCİRLEME SUÇ PROBLEMİ
Doç. Dr. Candide ŞENTÜRK AKANER
57
GİRİŞ
58
I. VERGİ USUL KANUNU’NDA YAPILAN DEĞİŞİKLİK
59
A. Değişiklik Öncesi VUK m.359 ve TCK m.43 Uygulaması
59
II. ZİNCİRLEME SUÇ VE UYGULANMA KOŞULLARI
61
A. Kavram–Tanım
61
B. Koşulları
61
1. Aynı Suçun Birden Fazla İşlenmesi
61
2. Aynı Suçun Değişik Zamanlarda İşlenmesi (Zamansal Farklılık)
62
3. Aynı Suç İşleme Kararı (Suç İşleme Kararının Tekliği).
62
4. Suçun Aynı Kişiye Karşı İşlenmesi
63
III. VERGİ KAÇAKÇILIĞI FİİLLERİNDE ZİNCİRLEME SUÇUN TESPİTİ SORUNU
63
A. Vergi Kaçakçılığının Farklı Seçimlik Hareketlerle İşlenmesi Halinde Suçun Ayniyeti Sorunu
64
B. Vergi Kaçakçılığında Zincirleme Suç Hükümlerinin Uygulanmasında Hukuki Kesinti Sorunu
69
C. Hesap Dönemi ve Vergilendirme Dönemi Uygulamaları
69
SONUÇ VE DEĞERLENDİRME
71
KAYNAKÇA
72
VERGİSEL KABAHATLERİN YARGILAMASINDA ADİL YARGILANMA HAKKI GÜVENCELERİNİN UYGULANMASI
Yüksel GÜNARSLAN
73
GİRİŞ
74
I. ADİL YARGILANMA HAKKI
75
A. Genel Olarak
75
B. Hakkın Koruma Alanı
77
1. Cezai Alanda Suç İsnadı Kavramı
78
2. Vergisel Düzenlemeler Yönünden Suç İsnadı Kavramı
80
a. Genel Olarak
80
b. Türk Vergi Hukuku Çerçevesinde Suç İsnadı Kavramı
80
II. VERGİSEL KABAHATLERİN YARGILAMASINDA ÖZELLİK ARZ EDEN ADİL YARGILANMA HAKKI GÜVENCELERİ
81
A. Genel Olarak
81
B. Aleni Yargılanma Hakkı
82
C. Tanık Dinletme ve Sorgulama Hakkı
85
D. Silahların Eşitliği ve Çelişmeli Yargılama İlkeleri
90
E. Masumiyet Karinesi
93
SONUÇ
97
KAYNAKÇA
100
VERGİ KABAHATLERİNE UYGULANAN YAPTIRIMLARIN HUKUKA UYGUNLUK DENETİMİNDE DANIŞTAY VERGİ DAVA DAİRELERİ KURULUNUN GÜNCEL İÇTİHATLARI
Dr. Yunus Emre YILMAZOĞLU
105
GİRİŞ
106
I. VERGİ KABAHATLERİNE UYGULANAN İDARİ YAPTIRIMLAR BAĞLAMINDA İDARİ YARGI – CEZA YARGISI İLİŞKİSİ
107
A. Anayasa Mahkemesinin İptal Kararı Üzerine Ortaya Çıkan Hukuki Durum
108
B. Mevzuat Hükümlerinin Etkileşim Yönünden Bir Kural İçermemesi
109
C. İdari Yargı ve Ceza Yargısı Arasında Kurulması Gereken Etkileşimin Esas ve Usul Boyutu
111
1. Vergi Kaçaklığı Suçu–Vergi Ziyaı Kabahati Karşılaştırma
112
2. Etkileşimin Esas Boyutu/ Bağlayıcılık
114
a. Mahkûmiyet Kararının İdari Yargı Mercii Açısından Bağlayıcılığı
116
b. Ceza Soruşturması/Kovuşturması Sonucunda Verilen Diğer Kararların Bağlayıcılığı
116
c. Ceza Yargısı Yönünden Bağlayıcı Sonuç Doğuran ve Doğurmayan İdari Yargı Kararları ile İdari İşlemler
118
d. Bağlayıcılıkla İlgili Hukuki Güvenlik İlkesine Aykırılık Oluşmaması Açısından Alınması Gereken Tedbirlere İlişkin Görüşler
119
e. Bağlayıcılıkla İlgili Kurul Kararı
120
3. Etkileşimin Usul Boyutu: Ne bis in idem İlkesine Aykırılığın Bir İstisnası Olarak “Bağlantılı Yürütülme”
121
a. Ön Şartlar
122
b. İlkeye Aykırılık Oluşturan Koşullar
123
c. Bağlantılı Yürütülme Koşulları
126
d. İlkeye Riayet İçin Alınması Gereken Tedbirler
128
e. Ne bis in idem İlkesi ile İlgili Kurul Kararı
129
f. Bağlantılı Yürütülme ve Bağlayıcılık Yönünden Öneri
130
II. KABAHATLER KANUNU’NUN VERGİ UYUŞMAZLIĞINDAN DOĞAN İDARİ DAVALARDA UYGULANABİLİRLİĞİ
131
A. Anayasa Mahkemesinin İptal Kararından Ayrıksı Bir Tespit
131
B. İlgili Kurul Kararları
132
C. Kabahatler Kanunu’nun 15. Maddesinin (3) Numaralı Fıkrasına Yönelik Değerlendirme
133
III. VERGİ KABAHATLERİNE UYGULANAN YAPTIRIMLARIN HUKUKA UYGUNLUĞUNUN DEĞERLENDİRİLMESİNE YÖNELİK DİĞER KURUL KARARLARI
134
A. Geçici Verginin Ziyaa Uğratılması Halinde Kesilebilecek Vergi Ziyaı Cezası Tutarı
134
B. Tek Bir Fiil ile Vergi Ziyaı ve Özel Usulsüzlük Kabahatleri Birlikte İşlenirse Fikrî İçtima Kuralının Uygulanmasının Gerektiği
136
C. Vergi Ziyaı Cezasında Tekerrür Uygulaması
137
D. En Az Ceza Haddi Uygulaması
138
E. İştirak Nedeniyle Ceza Kesilebilmesi İçin Somut Tespit Bulunması Gerektiği
138
F. Özel Usulsüzlük Cezası Uygulamaları
139
1. 213 Sayılı Kanun’un 353. Maddesi ile İlgili Kararlar
139
2. 213 Sayılı Kanun’un 355. Maddesi ile İlgili Kararlar
140
SONUÇ
141
KAYNAKÇA
142
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA ETKİN PİŞMANLIK KURUMU VE VERGİ YAPILANDIRMA KANUNLARININ ETKİLEŞİM SORUNU
Dr. Öğr. Üyesi Emine Sevcan ARTUN
147
GİRİŞ
148
I. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇU VE VERGİ YAPILANDIRMA KANUNLARI KAVRAMLARI
148
A. Genel Açıklama
148
B. Vergi Kaçakçılığı Suçu Kavramı
149
1. Genel Olarak
149
2. Vergi Kaçakçılığı Suçu ile Korunan Hukukî Değer
150
3. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Maddi Unsurları
150
a. Fail
150
b. Fiil
151
4. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Manevi Unsurları
152
5. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Takip Usulü
153
6. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Yaptırımı ve Etkin Pişmanlık Düzenlemesi
154
C. Vergi Yapılandırma Kanunları
156
II. YAPILANDIRMA KANUNLARI VE ETKİN PİŞMANLIK MÜESSESESİNİN BİRLİKTE UYGULANMASINDA ORTAYA ÇIKAN TEREDDÜTLÜ HUSUSLAR
157
A. Genel Açıklama
157
B. Yapılandırma Kanununa Başvurmak Suçu İkrar Anlamına Gelir mi?
158
C. Mükelleflerin Yapılandırma Kanunları Çerçevesinde Ödeme Yapması Mükellef Olmayan Faillerin Etkin Pişmanlıktan Faydalanmasını Sağlayabilir mi?
162
D. Yapılandırma Kanunu Çerçevesinde Yapılan Vergi ve Ceza İndirimleri Etkin Pişmanlıktan Faydalanmaya Engel Oluşturur mu?
162
E. Yapılandırma Kanunu Çerçevesinde Taksitle Ödeme Seçeneği ile Etkin Pişmanlık Müessesesi Birlikte Uygulanabilir mi?
164
SONUÇ
165
KAYNAKÇA
168
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA DAVA ŞARTI OLARAK
MÜTALAA VE GÖRÜŞ
Dr. Öğr. Üyesi Arzu AŞÇI
171
GİRİŞ
171
I. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNA KISA BİR BAKIŞ
171
A. Genel Olarak
171
B. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Unsurlarına İlişkin Değerlendirmeler
172
II. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA TAKİP USULÜ
175
A. Genel Olarak
175
B. VUK m. 367’deki Düzenleme
175
C. Mütalaa ve Görüş Alınmasının Hukuki Niteliği
177
D. Mütalaa ve Görüş Alınmasının Sebepleri
179
E. Mütalaa ve Görüşün Özellikleri, İçeriği ve Hukuki Sonuçları
181
1. Mütalaa ve Görüşün Özellikleri ve İçeriği
181
2. Mütalaa ve Görüşün Hukuki Sonuçları
183
III. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDAKİ TAKİP USULÜNE İLİŞKİN SORUNLAR
185
A. Mütalaa ve Görüş Şartına İlişkin Sorunlar
185
1. Anayasaya Aykırılık Sorunu
185
2. Diğer Sorunlar
186
B. VUK m. 367/4 ve 5’e İlişkin Sorunlar
187
1. Genel Olarak
187
2. VUK m. 367/4’e İlişkin Sorunlar
187
3. VUK m. 367/5’e İlişkin Sorunlar
189
SONUÇ
190
KAYNAKÇA
192
SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLERİN
CEZA SORUMLULUĞU
Dr. Öğretim Üyesi Pınar BACAKSIZ
195
GİRİŞ
195
I. SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK MESLEĞİ
196
II. SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLERİN CEZA SORUMLULUĞUNA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR
197
III. SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLERİN VERGİ USUL KANUNU KAPSAMINDA İŞLEYEBİLECEKLERİ SUÇLAR
198
IV. SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLERİN CEZA SORUMLULUKLARININ FAİLLİK VE İŞTİRAK AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ
200
1. Genel Olarak
200
2. Faillik
201
3. Azmettirme
203
4. Yardım Etme
203
V. İSPAT SORUNU
205
SONUÇ
206
KAYNAKÇA
207
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNA TEŞEBBÜS
Dr. Öğr. Üyesi Gizem DURSUN ÖZDEMİR
209
GİRİŞ
209
I. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNUN HAREKET VE NETİCE UNSURU
209
A. Hareket
209
B. Netice
213
II. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLULARINA TEŞEBBÜS
214
A. Genel Olarak
214
B. Vergi Kaçakçılığı Suçları Teşebbüse Elverişli Midir?
214
1. Genel Olarak
214
2. Vergi Kaçakçılığı Suçları Bakımından Teşebbüs
215
3. Konuya Dair Yargıtay Kararlarının Değerlendirilmesi
220
a. Yar. 11. Ceza Dairesi, E. 2017/11309, K. 2017/8665 T. 6.12.2017
220
b. Yar. 11. Ceza Dairesi, E. 2013/2593, K. 2014/21446, T. 11.12.2014
220
c. Yar. 11. Ceza Dairesi, E. 2004/5044, K. 2004/4078, T. 10.5.2004
222
III. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNA TEŞEBBÜSÜN SONUÇLARI
222
SONUÇ
223
KAYNAKÇA
224
MATRAH AŞINDIRMA VE KAR KAYDIRMA (BEPS) PROJESİNİN VERGİDEN KAÇINMA VE VERGİ KAÇAKÇILIĞI BOYUTU
Dr. Öğr. Üyesi Hüseyin IŞIK
225
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA BİLİRKİŞİLİK SORUNU
Dr. Öğr. Üyesi Yıldırım TAYLAR
229
GİRİŞ
230
I. BİLİRKİŞİLİĞİN (BİLİRKİŞİ RAPORUNUN) DELİL NİTELİĞİ
231
II. VERGİ YARGISI İLE ADLİ YARGI ARASINDAKİ YAKLAŞIM FARKI
233
III. BİLİRKİŞİYE BAŞVURULMASI GEREKMEYEN BİRÇOK KONUDA RAPOR İSTENMESİ HUSUSU
235
IV. BİLİRKİŞİLERİN HUKUKİ DEĞERLENDİRME YAPMASI HUSUSU
238
V. BİLİRKİŞİLERİN ALMIŞ OLDUĞU DOSYA SAYISININ FAZLA OLMASI HUSUSU
240
VI. SAYIŞTAY DENETÇİLERİNE BİLİRKİŞİ OLARAK BAŞVURULMASI HUSUSU
241
VII. VERGİ (GELİR) İDARESİNDE GÖREVLİ OLANLARIN BİLİRKİŞİ OLARAK GÖREVLENDİRİLMESİ HUSUSU
242
VIII. BİLİRKİŞİ ÜCRETLERİNİN DÜŞÜKLÜĞÜ SORUNU
244
GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ
245
KAYNAKÇA
248
VERGİ KAÇAKÇILIĞI FİİLLERİNİN «KAST» YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ
Arş. Gör. Dr. İsa BAŞBÜYÜK
251
I. SORUNUN TESPİTİ
251
II. SORUNUN KAYNAĞI VE ORTAYA ÇIKIŞ ŞEKLİ
252
A. Vergi Kaçakçılığı ile Vergi Kaybı Bağlantısı
252
B. Vergi Kaybının Manevi Unsura Etkisi
253
IV. SORUNUN YARATTIĞI BELİRSİZLİK
254
VI. SONUÇ VE ÇÖZÜM ÖNERİSİ
257
KAYNAKÇA
258
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA BELGENİN ALDATMA KABİLİYETİ
Arş. Gör. Dr. Ezgi ÇIRAK KARALI
259
I. TCK'DAKİ SAHTECİLİK SUÇLARI İLE VUK'DAKİ SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMA SUÇLARININ FARKLILIKLARINA İLİŞKİN GENEL AÇIKLAMALAR
260
II. ALDATMA KABİLİYETİNE İLİŞKİN GENEL AÇIKLAMALAR
263
III. ALDATMA KABİLİYETİNİN SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMA SUÇLARININ BİR UNSURU OLARAK KABUL EDİLİP EDİLEMEYECEĞİ SORUNU
267
A. TCK’da Yer Alan Suçlar Bakımından Aldatma Kabiliyeti
267
B. VUK’da Yer Alan Suçlar Bakımından Aldatma Kabiliyeti
269
C. TCK ve VUK’taki Düzenlemeler Bakımından Karşılaştırma
270
SONUÇ
272
KAYNAKÇA
274
GÜMRÜK HUKUKUNDA YANLIŞ BEYANDA BULUNMA KABAHATİ: UYGULAMADA KARŞILAŞILAN SORUNLAR
Arş. Gör. Dr. Özgecan GÖK
279
GİRİŞ
280
I. GÜMRÜK KANUNU KAPSAMINDA BEYANDA BULUNMA ÖDEVİ
281
II. YANLIŞ BEYANDA BULUNMA KABAHATİNİN UNSURLARI
284
A. Genel Olarak Kabahatin Unsurları
284
B. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Fiil (Hareket) Unsuru
285
C. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Netice Unsuru ve Objektif Cezalandırma Şartı
286
Ç. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Fail Unsuru
287
D. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Konu Unsuru
288
E. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Mağdur ve Korunan Hukukî Değer
289
F. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Manevî Unsur
290
G. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinin Yaptırımı
290
H. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde İştirak ve İçtima
291
I. Yanlış Beyanda Bulunma Kabahatinde Gönüllü Vazgeçme ve Etkin Pişmanlık
292
III. YANLIŞ BEYANDA BULUNMA KABAHATİNİN UYGULAMASI İLE İLGİLİ SORUNLAR
293
A. Genel Açıklama
293
B. Yaptırımın Hesaplanmasında Dikkate Alınacak İthalat Vergileri
293
C. Menşe ve Tarife Unsurundaki Yanlış Beyanda Bulunma Fiilleri
295
Ç. Yaptırımın Ölçülülük ve Hukukî Güvenlik İlkeleri Bakımından Değerlendirilmesi
296
SONUÇ VE DEĞERLENDİRMELER
298
KAYNAKÇA
299
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Bonus Card ( Garanti - Teb - Denizbank - Şekerbank vb. )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
465,60
465,60
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
465,60
465,60
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
465,60
465,60
Worldcard ( YKB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
465,60
465,60
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
465,60
465,60
