Bilgi ve iletişim teknolojilerinin gelişmesiyle beraber, ekonominin de dijitalleştiği bir dünyada yaşamaktayız. Günümüzde ekonomiye yönelik geleneksel kavram ve kuralların yanında yeni bir ekonomi modeli olarak dijital ekonomi kavram ve kurallarının oluştuğunu söylemek mümkündür. Dijital ekonomide gerçekleştirilen işlem hacminin büyümesi, dijital araçlardaki çeşitlilik, çeşitli iş yapılarının ortaya çıkması ulusal ve uluslararası vergi sistemleri açısından önemli riskler oluşturmuştur.
Teori ve Uygulamada Dijital Vergilendirme başlığını taşıyan bu kitapta, dijitalleşmenin ekonomi düzenindeki kapsamını incelemek, dijital ekonominin büyümesiyle beraber, vergilendirme alanında oluşturduğu riskleri ortaya koymak, hem uluslararası örgütlerin hem de ülkelerin dijitalleşmenin vergileme üzerindeki etkileri konusundaki almış oldukları önlemleri irdeleyerek nihayetinde ülke örnekleri ışığında dijital ekonomideki vergi örnekleri değerlendirilmeye çalışılmıştır.
(Tanıtım Yazısından)
Konu Başlıkları
Dijital Dönüşüm, Dijital Ekonomi ve Temelleri Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İşlemler Dijital Ekonominin Geleceği Dijitalleşme ve Vergi İlişkisi Dijital Ekonominin Vergilendirilmesinde Türkiye'nin Yapmış Olduğu Yasal Düzenlemeler Dijital Ekonomik Düzende Vergilendirmeye Yönelik Gerçekleştirilen Uluslararası Çalışmalar Dijital Hizmet Vergisi ve Örnek Ülke Uygulamaları Dijital Reklam Vergisi ve Örnek Ülke Uygulamaları Youtuberların Vergilendirilmesi ve Örnek Ülke Uygulamaları E–Sporun Vergilendirilmesi Dijital Aracılar Tarafından Sağlanan Turistik Konaklamanın Vergilendirilmesi
İçindekiler
Önsöz 5 Kısaltmalar 15 Giriş 17 BİRİNCİ BÖLÜM DİJİTAL EKONOMİYE GENEL BİR BAKIŞ 1.1. Dijital Dönüşüm Kavramı ve Kapsamı 21 1.2. Dijital Ekonomi Kavramı ve Kapsamı 26 1.2.1. Dijital Ekonominin Temelleri 31 1.2.1.1. Küreselleşme 31 1.2.1.2. Bilgi 32 1.2.1.3. Dijitalleşme 33 1.2.1.4. Aracıların Rolündeki Değişim 35 1.2.1.5. Yenilikçilik 35 1.2.1.6. Hız 36 1.2.1.7. Üretici ve Tüketici Bütünleşmesi 36 1.2.2. Dijital Ekonominin Özellikleri 37 1.2.3. Dijital Ekonominin Aktörleri 41 1.2.4. Dijital Ekonomide Gerçekleşen İşlemlerin Tarafları 42 1.2.5. Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İş Yapıları ve Sektörleri 44 1.2.6. Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İş Yapılarında Elde Edilen Gelirler 47 1.2.7. Dijital Ekonomide Ölçme Sorunu 48 1.2.8. Dijital Ekonominin Geleceği 51 İKİNCİ BÖLÜM DİJİTAL EKONOMİK DÜZENDE VERGİLEME 2.1. Dijital Ekonomi ve Vergi İlişkisi 55 2.2. Dijitalleşmenin Vergi Yönetimlerine Sunduğu Fırsat ve Tehditler 57 2.3. Dijitalleşmenin Vergileme Alanında Oluşturabileceği Sorunlar 64 2.4. Dijital Ekonomik Düzende Uluslararası İşletmelerin Vergi Riski Yaratan İşlemleri 68 2.5. Dijital Ekonominin Vergilendirilmesinde Türkiye’nin Yapmış Olduğu Yasal Düzenlemeler 72 2.6. Dijital Ekonomik Düzende Vergilendirmeye Yönelik Gerçekleştirilen Uluslararası Çalışmalar 79 2.6.1. OECD Tarafından Gerçekleştirilen Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 80 2.6.2. Avrupa Birliği Tarafından Gerçekleştirilen Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 90 2.6.3. Birleşmiş Milletler Tarafından Gerçekleştirilen Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 96 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM ÜLKE UYGULAMALARI IŞIĞINDA DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRME 3.1. Dijital Hizmet Vergisi 99 3.1.1. Türkiye 101 3.1.2. İtalya 103 3.1.3. Fransa 105 3.1.4. Belçika 108 3.1.5. Çek Cumhuriyeti 109 3.1.6. Malezya 110 3.1.7. Pakistan 112 3.1.8. Tunus 113 3.1.9. Yeni Zelanda 114 3.1.10. İspanya 115 3.1.11. Birleşik Krallık 118 3.1.12. Şili 121 3.2. Dijital Ürün ve Hizmetler Üzerinden Alınan Katma Değer Vergisi 122 3.2.1. Avustralya 122 3.2.2. Meksika 123 3.2.3. Cezayir 125 3.2.4. İzlanda 125 3.2.5. Arjantin 126 3.2.6. Kolombiya 127 3.2.7. Uruguay 129 3.2.8. Brezilya 130 3.2.9. Sırbistan 131 3.2.10. Güney Afrika 132 3.2.11. Tayvan 133 3.2.12. Rusya 135 3.2.13. Şili 136 3.2.14. Bangladeş 137 3.2.15. Barbados ve Bahamalar 138 3.2.16. Belarus 139 3.2.17. Kazakistan 140 3.2.18. Özbekistan 141 3.2.19. Arnavutluk 142 3.3. Dijital Reklam Hizmetleri Üzerinden Alınan Vergiler 143 3.3.1. Türkiye 144 3.3.2. Avusturya 146 3.3.3. Macaristan 147 3.3.4. Fransa 148 3.3.5. Hindistan 148 3.3.6. Almanya 150 3.4. Önemli Ekonomik Mevcudiyet Kapsamında Alınan Vergiler 150 3.4.1. Nijerya 151 3.4.2. Hindistan 153 3.4.3. Endonezya 154 3.4.4. İsrail 156 3.4.5. Romanya 158 3.5. Dijital Aracılar Tarafından Sağlanan Turistik Konaklamanın Vergilendirilmesi 158 3.5.1. Kosta Rika 159 3.5.2. Yunanistan 160 3.5.3. Bahamalar 161 3.5.4. Avustralya 162 3.6. Dijital Ekonominin Yerel Düzeyde Vergilendirilmesi 163 3.6.1. Quebec ve Saskatchewan 163 3.6.2. Britanya Kolumbiyası 164 3.6.3. São Paulo 165 3.6.4. Pensilvanya 166 3.7. Sosyal Medya Fenomenlerinin Vergilendirilmesi 168 3.7.1. Türkiye 169 3.7.2. ABD 174 3.7.3. Güney Kore 175 3.7.4. Singapur 178 3.8. Elektronik Sporun Vergilendirilmesi 180 SONUÇ 191 Kaynakça 199 Kavram Dizini 219 Yazar Özgeçmişleri 223
