Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi

FİNANSAL ARAÇLARIN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ



Gökçe ATEŞ



ÖNSÖZ-v

İÇİNDEKİLER-ix

1. -GİRİŞ ve TARİHÇE-1

2. -TEMEL KAVRAMLAR ve KAPSAM-5

2. 1. -Finansal Varlık ve Yükümlülükler-5

Kutu 2. 1- Finansal Kiralama İşlemleri-6

Kutu 2. 2- Valörlü İşlemler-6

2. 2. -Finansal Araçlar ve Özkaynak-7

2. 3. -Netleştirme-12

3. -AÇIKLAMALAR-15

4. -DEĞERLEME VE MUHASEBELEŞTİRME-17

4. 1. -Finansal Varlıklar-17

4. 1. 1. -Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar-17

Kutu 4. 1- Gerçeğe Uygun Değer Projesi-20

4. 1. 2. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar-24

4. 1. 3. Vadeye Kadar Elde Tutulacak -VKET- Finansal Varlıklar-27

Kutu 4. 2- Repo ve Ters Repo İşlemleri-30

Kutu 4. 3- Menkul Kıymet Ödünç İşlemleri-33

4. 1. 4. Kredi ve Alacaklar: -36

Kutu 4. 4- Yeniden Sınıflama Ve Portföyler Arası Transfer-37

4. 2. Finansal Yükümlülükler-37

4. 2. 1. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler-37

Kutu 4. 5- Kredi Riskinin Gerçeğe Uygun Değere Etkileri-38

4. 2. 2. Diğer Finansal Yükümlülükler-39

4. 3. Değer Düşüşü-40

Kutu 4. 6- İndirgenmiş Değer Ve Değer Düşüş Projesi-42

Kutu 4. 7-Dövize Endeksli Menkul Değerler-43

4. 4. Bilanço Dışı Bırakma -derecognition--45

4. 4. 1. Faktöring İşlemleri-48

4. 4. 2. Menkul Kıymetleştirme-49

Kutu 4. 8- Bilanço Dışı Bırakma Projesi-51

Kutu-4. 9 Finansal Araçların Sınıflama Ve Ölçümüneİlişkin Taslak Metin -Ed/2009/7--54

5. TÜREV İŞLEMLER-57

5. 1. Futures İşlemler: -59

Kutu 5. 1- Vaziyet Ve Alım Satım Hesapları-60

5. 2. Vadeli -Forward- İşlemler: -64

5. 3. Vadeli Takas -Swap- İşlemleri-66

Kutu 5. 2- Kredi Türevleri Türev Midir?-73

5. 4. Opsiyonlar-74

5. 5. Saklı Türevler -Embedded Derivatives--80

Kutu 5. 3- -Kobi Muhasebe Standartları--83

6. FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ-85

6. 1. Koruma Etkinliği-86

Kutu 6. 1- Us Gaap Kısa Yol Yöntemi -Short-Cut Method--88

6. 2. Finansal Riskten Korunma Muhasebesinin Belgelenmesi-88

6. 3. Finansal Riskten Korunma İşleminin Sona Ermesi-89

6. 4. Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Türleri-90

6. 4. 1. Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma-90

6. 4. 2. Nakit Akış Riskinden Korunma-95

6. 4. 3. Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net YatırımınFinansal Riskten Korunması-97

6. 5. Makro Riskten Korunma -Macro Hedging--100

KUTU 6. 2- UFRS deki DEĞİŞİKLİKLERİN BANKA TEK DÜZEN HESAP PLANINA Ve MALİ TABLOLARAOLASI ETKİLERİ Ve ÖNERİLER-102

7. TÜREV İŞLEMLERİN DENETİMİ-105

7. 1. Türev Skandalları-106

7. 2. Uzman Çalışmasından Yararlanılması-107

7. 3. Denetim Riski-108

7. 3. 1. İç Kontroller-109

7. 3. 2. Yolsuzluk Riski -Fraud Risk--109

KAYNAKÇA-115