Vergi Hukuku ve Uygulama

Prof. Dr. Funda Başaran YAVAŞLAR

Dr. Öğr. Üys. Tuğçe KARAÇOBAN GÜNEŞ

İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ.7
İÇİNDEKİLER9
KISALTMALAR CETVELİ.15
BİRİNCİ BÖLÜM
Test Soruları
Olay Kurguları
Yargı Kararları
1. VERGİ VE DİĞER MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER . 19
TEST SORULARI.19
OLAY.21
ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI .22
Karar-I (İdare payı-Mali yükümlülük türleri).22
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi.26
Karar-II (Altyapı tesislerinden yararlanma parası-Harç).33
DANIŞTAY KARARLARI .35
Karar-I (Avukatlık ruhsatnamesi-Mali yükümlülük niteliği).35
Karar-II (Çevre katkı payı-Mali yükümlülük niteliği) 37
2. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI VE YORUM 41
TEST SORULARI.41
OLAY SORULARI 43
Olay-I (Vergi hukukunun kaynakları/Yorum yöntemleri)43
Soruların Çözümü45
Olay-II (Vergi hukukunun kaynakları/Yorum yöntemleri) 48
DANIŞTAY KARARLARI .49
Karar-I (Sirküler) .49
Karar-II (Özelge) .51
Karar-III (Tarihi yorum) .53
10 İçindekiler
3. DEVLETİN VERGİLENDİRME YETKİSİNİN ANAYASAL SINIRLARI 55
TEST SORULARI.55
ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI59
Karar-I (Kanunilik ilkesi) .59
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi .61
Karar-II (Geriye yürüme yasağı)63
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi .65
Karar-III (Ayrımcı idari uygulama-Eşitlik ilkesi).69
Karar-IV (Asgari vergi-Verginin mali güçle orantılı olması ilkesi).72
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi .75
Karar-V (Ayırma kuramı-Verginin mali güçle orantılı olması ilkesi)79
Karar-VI (Vergi borcu nedeniyle yurt dışına çıkış yasağı-Seyahat
özgürlüğünü sınırlama sınırları) .82
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi .84
DANIŞTAY KARARLARI .90
Karar-I (Tebliğ-Vergilendirmeye ilişkin temel unsur-Kanunilik ilkesi).90
Karar-II (Geriye yürüme yasağı)91
4. VERGİ ÖDEVİ İLİŞKİSİ 93
TEST SORULARI.93
OLAY SORULARI 97
Olay-I (Vergi ödevi ilişkisinin kurulması ve tarafları)97
Soruların Çözümü99
Olay-II (Vergi ödevi ilişkisinde tarafların hakları/yetkileri ve
ödevleri/görevleri)106
Soruların Çözümü
İçindekiler 11
5. TÜRK VERGİ SİSTEMİ (GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER).129
TEST SORULARI. 129
OLAY SORULARI 137
Olay-I (Gelir vergisi-Mükellef tespiti) . 137
Olay-II (Kurumlar vergisi-Mükellef tespiti) . 139
Sorunun Çözümü 140
Olay-III (Gelir vergisi-Kurumlar vergisi). 147
Soruların Çözümü 149
Olay IV . 161
(Gelir vergisi-Kurumlar vergisi) . 161
ANAYASA MAHMEKESİ KARARLARI . 163
Karar-I (Gelir vergisi-Yatırım indirimi istisnası) . 163
Karar-II (Gelir vergisi/Kurumlar vergisi-Geriye yürüme yasağı) 165
DANIŞTAY KARARLARI . 167
Karar-I (Gelir vergisi-Ticari faaliyetin unsurları) 167
Karar-II (Gelir vergisi-Mükellefiyet türü) 170
Sorunun Çözümü 172
Karar-III (Gelir vergisi-Serbest meslek kazancı) . 173
Karar-IV (Kurumlar vergisi-İktisadi işletmenin unsurları). 176
Sorunun Çözümü 177
Karar-V (Kurumlar vergisi-Dar mükellef kurumlara yapılan ödemelerde
tevkifat zorunluluğu) 178
Karar-VI (Kurumlar vergisi-Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
kazanç dağıtımı) 181
6. TÜRK VERGİ SİSTEMİ (SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER) 183
TEST SORULARI. 183
OLAY (Servet vergileri). 187
Soruların Çözümü 189
ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI . 198
Karar-I (Emlak vergisi-Takdir komisyonu kararlarına karşı dava açma
hakkı) . 198
Karar-II (Motorlu taşıtlar vergisi-Belirlilik ilkesi) 200
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi. 201
DANIŞTAY KARARLARI . 205
Karar-I (Emlak vergisinde muafiyet) 205
Karar-II (Veraset ve intikal vergisinde zamanaşımı) 207
12 İçindekiler
7. TÜRK VERGİ SİSTEMİ (HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN
VERGİLER).209
TEST SORULARI.209
OLAY.212
ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI213
Karar-I (Katma değer vergisi-Eşitlik ilkesi) .213
Karar-II (Katma değer vergisi matrahına tüketim vergilerinin dahliVerginin
mali güçle orantılı olması ilkesi)216
Anayasa Mahkemesi Kararının İncelenmesi .218
Karar-III (Özel tüketim vergisi-Verginin mali güçle orantılı olması ilkesiKanunilik
ilkesi)223
DANIŞTAY KARARLARI .225
Karar-I (Davalı idareler aleyhine hükmedilen vekâlet ücretine ayrıca
katma değer vergisi eklenmesi-Kanunilik ilkesi)225
Karar-II (Vakıf üniversitelerinin katma değer vergisi mükellefiyetiGüvenin
korunması ilkesi).227
8. VERGİ USUL HUKUKU 229
TEST SORULARI.229
OLAY SORULARI 237
Olay-I (Tarh-Tebliğ-Tahakkuk-Tahsil)237
Soruların Çözümü239
Olay-II (Vergi denetim araçları).247
Soruların Çözümü249
ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI258
Karar-I (Af-Verginin mali güçle orantılı olması ilkesi).258
Karar-II (Tahsil).260
Karar-III (Tarh zamanaşımı-Kanunilik ilkesi).262
DANIŞTAY KARARLARI .265
Karar-I (Vergi inceleme raporunun ihbarnameye eklenmemesi).265
Karar-II (Re’sen vergi tarhı-Re’sen araştırma ilkesi)267
Karar-III (İkmalen vergi tarhının şartları).269
Sorunun Çözümü.271
Karar-IV (Yoklamanın amacı) 272
9. VERGİ YAPTIRIM HUKUKU 275
TEST SORULARI.275
OLAY SORULARI 279
Olay-I (Vergi kabahatleri) .279
Soruların Çözümü280
İçindekiler 13
Olay-II (Vergi kabahatleri) 288
Soruların Çözümü 289
Olay-III (Vergi suçları) . 292
Soruların Çözümü 293
Olay-IV (Vergi suçları) 296
Soruların Çözümü 298
ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI . 302
Karar-I (Vergi ziyaı kabahati-Eşitlik ilkesi) 302
Karar-II (Vergi ziyaı kabahati-Kanunilik ilkesi) 304
Karar-III (Vergi ziyaı kabahatine iştirak-Kanunilik ilkesi) . 306
DANIŞTAY KARARLARI . 308
Karar-I (Vergi kabahatleri-Vergi ziyaı ve özel usulsüzlük) 308
Karar-II (Vergi kabahatleri-Genel usulsüzlük ve özel usulsüzlük) . 310
Karar-III (Re’sen araştırma ilkesi) . 312
YARGITAY KARARLARI . 316
Karar-I (Gizleme yoluyla vergi kaçakçılığı suçu) 316
Karar-II (Sahte belge kullanma yoluyla vergi kaçakçılığı suçu) 317
Karar-III (Sahte belge düzenleme yoluyla vergi kaçakçılığı suçu/
zincirleme suç) 318
Sorunun Çözümü 319
10. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINI ÇÖZÜM YOLLARI 321
TEST SORULARI. 321
OLAY. 327
ANAYASA MAHKEMESİ KARARI (Mütalaa şartı) 329
DANIŞTAY KARARLARI . 332
Karar-I (Uzlaşma) 332
Karar-II (Düzeltme) . 335
11. ULUSLARARASI VERGİ HUKUKU337
TEST SORULARI. 337
OLAY SORULARI 339
Olay-I (Çifte vergilendirmenin önlenmesi) 339
Olay-II (Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının uygulanması FATCA). 340
Olay-III (Türkiye ve Federal Almanya arasındaki ÇVÖA) . 341
ANAYASA MAHKEMESİ KARARI. 345
DANIŞTAY KARARLARI . 348
Karar-I (Çifte vergilendirmenin önlenmesi) 348
14 İçindekiler
Karar-II (Çifte vergilendirmenin önlenmesi) .351
Karar-III (Uluslararası transfer fiyatlandırması) 354
12. GENEL PRATİK ÇALIŞMALAR .357
OLAYLAR .357
Olay-I357
Soruların Çözümü363
Olay-II 372
Soruların Çözümü376
İKİNCİ BÖLÜM
İdari Yargı Hâkim Adaylığı
Çıkmış Sınav Soruları
ÇIKMIŞ SORU ÖRNEKLERİ .383
İDARİ YARGI HÂKİM ADAYLIĞI 2006.383
İDARİ YARGI HÂKİM ADAYLIĞI 2008.387
İDARİ YARGI HÂKİM ADAYLIĞI 2010.391
İDARİ YARGI HÂKİM ADAYLIĞI 2011.395
AVUKATLAR İÇİN İDARİ YARGI HÂKİM ADAYLIĞI 2012399
İDARİ YARGI HÂKİM ADAYLIĞI 2012.403
KAVRAM DİZİNİ .407
KAYNAKÇA413