Açıklamalı - İçtihatlıVergi Suçları
Hüsamettin UĞUR (Yargıtay Üyesi)
Mert ELİBOL (Yargıtay Tetkik Hakimi)
Konu Başlıkları
- Temel Bilgiler Kavramlar
- Vergi Suçlarında Özellik Arzeden Hususlar
- Vergi Suç Ve Cezaları
- İlgili Mevzuat
İçindekiler
- Önsözden Önce-V
- İkinci Baskı İçin Önsöz-Vıı
- Önsöz-Ix
- İçindekiler-Xııı
- Kısaltmalar-Xxv
- Birinci Bölüm
- Temel Bilgiler Kavramlar
- I. Genel Olarak Vergi Ve Vergi Hukuku-1
- 1. Vergi-1
- 2. Vergi Ödevi-2
- 3. Vergi Hukuku-3
- 4. Vergi Usul Kanunu-4
- 4. 1. Vergi Usul Kanununun İdari Yargı İçindeki Yeri-5
- 4. 2. Vergi Usul Kanununun Ceza Hukuku İçindeki Yeri-6
- Iı. Vergi Usul Kanununun Bazı Temel Kavramları-8
- 1. Vergi Mükellefi (Yükümlüsü)-8
- Danıştay Kararı-10
- 2. Vergi Sorumlusu-10
- Danıştay Kararı-11
- 3. Kanuni Temsilci-12
- Yargıtay Kararları-13
- Danıştay Kararları-13
- 4. Matrah-15
- 5. Tarh-16
- Danıştay Kararları-18
- 6. Tahakkuk-18
- Danıştay Kararı-19
- 7. Mücbir (Zorlayıcı) Sebep-19
- Yargıtay Kararları-23
- Danıştay Kararları-25
- 8. Vergiyi Doğuran Olay-27
- Danıştay Kararları-28
- 9. Hesap Dönemi (Takvim Yılı)-28
- 10. Vergilendirme Dönemi-29
- 11. Vuk’na Göre Süreler Ve Mali Tatil-30
- 11. 1. Süreler-30
- Danıştay Kararları-32
- 11. 2. Mali Tatil-33
- Yargıtay Kararları -35
- Danıştay Kararları-35
- 12. Tebligat-39
- Yargıtay Kararları-43
- Danıştay Kararları-43
- Iıı. Defter Belge Ve Kayıt Düzeni-45
- 1. Genel Olarak-45
- 2. Belge Düzenine İlişkin Mükellefin Ödevleri-46
- 2. 1. 6762 Sayılı Türk Ticaret Kanununa Göre-46
- 2. 2. 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununa Göre-46
- 2. 3. Vergi Usul Kanununa Göre-47
- 2. 3. 1. Defter Tutma-49
- 2. 3. 2. Kayıt Düzeni-51
- 2. 3. 3. Belgeler-52
- 2. 3. 4. Defter Ve Belgeleri Muhafaza Ve İbraz Mecburiyeti-54
- 2. 3. 5. Fatura-56
- A--Faturada Bulunması Gereken Asgari Unsurlar-58
- B--Faturanın Şekli-59
- C--Fatura Basımı Ve Tasdiki-60
- D--Fatura Verme Ve Alma Zorunluluğu-60
- E--Fatura Yerine Geçen Belgeler-61
- F--Fatura Çeşitleri-61
- A--İrsaliyeli Fatura (Ve Sevk İrsaliyesi)-61
- B--Proforma Fatura-62
- C--Numune Faturası-63
- D--Açık-Kapalı Fatura-63
- Danıştay Kararları-64
- Iv. Vergi Hukukunda Denetim Araçları-70
- 1. Yoklama-71
- Anayasa Mahkemesi Kararı-76
- Danıştay Kararları-77
- 2. Vergi İncelemesi-80
- 2. 1. Genel Olarak-80
- 2. 2. Vergi İncelemesinin Amacı-82
- 2. 3. Vergi İncelemesinin Yeri Zamanı Ve Süresi-83
- 2. 4. Vergi İncelemesine Yetkili Kimseler Ve İnceleme Esasları-85
- 2. 5. Vergi İncelemesi Sonucu Düzenlenen Raporlar-86
- 2. 6. Vergi İnceleme Raporlarının Hukukî Niteliği-88
- Danıştay Kararları (Vergi İncelemesine İlişkin)-89
- Danıştay Kararları (Vergi İnceleme Raporlarına İlişkin)-93
- 3. Arama Ve Aramalı Vergi İncelemesi-95
- 4. Bilgi Toplama-98
- V. Vergi Ceza Hukuku (Vergi Yaptırım Sistemi)-100
- 1. Vergi Suçları-102
- 2. Vergi Suçları İle Korunan Yarar-103
- 3. Vergi Suçunun Nedenleri-104
- 4. Vergi Suç Ve Kabahatleri-106
- 4. 1. Vergi Suçları-106
- 4. 2. Vergi Kabahatleri-107
- İkinci Bölüm
- Vergi Suçlarında Özellik Arzeden Hususlar
- I. Usule İlişkin Hususlar-109
- 1. Arama -109
- 1. 1. Genel Olarak-109
- 1. 2. Vergisel Arama Ve Niteliği-110
- 1. 3. Aramanın Usul Ve Şartları-111
- 1. 4. Aramada Bulunan Defter-Belgeler Ve İnceleme Usulü-114
- 1. 5. Açık Hüküm Bulunmayan Hallerde Cmk Hükümleri Uygulanır-114
- Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi (Funke/Fransa) Kararı-118
- Yargıtay Kararları-119
- Danıştay Kararları-125
- 2. Mütalaa -129
- 2. 1. Genel Olarak-129
- 2. 2. Vergi İncelemesi Ve Mütalaa-130
- 2. 3. Mütalaanın Hukuki Niteliği Ve Şekli-131
- 2. 4. Mütalaa Ve İddianamedeki Vasıflandırma Hâkimi Bağlamaz-133
- 2. 5. Mütalaa Vermeye Yetkili Makamlar-134
- 2. 6. Belediye Gelirleri Kanununa Göre Mütalaa-138
- 2. 7. Mütalaa Müdahillik İlişkisi Ve Bunlardan Vazgeçme-138
- 2. 8. Mütalaa Verilmemesinin Sonuçları-140
- 2. 9. Mütalaanın Gerekliliği Ve Uygulama-142
- 2. 10. Öneriler-144
- Anayasa Mahkemesi Kararı-145
- Yargıtay Kararları-147
- 3. Görevli Mahkeme-158
- 3. 1. Genel Olarak-158
- 3. 2. Ceza Muhakemesi Kanununa Göre Görev Konusu-160
- 3. 3. Vergi Usul Kanunundaki Suçlarda Görevli Mahkeme-161
- 3. 4. Vergi Suçları İçin İhtisas Mahkemeleri Kurulmalıdır-162
- 4. Delil Ve İspat-165
- 4. 1. Ceza Muhakemesinde Delil Ve İspat-165
- 4. 2. Vergi Usul Kanununa Göre Delil Ve İspat-167
- Yargıtay Kararları -170
- Danıştay Kararları-173
- 5. Vergi Ve Ceza Mahkemesi Kararlarının Etkileşimi-177
- 5. 1. Vergi Ve Ceza Mahkemeleri Arasında Etkileşim Yasağı Var Mıdır?-178
- 5. 2. Etkileşim Yasağının Sonuçları-180
- 5. 3. Konunun Bekletici Mesele Yapılması-181
- Yargıtay Kararları-184
- 6. Davaya Katılma (Müdahillik)-188
- Yargıtay Kararları-190
- Iı. Diğer Bazı Hususlar-192
- 1. Vuk’nun 359. Maddesindeki Suçların Kimi Suçlardan Ayırımı-192
- Yargıtay Kararları-194
- 2. Vergi Suçlarında Sorumluluk (Suçun Faili)-199
- 2. 1. Genel Olarak-199
- 2. 2. Gerçek Kişilerde Sorumluluk-201
- 2. 2. 1. Sözleşme Vekaletname Veya Bilfiil Çalışanların Sorumluluğu-202
- 2. 2. 2. Küçükler Akıl Hastaları Sağır Dilsiz Ve Kısıtlıların Durumu-205
- 2. 2. 3. Mirasçıların Sorumluluğu-207
- 2. 2. 4. Adi Ortaklıkta Sorumluluk-208
- 2. 2. 5. Muhasebeci Ve Mali Müşavirlerin Sorumluluğu-212
- Yargıtay Kararları (Muhasebeci Ve Mali Müşavirler Hakkında)-214
- Danıştay Kararları-216
- 2. 3. Tüzel Kişilerde Sorumluluk-220
- 2. 3. 1. Genel Olarak-220
- 2. 3. 2. Vakıf Dernek Ve Cemaatlerde Sorumluluk-224
- 2. 3. 3. Kooperatiflerde Sorumluluk-226
- 2. 3. 4. Kollektif Şirketlerde Sorumluluk-227
- 2. 3. 5. Komandit Şirketlerde Sorumluluk-230
- 2. 3. 6. Anonim Şirketlerde Sorumluluk-230
- 2. 3. 7. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirket-231
- 2. 3. 8. Limited Şirketlerde Sorumluluk-232
- Yargıtay Kararları-234
- Danıştay Kararları-242
- 3. Vuk’nda Ceza Sorumluluğunu Kaldıran Veya Azaltan Nedenler-244
- 3. 1. Pişmanlık-245
- Yargıtay Kararları-249
- Danıştay Kararları-251
- 3. 2. Uzlaşma-253
- 3. 2. 1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma-254
- Yargıtay Kararları-260
- Danıştay Kararları-262
- 3. 3. Suça İştirak-264
- Yargıtay Kararları-268
- Danıştay Kararları-272
- 4. Suçların Tekliği Veya Çokluğunda Hesap Döneminin (Takvim Yılının) Esas Alınması-273
- Yargıtay Kararları-279
- 4. 1. Takvim Yılına İlişkin Ceza Genel Kurulu Kararının Eleştirisi-280
- 5. Suç Tarihleri Ve Zamanaşımı-283
- 5. 1. Suç Tarihleri-283
- Yargıtay Kararları-288
- 5. 2. Sahte Belge Kullanma Suçunda Kabul Edilen Suç Tarihlerinin Eleştirisi-292
- 5. 3. Zamanaşımı-297
- Yargıtay Kararları-299
- 6. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması-300
- 6. 1. Genel Açıklamalar-300
- 6. 2. Vergi Suçlarında Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması-301
- Yargıtay Kararları-304
- 7. Eşya Ve Kazanç Müsaderesi-308
- 7. 1. Eşya Müsaderesi-308
- 7. 2. Kazanç Müsaderesi-310
- 7. 3. Sanığın Ölümü Halinde Müsadere-313
- 7. 4. Suç Gelirinin Vergilendirilmesi Ve Müsaderesi-313
- Danıştay Kararları-315
- Üçüncü Bölüm
- Vergi Suç Ve Cezaları
- Genel Açıklamalar-317
- I. 359. Maddenin (A) Bendindeki Suçlar-320
- 359. Maddenin (A) Bendindeki Suçlarda Cezanın Belirlenmesi-320
- Yargıtay Kararları-322
- 1. Defter Ve Kayıtlarda Hesap Ve Muhasebe Hileleri Yapmak (M. 359/A-1)-323
- Genel Açıklamalar-323
- A--Suçun Unsurları-326
- 1--Maddi Unsurlar-326
- A--Suçun Konusu-326
- B--Suçun Fiili-326
- C--Suçun Faili-327
- 2--Manevi Unsur-327
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-328
- A--Teşebbüs-328
- B--Zincirleme Suç-328
- C--İçtima-329
- Yargıtay Kararları-330
- Danıştay Kararı-333
- 2. Gerçek Olmayan Veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açmak (M. 359/A-1)-334
- Genel Açıklamalar-334
- A--Suçun Unsurları-335
- 1--Maddi Unsurlar-335
- A--Suçun Konusu-335
- B--Suçun Fiili-336
- C--Suçun Faili-336
- 2--Manevi Unsur-336
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-336
- A--Teşebbüs-336
- B--Zincirleme Suç-337
- C--İçtima-337
- Yargıtay Kararları-338
- 3. Defterlere Kaydı Gereken Hesap Ve İşlemleri Vergi Matrahının Azalması Sonucunu Doğuracak Şekilde Tamamen Veya Kısmen Başka Defter Belge Veya Diğer Kayıt Ortamlarına Kaydetmek (M. 359/A-1)-338
- Genel Açıklamalar-339
- A--Suçun Unsurları-340
- 1--Maddi Unsurlar-340
- A--Suçun Konusu-340
- B--Suçun Fiili-340
- C--Suçun Faili-342
- 2--Manevi Unsur-342
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-342
- A--Teşebbüs-342
- B--Zincirleme Suç-343
- C--İçtima-343
- Yargıtay Kararları-343
- 4. Defter, Kayıt Ve Belgeleri Tahrif Etmek (M. 359/A-2)-348
- Genel Açıklamalar-349
- A--Suçun Unsurları-350
- 1--Maddi Unsurlar-350
- A--Suçun Konusu-350
- B--Suçun Fiili-350
- C--Suçun Faili-354
- 2--Manevi Unsur-354
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-354
- A--Teşebbüs-354
- B--Zincirleme Suç-355
- C--İçtima-356
- Yargıtay Kararları-357
- 5. Defter Kayıt Ve Belgeleri Gizlemek (M. 359/A-2)-359
- Genel Açıklamalar-359
- Defter Ve Belgeleri Gizleme Suçunda Dikkat Edilecek Hususlar-362
- 1--İncelenmek Üzere İstenen Yasal Defter Ve Belgelerin Varlığı Sabit Olmalıdır-362
- 2--Defter Ve Belgeler Vergi İncelemesi Amacıyla İstenmiş Olmalıdır-363
- 3--Defter Ve Belgeler, Saklanma Süresi İçerisinde İstenmelidir-364
- 4--Vergi İncelemesi Kural Olarak Mükellefin İş Yerinde Yapılır-365
- 5--Defter Ve Belgelerin İbrazı Yetkili (Sorumlu) Kişiden İstenmelidir-366
- 6--Defter Ve Belgelerin İbrazı İçin Gerekli Süre Verilmelidir-367
- 7--Defter-Belgelerin İbraz Edilmemesinde Mücbir Sebepler Gözetilmelidir-368
- 8--Defter-Belgeler Tebligat İle İstenmişse Öncelikle Vuk Hükümleri Gözetilmelidir-370
- 9--Suçun Kanuniliği Karşısında Mükerrer 257. Madde Ve Anayasaya Aykırılık İddiası-371
- 10--Defter-Belge İbraz Etmemenin Susma Hakkı Çerçevesinde Değerlendirilmesi Ve Anayasaya Aykırılık İddiası-373
- A--Suçun Unsurları-377
- 1--Maddi Unsurlar-377
- A--Suçun Konusu-377
- B--Suçun Fiili-378
- C--Suçun Faili-379
- 2--Manevi Unsur-379
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-380
- A--Teşebbüs-380
- B--Zincirleme Suç-380
- C--İçtima-380
- Yargıtay Kararları-381
- 6. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek Ve Kullanmak (M. 359/A-2)-421
- Genel Açıklamalar-421
- A--Suçun Unsurları-423
- 1--Maddi Unsurlar-423
- A--Suçun Konusu-423
- B--Suçun Fiili-425
- C--Suçun Faili-427
- 2--Manevi Unsur-428
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-429
- A--Teşebbüs-429
- B--Zincirleme Suç-429
- C--İçtima-429
- Yargıtay Kararları-431
- Iı. 359. Maddenin (B) Bendindeki Suçlar-445
- 359. Maddenin (B) Bendindeki Suçlarda Cezanın Belirlenmesi-445
- 1. Defter Kayıt Ve Belgeleri Yok Etmek Veya Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Yapraklar Koymak Veya Hiç Yaprak Koymamak (M. 359/B) -447
- Genel Açıklamalar-447
- A--Suçun Unsurları-448
- 1--Maddi Unsurlar-448
- A--Suçun Konusu-448
- B--Suçun Fiili-449
- C--Suçun Faili-450
- 2--Manevi Unsur-450
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-451
- A--Teşebbüs-451
- B--Zincirleme Suç-451
- C--İçtima-452
- Yargıtay Kararları-452
- 2. Belgelerin Asıl Veya Suretlerini Tamamen Veya Kısmen Sahte Olarak Düzenlemek Veya Bu Belgeleri Kullanmak (M. 359/B)-456
- Genel Açıklamalar-457
- 1--Vuk Anlamında Belgenin Kullanılması Ne Demektir?-466
- 2--Yanıltıcı Veya Sahte Belge Kullanmada Suç Tarihi Nedir? Ne Olmalıdır?-468
- 3--Yargıtay Uygulaması-471
- 4--Uygulamanın Eleştirisi-472
- 5--Konunun Somut Olaylar Üzerinden Değerlendirilmesi-477
- A--Suçun Unsurları-481
- 1--Maddi Unsurlar-481
- A--Suçun Konusu-481
- B--Suçun Fiili-484
- C--Suçun Faili-486
- 2--Manevi Unsur-488
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-489
- A--Teşebbüs-489
- B--Zincirleme Suç-489
- C--İçtima-490
- Yargıtay Kararları-492
- Danıştay Kararları-532
- Iıı. 359. Maddenin (C) Bendindeki Suçlar-537
- Maliye Bakanlığı İle Anlaşması Olmadığı Halde Belge Basmak Veya Bu Belgeleri Bilerek Kullanmak (M. 359/ C)-537
- Genel Açıklamalar-537
- A--Suçun Unsurları-539
- 1--Maddi Unsurlar-539
- A--Suçun Konusu-539
- B--Suçun Fiili-540
- C--Suçun Faili-543
- 2--Manevi Unsur-544
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-545
- A--Teşebbüs-545
- B--Zincirleme Suç-546
- C--İçtima-546
- Yargıtay Kararları-547
- Iv. Kanunda Düzenlenen Diğer Suçlar-553
- 1. Vergi Mahremiyetini İhlal Etmek (M. 362)-553
- Genel Açıklamalar-554
- A--Suçun Unsurları-555
- 1--Maddi Unsurlar-555
- A--Suçun Konusu-555
- B--Suçun Fiili-556
- C--Suçun Faili-558
- 2--Manevi Unsur-559
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-559
- A--Teşebbüs-559
- B--Zincirleme Suç-559
- C--İçtima-560
- 2. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapmak (M. 363)-560
- Genel Açıklamalar-561
- A--Suçun Unsurları-561
- 1--Maddi Unsurlar-561
- A--Suçun Konusu-561
- B--Suçun Fiili-562
- C--Suçun Faili-562
- 2--Manevi Unsur-563
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-563
- A--Teşebbüs-563
- B--Zincirleme Suç-563
- C--İçtima-563
- 3. Muhtar Ve İhtiyar Heyetinin Ekim Sayım Beyanı İle İlgili Görev Suçu (M. 246/2)-564
- Genel Açıklamalar-565
- A--Suçun Unsurları-565
- 1--Maddi Unsurlar-565
- A--Suçun Konusu-565
- B--Suçun Fiili-566
- C--Suçun Faili-566
- 2--Manevi Unsur-566
- B--Suçun Özel Görünüm Şekilleri-566
- A--Teşebbüs-566
- B--Zincirleme Suç-567
- C--İçtima-567
- Muhalefet Şerhli Yargıtay Kararları -568
- Kararın Muhalefet Şerhinde Yapılamayan Eleştiri-599
- Dördüncü Bölüm
- İlgili Mevzuat
- Vergi Usul Kanunu -605
- Malî Tatil İhdas Edilmesi Hakkında Kanun -652
- Vergi İncelemelerinde Uyulacak Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik -654
- Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Yönetmeliği -664
- Vergi Usul Kanunu Uyarınca Vergi Mükellefleri Tarafından Kullanılan Belgelerin Basım Ve Dağıtım Hakkında Yönetmelik -671
- Mali Tatil Uygulaması Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No: 1)-679
- Mali Tatil Uygulaması Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No: 1)’ De Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 2) -687
- Diğer Bazı Kanun Yönetmelik Ve Tebliğler-690
- Kaynakça-693
- Kavram Dizini-701
