İdari İşlem Teorisi Açısından Vergilendirme İşlemleri ve Yargısal Denetimi

İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Teşekkür 7
Kısaltmalar 15
Giriş 17
Birinci Bölüm
İDARİ İŞLEM TEORİSİ AÇISINDAN
BİREYSEL VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN
GENEL GÖRÜNÜMÜ
I. İDARİ İŞLEM KAVRAMI 21
A. İdari İşlemin Tek Yanlılığı 23
B. İdari İşlemin İcrailiği 24
C. Hukuka Uygunluk Karinesinden Yararlanma 27
II. İDARİ İŞLEM KURAMLARI AÇISINDAN BİREYSEL VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ 28
A. Zincir İşlem Kuramı Açısından 28
B. Ayrılabilir İşlem Kuramı Açısından 29
III. VERGİ DAVASININ HUKUKİ NİTELİĞİ 32
A. İptal Davası Olduğu Görüşü 33
B. Tam Yargı Davası Olduğu Görüşü 35
C. Ayrı Bir Dava Türü Olduğu Görüşü 38
İkinci Bölüm
İDARİ İŞLEM TEORİSİ AÇISINDAN
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN SINIFLANDIRILMASI
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 41
II. VERGİNİN TARHI 44
A. Vergi Tarhında Ön İşlemler 45
1. Yoklama 45
2. İnceleme 47
3. Arama 49
4. Bilgi Toplama 52
B. Tarh İşleminin Hukuki Niteliği 53
1. Bireysel İşlem 53
2. Belirtici İşlem 54
3. Yükümlendirici İşlem 56
C. Tarh İşleminin Unsurları 57
1. Yetki 57
a. Fonksiyon Gasbı 60
b. Yetki Gasbı 60
c. Yetki Tecavüzü 60
2. Şekil 61
3. Sebep 63
4. Konu 64
5. Amaç 66
D. Tarh Yöntemleri 66
1. Beyana Dayanan Vergi Tarhı 66
2. İkmalen Vergi Tarhı 70
3. Re’sen Vergi Tarhı 71
a. Re’sen Takdir Nedenleri 72
b. Re’sen Vergi Tarhında Vergi İdaresinin İzleyeceği Yol 73
ba. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Takdiri 73
bb. Matrahın İnceleme Elemanı Tarafından Takdiri 74
4. Verginin İdarece Tarhı 76
III. TEBLİĞ 77
A. Tebliğin Hukuki Niteliği 77
B. Tebliğ Yöntemleri 79
1. Posta ile Tebliğ 79
2. Memur Vasıtası ile Tebliğ 80
3. Elektronik Ortamda Tebliğ 81
4. Dairede veya Komisyonda Tebliğ 84
5. İlan Yolu ile Tebliğ 84
a. İlan Yolu ile Tebliğ Yapılacak Durumlar 84
b. İlan Yolu ile Tebliğin Şekli 85
c. İlanın Sonuçları 86
C. Tebliğin Usulüne Göre Yapılmaması 86
1. Tebliğ Edilen Belgede Usulsüzlük 86
a. Tebliğ Edilen Belgede Esasa Etkili Hata 86
b. Tebliğ Edilen Belgede Esasa Etkili Olmayan Hata 87
2. Tebliğ Yönteminde Usulsüzlük 87
IV. TAHAKKUK 88
V. TAHSİL 89
A. Genel Olarak 89
B. Tahsil İşleminin Hukuki Niteliği 91
1. Bireysel İşlem 92
2. İnşai (Yapıcı) İşlem 93
3. Yükümlendirici İşlem 93
C. Tahsil İşleminin Unsurları 94
1. Yetki 94
2. Şekil 96
3. Sebep 97
4. Konu 97
5. Amaç 98
Üçüncü Bölüm
İDARİ İŞLEM TEORİSİ AÇISINDAN
BİREYSEL VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN
YARGISAL DENETİMİ
I. GENEL OLARAK 99
II. VERGİ DAVASININ KONUSU 102
III. TARH AŞAMASINDA ORTAYA ÇIKAN UYUŞMAZLIKLARIN SINIFLANDIRILMASI 103
A. İkmalen, Re’sen veya İdarece Tarh Edilen Vergiye Karşı Dava Açılması 103
B. Vergi Dairesi Tarafından Ceza Kesilmesine Karşı Dava Açılması 103
C. Takdir Komisyonu Kararlarına Dayanılarak Vergi Salınmasına Karşı Dava Açılması 104
D. İhtirazi Kayıtla Yapılan Beyanda Dava Açılması 107
E. Tevkif Yoluyla Vergi Alınması Durumunda Dava Açılması 110
IV. TAHSİL AŞAMASINDA ORTAYA ÇIKAN UYUŞMAZLIKLARIN SINIFLANDIRILMASI 111
A. İhtiyati Haciz İşlemine Karşı Dava Açılması 112
1. Davanın Konusu 112
2. Davanın Tarafları 113
3. Dava Nedenleri 113
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme 114
5. Dava Açma Süresi 115
6. Davanın Sonuçları 115
B. İhtiyati Tahakkuka Dayanan İhtiyati Haciz İşlemine Karşı Dava Açılması 115
1. Davanın Konusu 116
2. Davanın Tarafları 117
3. Dava Nedenleri 117
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme 117
5. Dava Açma Süresi 118
6. Davanın Sonuçları 118
C. Ödeme Emrine Karşı Dava Açılması 118
1. Davanın Konusu 120
a. Yetki 120
b. Şekil 121
c. Sebep 122
d. Konu 123
e. Amaç 124
2. Davanın Tarafları 124
3. Dava Nedenleri 124
a. Böyle Bir Borcun Olmadığı İddiası 125
b. Borcun Kısmen Ödendiği İddiası 126
c. Borcun Zaman Aşımına Uğradığı İddiası 127
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme 128
5. Dava Açma Süresi 129
6. Davanın Sonuçları 130
D. Haciz İşlemine Karşı Dava Açılması 131
1. Davanın Konusu 132
2. Davanın Tarafları 132
3. Dava Nedenleri 133
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme 133
5. Dava Açma Süresi 133
6. Davanın Sonuçları 133
E. Tecil Talebinin Reddi İşlemine Karşı Dava Açılması 134
1. Davanın Konusu 135
2. Davanın Tarafları 135
3. Dava Nedenleri 135
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme 136
5. Dava Açma Süresi 136
6. Davanın Sonuçları 136
F. Terkin Talebinin Reddi İşlemine Karşı Dava Açılması 136
1. Davanın Konusu 137
2. Davanın Tarafları 137
3. Dava Nedenleri 137
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme 138
5. Dava Açma Süresi 138
6. Davanın Sonuçları 139
Sonuç 141
Kaynakça 149
Kavramlar Dizini 159