Anasayfa   >   Hukuk Kitapları   >   Ders Kitapları   >   Ders Kitapları (Konularına Göre)   >   Ders- Vergi Hukuku  
%3
Vergi Hukuku Murat Batı

Vergi HukukuİİBF, MYO ve Mesleki Sınavlar için

Murat Batı 

Basım Tarihi
2025-02
Sayfa Sayısı
340
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750298820
Boyut
16x24
Baskı
3



370,00 TL 358,90 TL

Tavsiye et Hata bildir Favorilerime Ekle
Açıklama

Prof. Dr. Murat BATI

 

İÇİNDEKİLER
 
Üçüncü Baskıya Ön Söz ve Teşekkür 
 
7
Kısaltmalar Listesi 
 
25
Birinci Bölüm
 
 
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
 
 
1. GİRİŞ 
 
27
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI 
 
28
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı 
 
28
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı 
 
30
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı 
 
30
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı 
 
30
2.5. Objektif–Subjektif Hukuk Ayrımı 
 
31
2.6. Mali Hukuk 
 
31
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI 
 
32
3.1. Kamu Gelir Türleri 
 
32
3.1.1. Vergi 
 
32
3.1.2. Resim 
 
33
3.1.3. Harç 
 
33
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları 
 
34
3.1.5. Şerefiyeler 
 
34
3.1.6. Parafiskal Gelir 
 
35
3.1.7. Mamelek Gelirler 
 
35
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler 
 
35
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler 
 
36
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı 
 
36
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
 
37
4.1. Genel Vergi Hukuku 
 
37
4.1.1. Vergi Usul Hukuku 
 
37
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku 
 
38
4.1.3. Kamu İcra Hukuku 
 
38
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku 
 
38
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku 
 
38
4.2. Özel Vergi Hukuku 
 
39
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER 
 
39
5.1. Hukuk Devleti İlkesi 
 
39
5.1.1. Belirlilik İlkesi 
 
40
5.1.2. Kıyas Yasağı 
 
40
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi 
 
40
5.2. Ölçülülük İlkesi 
 
41
5.3. Mülkiyet Hakkı 
 
41
5.4. Kanunilik İlkesi 
 
41
5.5. Eşitlik İlkesi 
 
42
İkinci Bölüm
 
 
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
 
 
1. GENEL OLARAK 
 
43
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR 
 
43
2.1. Asli Kaynaklar 
 
43
2.1.1. Anayasa 
 
44
2.1.2. Yasalar 
 
45
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları 
 
46
2.1.4. Yönetmelikler 
 
47
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları 
 
47
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları 
 
47
2.1.7. Genel Tebliğler 
 
48
2.1.8. Genelgeler 
 
48
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
 
49
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları 
 
49
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar 
 
50
2.2. Tali Kaynaklar 
 
50
2.2.1. Özelge 
 
50
2.2.2. Doktrin 
 
51
2.2.3. Diğer Yargı Kararları 
 
51
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR 
 
52
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR 
 
52
Üçüncü Bölüm
 
 
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
 
 
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 
 
55
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
 
55
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
 
55
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması 
 
56
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM 
 
56
2.1. Kanun Boşluğu 
 
56
2.2. Hukuk Boşluğu 
 
57
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri 
 
57
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi 
 
58
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi 
 
58
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi 
 
58
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi 
 
58
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri 
 
59
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI 
 
59
3.1. Fonksiyon Gaspı 
 
59
3.2. Tipleştirme–Tipiklik 
 
60
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT 
 
61
4.1. Delil Serbestisi 
 
62
4.2. Tanık Beyanı 
 
62
4.3. İspat Külfeti 
 
63
4.4. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar 
 
63
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ 
 
63
5.1. Vergi Hukukunda Peçeleme 
 
64
5.2. Vergiden Kaçınma 
 
64
5.3. Muvazaa 
 
64
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi 
 
65
Dördüncü Bölüm
 
 
VERGİNİN TARAFLARI
 
 
1. GİRİŞ 
 
67
2. VERGİ İDARESİ 
 
67
3. HAK VE EHLİYET KAVRAMI 
 
68
3.1. Hak Kavramı 
 
68
3.2. Ehliyet Kavramı 
 
69
3.2.1. Hak Ehliyeti 
 
69
3.2.2. Fiil Ehliyeti 
 
70
3.2.3. Vergi Ehliyeti 
 
70
4. KİŞİ KAVRAMI 
 
70
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ 
 
71
5.1. Vergi Mükellefi 
 
72
5.2. Vergi Sorumlusu 
 
72
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu 
 
74
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu 
 
74
5.2.2.1. Kanuni Temsil 
 
75
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil 
 
75
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
 
76
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
 
77
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
 
79
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
 
79
5.2.2.1.2. 6183 sayılı Kanun mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil 
 
80
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması 
 
81
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu 
 
81
5.2.2.2. İradi Temsil 
 
82
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu 
 
82
5.2.4. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk 
 
83
5.2.4.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
 
83
5.2.4.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu 
 
84
5.2.4.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
 
84
5.2.4.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
 
84
5.2.4.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
 
84
5.2.4.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
 
85
5.2.4.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
 
85
5.2.4.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu 
 
85
Beşinci Bölüm
 
 
VERGİLENDİRME SÜRECİ
 
 
1. GİRİŞ 
 
87
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
87
3. TARH 
 
88
3.1. Beyana Dayalı Tarh 
 
88
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi 
 
89
3.2.1. İkmalen Tarh 
 
89
3.2.2. Re’sen Tarh 
 
89
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri 
 
90
3.2.2.2. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı 
 
90
3.2.3. İdarece Tarh 
 
91
3.2.4. Düzeltme Sonucunda Tarh 
 
91
4. TEBLİĞ 
 
92
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu 
 
92
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması 
 
92
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği 
 
93
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği 
 
93
4.2. Tebliğ Yapılacak Kişiler 
 
94
4.2.1. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ 
 
95
4.2.2. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ 
 
96
4.2.3. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
 
97
4.2.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ 
 
97
4.2.5. Tutuklulara Yapılan Tebliğ 
 
97
4.3. Tebliğ Edilecek Belgeler 
 
98
4.4. Tebliğ Evrakı 
 
98
4.4.1. Tahakkuk Fişi 
 
98
4.4.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi 
 
99
4.5. Hatalı Tebliğ 
 
99
4.5.1. Muhtara Tebligat Yapılması 
 
100
4.6. Tebliğin Koşulları 
 
100
4.7. Tebliğ Usulleri 
 
100
4.7.1. Posta Yoluyla Tebliğ 
 
101
4.7.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ 
 
102
4.7.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ 
 
102
4.7.2. İlan Yoluyla Tebliğ 
 
103
4.7.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ 
 
104
4.7.4. Elektronik Ortamda Tebliğ 
 
104
5. TAHAKKUK 
 
105
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk 
 
107
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
 
107
6. TAHSİL 
 
107
6.1. Ödeme Süresi 
 
108
6.2. Ödeme Yeri 
 
108
6.3. Ödeme Şekli 
 
109
6.4. Özel Ödeme Zamanları 
 
109
6.5. Ödeme Usulleri 
 
110
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI 
 
111
Altıncı Bölüm
 
 
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
 
 
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
 
 
1. GİRİŞ 
 
113
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ 
 
113
2.1. Yoklama 
 
113
2.2. Vergi İncelemesi 
 
115
2.2.1. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar 
 
115
2.2.2. Vergi İncelemesinin Türleri 
 
115
2.2.3. Vergi İncelemesine Alınacaklar 
 
116
2.2.4. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer 
 
117
2.2.5. Vergi İncelemesinde Süre 
 
117
2.2.6. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar 
 
118
2.3. Arama 
 
118
2.4. Bilgi Toplama 
 
118
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri 
 
119
2.5.1. İzaha Davet 
 
119
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması 
 
119
Yedinci Bölüm
 
 
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
 
 
1. GENEL OLARAK SÜRELER 
 
121
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı 
 
121
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler 
 
121
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
 
122
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
 
123
1.5. Süre ile Vade Farkı 
 
123
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER 
 
123
2.1. Resmi Tatil 
 
123
2.2. Mali Tatil 
 
124
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler 
 
125
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi 
 
125
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler 
 
126
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları 
 
127
2.2.5. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler 
 
127
2.2.6. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi 
 
128
2.3. Adli Tatil 
 
128
2.4. Mücbir Sebepler 
 
129
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı 
 
131
2.4.2. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi 
 
132
2.4.3. Mücbir Sebebin Sonuçları 
 
132
2.5. Zor Durum Hali 
 
132
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 
 
133
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler 
 
134
Sekizinci Bölüm
 
 
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
 
 
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 
 
137
1.1. Bildirim Ödevleri 
 
137
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi 
 
138
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması 
 
140
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi 
 
141
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi 
 
142
1.2. Defter Tutma Ödevi 
 
143
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler 
 
147
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı 
 
148
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler 
 
149
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER 
 
150
2.1. Fatura 
 
150
2.2. Serbest Meslek Makbuzu 
 
152
2.3. Gider Pusulası 
 
152
2.4. Müstahsil Makbuzu 
 
153
2.5. Sevk İrsaliyesi 
 
154
2.6. İrsaliyeli Fatura 
 
154
2.7. Ücret Bordrosu 
 
154
2.8. Taşıma İrsaliyesi 
 
155
Dokuzuncu Bölüm
 
 
VERGİ MUHASEBESİ
 
 
1. DEĞERLEME 
 
157
1.1. Değerleme Ölçüleri 
 
158
1.1.1. Maliyet Bedeli 
 
158
1.1.2. Borsa Rayici 
 
159
1.1.3. Tasarruf Değeri (Store of Value) 
 
160
1.1.4. Mukayyet Değer 
 
161
1.1.5. İtibari Değer 
 
161
1.1.6. Rayiç Bedel 
 
162
1.1.7. Vergi Değeri 
 
162
1.1.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti 
 
162
1.1.9. Alış Bedeli 
 
164
1.1.10. Alış Emsal Bedeli 
 
164
1.1.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı 
 
164
1.1.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel 
 
164
1.1.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri 
 
164
2. AMORTİSMAN 
 
165
2.1. Amortisman Türleri 
 
166
Onuncu Bölüm
 
 
VERGİ CEZA HUKUKU
 
 
1. GİRİŞ 
 
169
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI 
 
169
2.1. Suç Kavramı 
 
169
2.2. Kabahat Kavramı 
 
170
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları 
 
171
3. VERGİ KABAHATLERİ 
 
172
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati 
 
172
3.2. Usulsüzlük Kabahati 
 
174
3.2.1. Usulsüzlük Cezası 
 
174
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri 
 
175
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler 
 
175
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler 
 
177
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları 
 
178
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri 
 
179
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları 
 
179
3.2.1.2.2. Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları 
 
185
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları 
 
185
3.2.1.2.4. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları 
 
187
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
 
187
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
 
188
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme 
 
189
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme 
 
190
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme 
 
190
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme 
 
190
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması 
 
191
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme 
 
192
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme 
 
193
3.4. Tekerrür 
 
194
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 
 
196
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu 
 
196
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller 
 
199
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak 
 
199
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
 
199
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak 
 
200
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
 
200
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
 
200
4.1.1.6. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve Kullanmak 
 
201
4.1.1.7. Sahte Belge Düzenlemek ve/veya Kullanmak 
 
202
4.1.1.8. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması 
 
202
4.1.1.9. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar 
 
202
4.1.1.10. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar 
 
202
4.1.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi 
 
203
4.1.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri 
 
204
4.1.4. İştirak–Cezadan İndirim 
 
205
4.1.5. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası 
 
205
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası 
 
206
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası 
 
208
4.4. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar 
 
209
5. NE BİS İN İDEM KURALI 
 
210
Onbirinci Bölüm
 
 
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
 
 
1. GİRİŞ 
 
211
2. ÖDEME 
 
212
3. AF 
 
212
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 
 
212
5. ZAMANAŞIMI 
 
214
5.1. Tarh Zamanaşımı 
 
214
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı 
 
215
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması 
 
215
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar 
 
216
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde 
 
216
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde 
 
216
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında 
 
217
5.1.3.4. Damga Vergisinde 
 
217
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde 
 
218
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde 
 
218
5.1.3.7. Emlak Vergisinde 
 
218
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde 
 
219
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde 
 
219
5.1.3.10. Ecrimisillerde 
 
220
5.1.3.11. Diğer Durumlarda 
 
220
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı 
 
220
5.3. Tahsil Zamanaşımı 
 
221
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması 
 
222
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi 
 
222
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi 
 
223
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı 
 
223
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından 
 
224
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından 
 
224
6. TERKİN 
 
225
6.1. VUK’a Göre Terkin 
 
225
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin 
 
227
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin 
 
228
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 
 
228
8. VERGİ HATALARI 
 
229
8.1. Hesap Hataları 
 
230
8.1.1. Matrah Hataları 
 
230
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar 
 
230
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 
 
230
8.2. Vergilendirme Hataları 
 
231
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 
 
231
8.2.2. Mükellefiyette Hata 
 
231
8.2.3. Mevzuda Hata 
 
231
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 
 
232
8.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması 
 
232
8.4. Vergi Hatalarını Düzeltme Yetkisi 
 
233
8.5. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları 
 
234
8.5.1. Re’sen Düzeltme 
 
234
8.5.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme 
 
234
8.6. Düzeltme Zamanaşımı 
 
235
9. TAKAS 
 
236
10. DAVA SONUCU 
 
236
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
 
236
Onikinci Bölüm
 
 
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
 
 
1. GENEL OLARAK 
 
237
2. ÖLÜM 
 
237
3. CEZALARDA İNDİRİM 
 
238
4. PİŞMANLIK VE ISLAH 
 
240
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar 
 
240
4.2. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler 
 
241
4.3. Pişmanlık Sonucunda 
 
241
5. İZAHA DAVET 
 
242
5.1. İzaha Davet Yazısı 
 
243
5.2. İzaha Davetin Sonuçları 
 
244
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME 
 
245
7. UZLAŞMA 
 
246
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
 
247
7.1.1. Uzlaşma Gününün Tespiti 
 
248
7.1.2. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi 
 
248
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma) 
 
248
8. MÜCBİR SEBEPLER 
 
250
Onüçüncü Bölüm
 
 
KAMU İCRA HUKUKU
 
 
1. GENEL OLARAK 
 
251
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI 
 
251
3. AMME ALACAĞININ KORUNMASI 
 
253
3.1. Teminat İsteme 
 
253
3.1.1. Şahsi Kefalet 
 
255
3.2. İhtiyati Haciz 
 
255
3.2.1. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam 
 
256
3.2.2. İhtiyati Haczin Sebepleri 
 
257
3.2.3. İhtiyati Haciz Tutarı 
 
258
3.3. İhtiyati Tahakkuk 
 
258
3.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri 
 
259
3.4. Diğer Koruma Hükümleri 
 
260
3.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı 
 
260
3.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu 
 
263
3.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
 
263
3.4.4. Takas 
 
266
3.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar 
 
266
3.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı 
 
268
4. TECİL 
 
268
4.1. Tecilin Kapsamı 
 
269
4.2. Tecil Faizi 
 
269
4.3. Tecilden Yararlanacaklar 
 
270
4.4. Tecil Yetkisi 
 
270
4.5. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Hükümler 
 
270
4.6. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili 
 
271
5. GECİKME ZAMMI 
 
272
5.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi 
 
273
5.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu 
 
273
5.3. Köylerde Gecikme Zammı 
 
274
6. GECİKME FAİZİ 
 
274
6.1. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi 
 
276
6.2. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi 
 
276
6.3. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi 
 
276
6.4. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi 
 
276
6.5. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi 
 
277
6.6. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri 
 
277
7. CEBREN TAHSİL 
 
278
7.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu 
 
278
7.2. Ödeme Emri 
 
279
7.3. Mal Bildirimi 
 
280
7.4. Haciz 
 
281
7.4.1. Haczedilemeyecek Olanlar 
 
282
7.4.2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
 
284
7.4.3. Zor Kullanma 
 
285
7.5. İflas Yoluyla Takip 
 
285
8. ACİZ HALİ 
 
286
9. KONKORDATO 
 
286
Ondördüncü Bölüm
 
 
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
 
 
1. GİRİŞ 
 
287
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER 
 
287
2.1. Yazılı Yargılama Esası 
 
287
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi 
 
287
2.3. Delil Serbestisi İlkesi 
 
288
2.4. Kıyas Yasağı 
 
288
2.5. Ekonomik Yaklaşım 
 
289
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı 
 
289
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER 
 
290
3.1. Vergi Mahkemeleri 
 
290
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri 
 
290
3.3. Danıştay 
 
291
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ 
 
291
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri 
 
292
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca 
 
292
4.1.2. Teminat İşlemine İlişkin 
 
292
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin 
 
293
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin 
 
293
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin 
 
293
4.1.6. Hacze İlişkin 
 
293
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin 
 
294
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin 
 
294
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin 
 
294
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin 
 
294
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin 
 
294
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin 
 
295
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin 
 
295
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
 
295
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
 
296
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi 
 
296
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU 
 
296
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu 
 
297
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar 
 
297
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi 
 
299
5.3.1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği 
 
299
5.3.1.1. İlk İnceleme 
 
300
5.3.1.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar 
 
302
5.3.1.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma 
 
304
5.3.1.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma 
 
304
5.3.1.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması 
 
306
5.3.1.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması 
 
307
5.3.1.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması 
 
308
5.3.1.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi 
 
309
5.3.1.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
 
309
5.3.1.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
 
310
5.3.1.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması 
 
311
5.3.1.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
 
311
5.3.1.7.2. Görevli Mahkeme 
 
312
5.3.1.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri 
 
312
5.3.1.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler 
 
313
5.3.2. Vergi Yargılamasında Duruşma 
 
313
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu 
 
314
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu 
 
317
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler 
 
320
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
 
321
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
 
325
Kaynakça 
 
327
Kavramlar Dizini 
 
337
Murat Batı   Hukuk Kitapları   Ders Kitapları   Ders Kitapları (Konularına Göre)   Ders- Vergi Hukuku   Seçkin Yayıncılık   Vergi Hukuku   İİBF   MYO ve Mesleki Sınavlar için   9789750298820   
Bu ürünü alanlar bunları da aldı
Yazarın Diğer Kitapları
Kapat