^{213 Sayılı Vergi Usul Kanunu'nda Düzenlenen}Vergi Suçları ve Kabahatleri

İÇİNDEKİLER
ÜÇÜNCÜ BASKIYA ÖNSÖZ 5
İÇİNDEKİLER 7
BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ SUÇLARI
I. KAÇAKÇILIK SUÇLARI (VUK m. 359) 13
A. Genel Olarak 13
B. Suçlar İle Korunan Hukuksal Değer 16
C. Suçların Konusu 17
1. Suçların Hukuki Konusu 17
2. Suçların Maddi Konusu 17
D. Suçların Faili 21
E. Suçların Mağduru 25
F. Suçların Maddi Unsuru 25
1. Hareket 27
2. Netice 77
3. Nedensellik Bağı 78
G. Suçların Manevi Unsuru 79
H. Ceza Sorumluluğunu Kaldıran Nedenler 83
İ. Suçların Tamamlanması 86
J. Suçların Özel Görünüş Şekilleri 86
1. Teşebbüs 86
2. İştirak 88
3. İçtima 94
a) Bileşik Suç. 94

b) Zincirleme Suç 94
c) Fikri içtima 99
d) Normların Görünüşte İçtimaı 101
e) Gerçek İçtima 102
II. VERGİ MAHREMİYETİNİN İHLALİ SUÇU (VUK m. 362) 109
A. Korunan Hukuksal Değer 110
B. Suçun Konusu 110
1. Suçun Hukuki Konusu 110
2. Suçun Maddi Konusu 110
C. Fail 111
D. Mağdur 113
E. Suçun Maddi Unsuru 113
1. Hareket 113
2. Netice 121
3. Nedensellik Bağı 122
F. Suçun Manevi Unsuru 122
G. Hukuka Uygunluk Nedenleri 123
H. Suçun Tamamlanması 127
İ. Suçun Özel Görünüş Şekilleri 127
1. Teşebbüs 127
2. İştirak 128
3. İçtima 128
J. Suçlara İlişkin Yaptırım 129
1. Seçenek Yaptırımların Uygulanma Durumu 129
2. Hapis Cezasının Ertelenmesi 130
3. Tekerrür 130
4. Suça İlişkin Güvenlik Tedbiri 131
5. Belirli Haklardan Yoksun Bırakılma 132
6. Pişmanlık ve Islah 132
7. Önödeme 138

K. Ceza Muhakemesi Hükümlerini Uygulanması 138
1. Şikâyet 138
2. Mütalaa 138
3. Zamanaşımı 142
4. Uzlaşma 147
5. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması 147
L. Kovuşturma 150
M. Ceza Mahkemesi Kararlarının Vergi Cezalarını Uygulayacak Makam ve Mercilerin İşlem ve Kararlarına Etkili Olup
Olmayacağı Sorunu 151
İKİNCİ BÖLÜM VERGİ KABAHATLERİ
I. VERGİ ZİYAI (VUK m. 344) 155
A. Korunan Hukuksal Değer 158
B. Kabahatin Konusu 159
1. Kabahatin Hukuki Konusu 159
2. Kabahatin Maddi Konusu 159
C. Fail 159
D. Mağdur 160
E. Kabahatin Maddi Unsuru 160
1. Hareket 160
2. Netice 171
3. Nedensellik Bağı 174
F. Kabahatin Manevi Unsuru 174
G. Hukuka Uygunluk Nedenleri 176
H. Kabahatin Tamamlanması 178
İ. Kabahatin Özel Görünüş Şekilleri 179
1. Teşebbüs 179
2. İştirak 180
3. İçtima 181

II. USULSÜZLÜK (VUK m. 352, 353, 355) 181
A. Korunan Hukuksal Değer 181
B. Kabahatin Konusu 182
1. Kabahatin Hukuki Konusu 182
2. Kabahatin Maddi Konusu 182
C. Fail 182
D. Mağdur 183
E. Kabahatin Maddi Unsuru 183
1. Hareket 183
2. Netice 218
3. Nedensellik Bağı 219
F. Kabahatin Manevi Unsuru 219
G. Hukuka Uygunluk Nedenleri 220
H. Kabahatin Tamamlanması 221
İ. Kabahatin Özel Görünüş Şekilleri 222
1. Teşebbüs 222
2. İştirak 222
3. İçtima 223
J. Vergi Cezasına Etki Eden Nedenler 223
1. Vergi Cezasında İndirim 223
K. Vergi Kabahatleri Karşılığında Uygulanan Yaptırım 226
L. Zaman Bakımından Uygulama. 227
M. Zamanaşımı, Tekerrür ve Birleşme 228
1. Zamanaşımı 228
a) VUK’nda Düzenlenen Vergi Cezası Zamanaşımı. 231
(1) Vergi Kesmede (Tarh) Zamanaşımı 232
(2) Tahsil Zamanaşımı 233
(3) Zamanaşımının Kesilmesi 234
(4) Zamanaşımının İşlememesi 235

b) KK’nda Düzenlenen Zamanaşımı 235
(1) Soruşturma Zamanaşımı 235
(2) Yerine Getirme Zamanaşımı 236
2. Tekerrür 236
3. Birleşme (İçtima) 241
a) Bileşik Kabahat 245
b) Zincirleme Kabahat 245
c) Fikri İçtima 250
d) Gerçek İçtima 258
e) Tek Kabahatin Kabul Edildiği Durumlar 259
f) Kabahat Yaptırımlarında Birleşme 259
N. Cezadan Kurtulma Yolları 260
1. Uzlaşma 260
a) Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 260
(1) Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Kapsamı 264
(2) Uzlaşmanın Sağlanması 265
(3) Uzlaşmanın Sağlanamaması 265
b) Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 266
(1) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı 266
(2) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sağlanması 267
(3) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sağlanamaması 268
(4) Uzlaşma ve Cezalarda İndirme 268
2. Ödeme 269
3. Ölüm 270
4. Af 271
5. Terkin 272
6. Yanılma 272
7. Hata 276
a) Vergi Hatası Türleri 276
(1) Hesap Hatası 277

(2) Vergilendirme Hatası 277
b) Hataların Meydana Çıkarılması 278
c) Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat. 278
d) Re’sen Düzeltme 278
e) Düzeltme Talebi 279
f) Düzeltme Talebinin İncelenmesi 279
g) Şikâyet Yolu İle Müracaat 279
h) Düzeltme Şümulü 279
i) Düzeltmede Zamanaşımı 280
8. Mücbir Sebepler (Zorlayıcı Nedenler) 280
9. Vergi ve Vergi Cezasından Vazgeçme 282
10. Pişmanlık ve Islah 283
a) Pişmanlık 285
b) Islah 290
O. Usule İlişkin Hükümler 292
1. Yetkili Mahkeme 292
2. Kanun Yolları 293
a) Başvurulacak Makam 293
(1) İdari Makamdan İdari İşlemin Kaldırılması İçin
Başvuru 293
(2) Vergi Mahkemelerinde Dava Açma 294
(3) Vergi Mahkemelerinde Dava Aşma Süresi 294
(4) Vergi Mahkemelerinin Kararlarına Karşı Kanun
Yolu 295
KAYNAKÇA 297