Birinci Bölüm Tanım, Kapsam, Vergilendirme İlkeleri I Vergi Hukukunun Hukuk Bütünü İçindeki Yeri, Konusu, Dalları Ve Tanımı II Vergilendirme İlkeleri III Vergi Kanunlarının Zaman, Yer Ve Anlam Bakımından Uygulanması
İkinci Bölüm Vergi Hukukunun Kaynakları I Asli Kaynak-Tali Kaynak Ayrımı II Vergi Hukukunun Yasama Organından Doğan Kaynakları III Vergi Hukukunun Yürütme Organından Doğan Kaynakları IV Vergi Hukukunun Yargı Organından Doğan Kaynakları V Diğer Kaynaklar
Üçüncü Bölüm Verginin Tarafları (Vergi İdaresi, Mükellef, Sorumlu) I Vergi İdaresi II Vergi Borçlusu (Mükellef). III Vergi Sorumlusu
Dördüncü Bölüm Mükellefin Ödevleri, Vergi Denetimi, Süreler I Mükellefin Ödevleri II Vergi İdaresinin Mükellefin Ödevlere Uyup Uymadığını Denetlemesi (Yoklama, Arama, Bilgi Toplama, Vergi İncelemesi, İzaha Davet) III Vergi Hukukunda Süreler
Beşinci Bölüm Vergilendirme Süreci I Vergilendirme Sürecinin Başlangıcı: Vergiyi Doğuran Olay II Verginin Tarhi III Verginin Tebliği IV Verginin Tahakkuku V Verginin Tahsili
Altıncı Bölüm Vergi, Suç Kabahat ve Cezaları I Ön Bilgiler II Vergi Suçları ve Cezaları III Vergi Kabahatleri ve Cezaları IV Cezalarla İlgili Ortak Kurallar V Vergi Suç/Kabahat Hukuku Uygulamasında Genel Ceza Hukuku İlkelerine Aykırılıklar
Yedinci Bölüm Vergi Alacağının Korunması I Vergi Alacağının Güvence Altına Alınması II Vergi Alacağının Tahsilini Garanti Altına Almaya Yönelik Önlemler III Vergi Alacağının Değerinin Korunması (Gecikme Faizi Veya Gecikme Zammı Uygulaması) IVVergi Alacağının Zorla Tahsil Edilmesi
Sekizinci Bölüm Vergi Uyuşmazliklarinin Idari Çözüm Yollari I Mükellef Hakları Çerçevesinde Mükellefe Sağlanan Bazı Kolaylıklar II Uzlaşma III Hataların Düzeltilmesi IV Diğer
Dokuzuncu Bölüm Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Organlarında Çözümü Ekler Ek 1: Gümrük (İthalat Vergileri) ile İlgili Ayrık Düzenlemeler Ek 2: Rakama Dayalı Bilgiler Ek 3: Bazı Trafik Cezaları Ek 4: Mükellef Sayıları Ek 5: Vergi Kaçakçılığı Ek 6: Farklı Vergilere Ait Beyanname Verme ve Vergi Ödeme Süreleri
Kaynakça. Kavramlar Dizini Şemalar Listesi Şema 1 Vergi Hukukunun Kaynakları Şema 2 Vergi Sorumlusunun Ödevlerini Yerine Getirmemesinden Kaynaklanan Vergi, Faiz, Zam Alacaklarının Tahsilinde İzlenen Yol Şema 3 Vergi Sorumlusunun Ödevlerini Yerine Getirmemesinden Kaynaklanan Vergi Cezası Alacaklarının Tahsilinde İzlenen Yol Şema 4 Vergi Borcunun Kesinleşmesi Şema 5 Özel Usulsüzlükler ve Cezaları Şema 6 Vergi Kabahatleri/Suçları Şema 7 Cezai İşleme Karşı Mükellefin İdari Başvuru Yolları Şema 8 Uzlaşma Şema 9 Vergi Davaları Şema 10 Vergi Yargısı Aşamaları
Tablolar Listesi Tablo 1 ATUHK Kapsamında Takip Edilen Kamu Alacakları Tablo 2 VUK ve TTK Hükümlerine Göre Tutulması Zorunlu Defterler Tablo 3 Vergi Denetimi Tablo 4 Genel Ceza Hukukuna Göre Suç ve/veya Kabahatin Unsurları Tablo 5 Kaçakçılık Suçları ve Cezaları Tablo 6 Fikri İçtima (Cezalarda Birleşme)
Kutular Listesi Kutu 1 (Genel) Usulsüzlüklere Uygulanan Cezalar (2018 Yılı) Kutu 2 Dava Açma Sürelerinin Başlangıcı Kutu 3 Tek Dilekçede Birden Fazla İşleme Karşı Dava
Önsöz
Vergi kavramı; devletin, kamu giderlerini karşılamak üzere, egemenlik gücüne dayanarak, tek taraflı belirlediği ve somut karşılığı olmayan parasal ödemeleri ifade eder.
Vergi hukuku da devlet ile mükellef arasında kurulan bu vergi ilişkisinin hukuki dayanaklarını inceler.
Kitap içinde konular; vergi hukukuna giriş, vergi hukukunun kaynakları, verginin tarafları, mükellefin ödevleri (vergi denetimi ve vergi hukukunda süreler konuları ile birlikte), vergilendirme süreci, vergi kabahat-suç ve cezaları, vergi alacağının güvence altına alınması, vergi uyuşmazlıklarının idare ile çözümlenmesi, vergi uyuşmazlıklarının yargı organlarında çözümlenmesi konuları olmak üzere dokuz bölümde incelenmektedir.
Kitabın bu baskısında, daha önce bölüm sonlarında olan sorular bölüm içine, ilgili olduğu konunun yakınına taşınmıştır. Bu değişiklikle öğrenmenin etkinliğinin artırılması amaçlanmaktadır.
Kitabın okunması esnasında, temel vergi yasalarının da el altında bulundurulması ve okunan bilgilerin buradan da kontrol edilmesi, öğrenmeyi daha da etkinleştirecek, aynı zamanda vergi yasalarını kullanma alışkanlığı kazandıracaktır.
Kitabın kısa dönem içinde kırk dokuzuncu baskıya ulaşması, meslektaşlarımın ve öğrencilerimin katkısı sayesinde olmuştur. Burada onlara teşekkür borcumu yerine getirmek istiyorum:
• Hacettepe Üniversitesi Öğretim Üyeleri Prof. Dr. Ahmet Burçin Yereli, Doç. Dr. Nil Tosun, Doç. Dr. Oytun Canyaş, • Marmara Üniversitesi Öğretim Üyeleri Prof. Dr. Funda Başaran Yavaşlar, Dr. Bumin Doğrusöz, • Dicle Üniversitesi Hukuk Fakültesi; Öğretim Üyeleri Prof. Dr. Gürsel Kaplan, Doç. Dr. Burak Buluttekin, • Çukurova Üniversitesi Öğretim Üyesi Dr. Neslihan Coşkun, • Pamukkale Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dekanı Prof. Dr. İbrahim Organ, • İstanbul Üniversitesi Öğretim Üyesi Doç. Dr. Kerem Sarıoğlu, • Karadeniz Teknik Üniversitesi Öğretim Üyesi Dr. Mehmet Tuncer, • TOBB Üniversitesi Öğretim Üyesi Dr. İbrahim Nihat Bayar, • Süleyman Demirel Üniversitesi Öğretim Üyesi Dr. Serdar Çiçek, • TCMB önceki Denetim Genel Müdürü Bilal San, Danıştay önceki Genel Sekreter Yrd. Hâkim Dr. Fikret Erkan, • Maliye Bakanlığı Gelir Politikaları Genel Müdürü Erol Öz, • Ve öğrencilerimden Metin Saltoğlu, Caner Acar, Rukiye Akgül, Uğur Taştan, Mustafa Bozoğlan, Yüksel Görkem Kilciler, Ayça Sayar, Naif Fıratcan Çınar, Sinan Ayhan ve Hakan Esmeray’ın isimlerini özellikle anmak istiyorum.
Kitabın bu son baskısında Vergi Hukukundaki bazı tartışmalı konular da işlenmiş ve yargı içtihatları ışığında değerlendirilmiştir. Bu konuda Gaziantep Vergi Mahkemesi Başkanı Hâkim Mehmet Fatih Erciyas’ın çok önemli teşvik ve katkıları olmuştur. Bu çalışkan, işinin aşığı, örnek Türk Hâkimine yürekten teşekkür ediyorum.
Ayrıca kitabın basımını titiz bir şekilde gerçekleştiren Savaş Kitabevi ailesine de teşekkür ediyorum.
Prof. Dr. Nurettin Bilici nbilici@cankaya.edu.tr Or-An, Mart 2020
