Kamu hizmeti görevini yerine getirmekle birlikte avukatların, serbest meslek mensubu olmaları vergi hukuku açısından pek çok sorumluluk altına girmelerine sebep olmaktadır. Günümüzde yoğun iş yükü altındaki avukatların yanlarında pek çok personel istihdam etmeleri, bireysel emeklilik sistemi gibi yeni sosyal güvenlik korumalarından faydalanma ihtiyaçları, giderlerin çeşitlenmesi, avukatların kendi vergisel süreçlerine de hakim olmalarını gerektirmektedir.
Kitapta; bir avukatın bürosunu açmak için teşebbüste bulunmasından itibaren yapılması gereken bürokratik işlemler, tutulacak defterler, verilecek beyannameler ve en önemlisi vergisel açıdan gider yazılabilecek veya yazılamayacak ödemeler ele alınmıştır.
(Tanıtım Bülteninden)
Konu Başlıkları
Serbest Meslek Mensubu Olarak Avukatlar Vergi Kanunları Karşısında Avukatlar Serbest Meslek Kazanç Defteri Nasıl Tutulur Serbest Meslek Kazanç Bildirimi T. C. Merkez Bankası Reeskont İşlemlerinde Uygulanan Faiz Oranları
İçindekiler
Yayınlanmış Kitapları 7 8. Baskıya Sunuş 9 Önemli Noktalar 15 1. AVUKATLAR VE SERBEST MESLEK FAALİYETİ 21 1.1. Serbest Meslek Erbabı Olarak Avukatlar 21 1.2. Avukatların Serbest Meslek Faaliyetlerinin Tanımı 22 1.3. Avukatların Serbest Meslek Kazançlarının Tespiti 23 1.3.1. Serbest Meslek Kazancının Elde Edilmesi 27 1.3.2. Serbest Meslek Kazancında Tarife Uygulaması 28 1.4. Anonim Şirketlerin ve Kooperatiflerin Avukat Bulundurma Zorunluluğu 28 2. ORTAKLIK HALİNDE FAALİYETTE BULUNAN AVUKATLARIN VERGİLENDİRİLMESİ 30 2.1. Ortaklık Halinde Faaliyet Gösteren Avukatların Hukuki Statüsü 30 2.2. Ortaklık Halinde Faaliyet Gösteren Avukatların Kazançlarının Tespiti 34 2.3. Avukatlık Ortaklığı Tarafından Verilecek Beyannameler 34 2.4. Avukatlık Ortaklığında Tutacakları Defterler 35 2.5. Ortaklık Halinde Faaliyet Gösteren Avukatlarda Kanuni Temsilci ve Yetkileri 35 3. AVUKATLARIN VERGİ MÜKELLEFİYETİ TESİSİ 37 3.1. İşe Başlamanın Bildirilmesi 37 3.2. Vergi Levhası ile İlgili Hususlar 38 3.3. Değişikliklerin Bildirilmesi 39 3.4. İşi Bırakmanın Bildirilmesi 40 3.5. Ölüm Halinde Mükellefiyetin Sona Ermesi 40 4. SOSYAL GÜVENLİK YASASI AÇISINDAN BİLDİRİMLER 42 4.1. İşyerinin Açılması ile İlgili Bildirim 42 4.2. İşçinin İşe Alınması ile İlgili Bildirim 43 4.3. Sigortalıların Kendilerini Bildirmesi 43 4.4. Eksik Gün Nedenlerinin ve İşten Çıkış Nedenlerinin Bildirilmesi 44 4.5. Sigortalılığın Sona Ermesi ve Bildirim Yükümlülüğü 44 5. BELGE DÜZENİ 45 5.1. Belge Basımı ile İlgili Yapılacak İşler 45 5.2. Avukatlar Tarafından Kullanılan Belgeler 45 5.2.1. Serbest Meslek Makbuzu 45 5.2.1.1. Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Esasları 45 5.2.1.2. Serbest Meslek Makbuzu Düzenlemede Örnek 46 5.2.2. Gider Pusulası 49 5.2.2.1. Gider Pusulasını Kullanma Şartları 49 5.2.2.2. Gider Pusulasının Muhteviyatı 49 5.2.2.3. Gider Pusulasında Vergi Tevkifatı 50 5.2.2.4. Gider Pusulası Düzenleme Örneği 50 5.3. Vergi Kanunları Açısından Defter ve Belgeleri İbraz Zorunluluğu 51 5.3.1. İbraz İçin Süre Verilmesi 51 5.3.2. Zayi Belgesi Alınması 53 5.3.3. Vergi Kanunları Açısından İbraz Zorunluluğunun Yerine Getirilmemesi 54 5.3.4. Katma Değer Vergisi Açısından Karşılaşılacak Durum 56 5.4. Sosyal Güvenlik Kanunu Açısından Defter ve Belgelerin İbraz Zorunluluğu 57 6. SERBEST MESLEK MAKBUZU DÜZENLEME ZORUNLULUĞU 62 7. KARŞI TARAFTAN ALINAN ÜCRET 67 7.1. İcra Dairelerince Alacaklı Taraf Avukatına Ödenmesine Karar Verilen Vekâlet Ücretlerinin Belgelendirilmesi 67 7.2. Karşı Taraftan Alınan Vekalet Ücretinde KDV Olup Olmayacağı 68 8. AVUKATLARIN GİDER YAZABİLECEKLERİ ÖDEMELER 76 8.1. Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Genel Giderler 76 8.2. Yanlarında Çalıştırdıkları Personel ile İlgili Giderler 84 8.3. Mesleki Faaliyetle İlgili Seyahat ve İkamet Giderleri 84 8.4. Mesleki Faaliyette Kullanılan Tesisat, Demirbaş Eşya ve Envantere Dahil Taşıtlar İçin Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Ayrılan Amortismanlar 85 8.5. Kiralanan veya Envantere Dahil Olan ve İşte Kullanılan Taşıtların Giderleri 85 8.6. Alınan Mesleki Yayınlar İçin Ödenen Bedeller 86 8.7. Mesleki Faaliyetin İfası İçin Ödenen Mal ve Hizmet Alım Bedelleri 86 8.8. Serbest Meslek Faaliyetleri Dolayısıyla Sosyal Güvenlik Kurumlarına Ödenen Giriş ve Emeklilik Aidatları 86 8.9. Mesleki Teşekküllere Ödenen Aidatlar 87 8.10. Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Mesleki, İlan ve Reklam Vergileri ile İş Yerleriyle İlgili Ayni Vergi, Resim ve Harçlar 87 8.11. Mesleki Faaliyetle İlgili Olarak Kanun, İlam ve Mukavelenameye Göre Ödenen Tazminatlar 87 9. AVUKATLARIN YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÜZERİNDEN YAPABİLECEKLERİ İNDİRİMLER 88 9.1. Bireysel Emeklilik Sistemi ile İlgili Ödemeler 88 9.2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi 89 9.3. Sakatlık İndirimi 89 9.4. Bağış ve Yardımlar 90 9.5. Geçmiş Yıllar Zararlarının Mahsubu 91 9.5.1. Genel Açıklama 91 9.5.2. Yurtdışı Faaliyetlerden Doğan Zararların Mahsubu 92 10. AVUKATLARIN GİDER YAZAMAYACAKLARI ÖDEMELER 93 11. AVUKATLARIN YARARLANAMAYACAKLARI VERGİSEL TEŞVİKLER 94 12. AVUKATLARIN BEYANNAMELERİNİ MUHASEBECİLERE İMZALATMA ZORUNLULUĞU 95 12.1. Açıklamalar 95 12.2. İmzalatılacak ve İmzalatılmayacak Beyannameler 95 12.3. Müeyyideler 96 13. SERBEST MESLEK KAZANÇ DEFTERİ 97 13.1. Serbest Meslek Kazanç Defterinin Tutulmasında Uyulacak Esaslar 97 13.2. Serbest Meslek Kazanç Defteri Tutulmasında Örnek 100 14. SERBEST MESLEK KAZANÇ BİLDİRİMİ 100 15. AVUKATLARIN VERECEKLERİ BEYANNAMELER 101 15.1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi 101 15.1.1. Genel Açıklama 101 15.1.2. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Düzenleme Esasları 101 15.2. Geçici Vergi Beyannamesi 103 15.2.1. Genel Açıklama 103 15.2.2. Geçici Vergi Beyannamesi Düzenleme Esasları 104 15.3. Katma Değer Vergisi Beyannamesi 106 15.3.1. Genel Açıklama 106 15.3.2. Katma Değer Vergisi Beyannamesi Düzenleme Esasları 106 15.4. Muhtasar Beyanname 107 15.5. Damga Vergisi Beyannamesi 108 15.5.1. Avukatların Taraf Oldukları Sözleşmeler İle İlgili Damga Vergisi Mükellefiyetleri 108 15.5.1.1. Avukatların Ödeme Sorumluluğunda Bulundukları Damga Vergisi 109 15.5.1.2. Avukatların Ödeme Sorumluluğunda Bulunmadıkları Damga 109 15.5.1.3. Avukatların Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmeleri 109 15.5.1.4. Avukatların Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmemeleri 110 15.5.2. Damga Vergisinin Beyanı ve Beyanname Düzenleme Esasları 110 15.5.2.1. Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmesi 111 15.5.2.2. Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmemesi 111 15.6. Avukatların Beyannamelerini Elektronik Ortamda Verebilmeleri 111 16. MAHSUP VE İADE USUL VE ESASLARI 112 16.1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile Beyan Edilen Vergilerin İade ve Mahsubu 112 16.1.1. Mahsup İşlemi 113 16.1.1.1. Beyanname Üzerinden Hesaplanan Vergi İçin Mahsup 113 16.1.1.2. Diğer Vergi Borçlarına Mahsup 113 TÜRKİYE CUMHURİYETİ MERKEZ BANKASI REESKONT İŞLEMLERİNDE UYGULANAN FAİZ ORANLARI 119
