- Dijital Ekonomi ve Sanal Reklam Faaaliyetleri
- 476 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı Kapsamında Vergi Kesintisi
- Dijital Hizmet Vergisi
- Uluslararası Vergi Hukuku Boyutu
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ7
İÇİNDEKİLER 9
KISALTMALAR LİSTESİ 13
GİRİŞ 15 BÖLÜM 1 ULUSLARARASI VERGİ HUKUKUNDA DİJİTAL EKONOMİ VE SANAL REKLAM FAALİYETLERİ
11 Dijital(leşen) Ekonomi ve Sanal Reklam Faaliyetleri21
12 Dijital Ekonominin Yarattığı Değer ve Vergilendirme30
121 Genel Olarak 30
122 Dijital Ekonominin Vergilendirilmesinde Sorunlara Yol Açan Temel Nedenler 33
13 Dijital Ekonomi ile Uyumlulaşmak Amacı ile Önerilen ve Uygulanan Yeni Vergilendirme Yöntemleri39
131 Uluslararası Düzlemde ve Doktrindeki Öneriler 39
132 Milli Hukuklarda Alınan Tek Taraflı Önlemler47
BÖLÜM 2 TÜRK VERGİ HUKUKUNDA SANAL REKLAM HİZMETLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
21 Tam Mükellef ve Dar Mükellef Ayrımı55
10
22 Türk Sisteminde Vergi Sorumluluğu Kurumu 58
23 Sanal Reklam Gelirlerinin Vergilendirilmesinde 476 sayılı CB Kararı Öncesi Dönem 61
24 476 sayılı CB Kararı ile Sanal Reklam Gelirleri Kapsamında Getirilen Vergi Sorumluluğu Uygulaması 63
241 Genel Olarak 63
242 Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu Uygulaması Açısından Ortak Noktalar 66
243 Gelir Vergisi Kanunu Çerçevesinde Tam Mükellef ve Dar Mükellef Gerçek Kişilere Yapılacak Ödemelerde Uygulama Alanı 68
244 Kurumlar Vergisi Kanunu Çerçevesinde Tam Mükellef Kurumlara Yapılacak Ödemelerde Uygulama Alanı 72
245 Kurumlar Vergisi Kanunu Çerçevesinde Dar Mükellef Kurumlara Yapılacak Ödemelerde Uygulama Alanı 77
BÖLÜM 3 476 SAYILI CB KARARI İLE YÜRÜRLÜĞE GİREN UYGULAMANIN ULUSLARARASI VERGİ HUKUKUNDAN DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞISINDAKİ DURUMU
31 Genel Olarak Vergilendirme Yetkisinin Sınırlandırılması 81
32 ÇVÖA’larda Vergilendirme Yetkisinin Sınırlandırılması 84
33 ÇVÖA’ların Ticari Kazançların Vergilendirilmesine İlişkin Sınırlayıcı Hükümleri 88
34 476 sayılı CB Kararı ile Yürürlüğe Giren Uygulamanın ÇVÖA Bağlamında Yarattığı Çatışmanın Analizi 96
35 Uluslararası Vergi Hukuku ile Uyumluluğa Dair Önerilerimiz 102
11
BÖLÜM 4 DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
41 Dijital Hizmet Vergisinin Konusu ve Kapsamı 107
42 Dijital Hizmet Vergisinin Mükellefi ve Verginin Hesaplanması 114
43 Uluslararası Vergi Hukuku Nezdindeki Yeri 118
SONUÇ 123
KAYNAKÇA 129
