Sosyal Medya ve Vergilendirme

Doç. Dr. Neslihan KARATAŞ DURMUŞ

İÇİNDEKİLER

ÖNSÖZ. 9

İÇİNDEKİLER  13

KISALTMALAR . 17

GİRİŞ . 19

BİRİNCİ BÖLÜM

SOSYAL MEDYADAN GELİR ELDE EDİLME ŞEKİLLERİ

GENEL OLARAK 29

SOSYAL MEDYA KAVRAMI VE KAPSAMI . 36

SOSYAL MEDYA- SOSYAL AĞ ARASINDAKİ FARK . 36

EN ÇOK KULLANILAN SOSYAL MEDYA PLATFORMLARI . 43

YouTube 51

Instagram 53

Twitter 56

Facebook 58

TikTok . 60

Diğerleri 62

III. SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLERİ VE HASHTAG (#) KULLANIMLARI . 64

SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLERİ. 64

Sosyal Medya Etkileyicisi (Influencer) 69

Platformlara Göre İçerik Üreticilerinin Adlandırılmaları. 75

YouTuber . 77

Blogger ve Vlogger. 79

TikToker . 82

SOSYAL MEDYA REKLAMLARI VE HASHTAG’LER . 85

Influencer Sözleşmesi . 87

Reklamlar 90

Hashtag Kullanım Zorunluluğu . 94

#reklam 95

#işbirliği 97

#Ortaklık 98

14 İçindekiler

#PRgönderisi (#PRGift) . 98

Etiketlemeden Yayınlamak. 100

İKİNCİ BÖLÜM

SOSYAL MEDYA PLATFORMLARINDAN ELDE

EDİLEN GELİRLERİN VERGİLENDİRİLMESİ

GENEL OLARAK101

7338 SAYILI KANUNUN KAPSAMINDA KAZANÇ İSTİSNASI .108

GERÇEK KİŞİ OLUNMASI. 110

SOSYAL AĞ SAĞLAYICILARI VEYA ELEKTRONİK UYGULAMA PAYLAŞIM VE

SATIŞ PLATFORMLARI ÜZERİNDEN YAPILAN FAALİYET 111

BELİRLENEN LİMİTİN AŞILMAMASI 115

III. SOSYAL MEDYA GELİRLERİNİN NİTELENDİRİLMESİ119

TİCARİ KAZANÇ 122

Ticari İş 123

Ticari İşletme ve Unsurları 125

Elde Edilen Gelirin Ticari Kazanç Sayılmasında GVK Kapsamında

Değerlendirme  128

Sosyal İçerik Üretimi ve Mobil Cihazlar İçin Uygulama

Geliştirme Faaliyetindeki Devamlılık  136

Sosyal İçerik Üretimi ve Mobil Cihazlar İçin Uygulama

Geliştirme Faaliyetindeki Esnaf Faaliyeti Sınırının Aşılması Şartı . 138

Sosyal İçerik Üretimi ve Mobil Cihazlar İçin Uygulama

Geliştirme Faaliyetindeki Gelir Elde Etme Amacı . 141

SERBEST MESLEK KAZANCI 143

Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri . 144

Elde Edilen Gelirin Serbest Meslek Kazanç Sayılmasında GVK

Kapsamında Değerlendirme 146

DİĞER GELİR UNSURLARI AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 152

Arızi Kazanç . 153

Telif Ücreti. 156

Ücret . 159

Gayrimenkul Sermaye İradı. 160

III. KAZANÇ İSTİSNASI UYGULAMASI VE İSTİSNA KAPSAMI DIŞINDA GELİR

ELDE EDİLMESİ.161

BELGE ALIMI. 162

BANKA HESABI AÇILMASI. 163

USUL İŞLEMLERİ VE BEYAN 169

İçindekiler 15

İSTİSNA KAPSAMI DIŞINDAKİ GELİRİN VERGİLENDİRİLMESİ 175

KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI . 176

SOSYAL MEDYA VEYA UYGULAMA SATIŞ PLATFORMLARINDAKİ HİZMET

TESLİMLERİ  179

SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLİĞİ VE MOBİL UYGULAMA GELİŞTİRİCİLİĞİ

FAALİYETİ İSTİSNASI  184

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

SOSYAL MEDYA GELİRLERİ VE UYGULAMADA

KARŞI KARŞIYA KALINAN SORUNLAR

GENEL OLARAK 193

DEVLET MEMURLARININ DURUMU 195

TİCARET YAPMA YASAĞI 197

Devlet Memurunun Sosyal İçerik Üreticiliği veya Mobil Uygulama

Geliştiriciliği Faaliyeti 197

Eş ya da Küçük Çocuğun Sosyal İçerik Üreticiliği veya Mobil

Uygulama Geliştiriciliği Faaliyeti. 212

MAL BİLDİRİMİNDE BULUNMA YÜKÜMLÜLÜĞÜ. 214

Devlet Memurunun Şahsi Mal Varlığındaki Artışın Bildirimi 215

Devlet Memurunun Eşi ve Küçük Çocuğunun Mal Varlığındaki

Artışın Bildirimi . 221

III. ANNENİN VE BABANIN YA DA VASİNİN SORUMLULUĞU  221

MEDENİ HUKUK VE TİCARET HUKUKU AÇISINDAN SORUMLULUK . 222

VERGİ HUKUKU AÇISINDAN SORUMLULUK. 223

İHBAR İKRAMİYESİ VE SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLERİ . 229

İHBAR İKRAMİYESİNİN KAPSAMI . 231

İhbarın Şekline Yönelik Şartlar 232

Muhbire Yönelik Şartlar 234

İHBAR İKRAMİYESİNİN VERİLME ŞARTLARI . 235

İhbar İkramiyesinin Genel Şartları 235

Sosyal İçerik Üreticilerinde İhbar İkramiyesi 237

GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ . 241

EKLER  263

KAYNAKÇA  267