Türk Vergi Sistemi

İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz 7
Giriş 25
Birinci Ana Bölüm
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Ünite
GELİR VERGİSİ
Birinci Kısım
GELİR VERGİSİ HAKKINDA GENEL BİLGİLER VE
MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
I. GELİR VERGİSİNİN TEORİK YAPISI ve GELİR KAVRAMI 28
A. Gelir Vergisinin Teorik Yapısı 28
B. Verginin Konusu Olan Gelirin Tanımlanması 28
1. Kaynak Teorisi= Gelirin Dar Yorumu 29
2. Net / Safi Artış Teorisi= Gelirin Geniş Yorumu 29
3. Türk Gelir Vergisine Göre Gelir Kavramı 30
4. Yasaklanmış Faaliyetlerden Gelir Elde Edilmesi Durumu 31
II. VERGİYE TABİ TUTULACAK GELİRİN ÖZELLİKLERİ 31
A. Gelirin Kişiselliği 32
B. Gelirin Yıllık Olması 34
C. Gelirin Elde Edildikten Sonra Vergilendirilmesi 34
1. Tahsil Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi 34
2. Tahakkuk Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi 34
D. Gelirin Gerçek Olması 35
E. Vergilendirmeye Gelirin Safi Halinin Esas Alınması 36
F. Gelirin Genel Olması 36
G. Gelirin Kanundaki Unsurlardan Elde Edilmiş Olması 36
III. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ ve MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 37
A. Tam Mükellefiyet ve Özellikleri 37
1. Tam Mükellefiyet Açısından Türkiye’ye Yerleşme 37
2. Bazı Türk Vatandaşları Açısından Tam ve Dar Mükellefiyet 38
3. Oturma Süresinden Bağımsız Hiçbir Şekilde Yerleşmiş Sayılmayanlar 39
B. Dar Mükellefiyet ve Özellikleri 39
İkinci Kısım
GELİR UNSURLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLMESİ
I. TİCARİ KAZANÇ 40
A. Ticari Faaliyetin Tanımı, Özellikleri ve Kapsamı 40
1. Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri 40
2. Mutlak Olarak Ticari Faaliyet Sayılanlar 41
3. Şahıs Şirketlerindeki Ortakların Özel Durumu 42
B. Ticari Kazancın Tespiti 43
1. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespit Edilmesi 44
a. Bilanço Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 45
b. İşletme Hesabı Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 46
c. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilen Giderler 47
d. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 48
d. Ticari Kazancın Tespitinde Özellik Gösteren Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Faaliyeti 49
e. Gerçek Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevlerine Toplu Bir Bakış 50
2. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Basit Usulde Tespiti 51
a. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları 51
aa. Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları 52
ab. Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları 52
b. Basit Usulden Yararlanamayacak Olanlar 52
c. Basit Usulden Gerçek Usule ve Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş 53
ca. Basit Usule Tabiyken Gerçek Usule Kendi İsteği ile Geçmek ya da Tabi Tutulmak Durumu 53
cb. Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş 54
d. Basit Usulün İşleyişi ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri 54
C. Ticari Kazançlarda Muaflık ve İstisnalar 55
1. Vergiden Muaf Tutulan Esnaf 55
a. Genel Şartlar 55
b. Özel Şartlar 55
c. Vergiden Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları 56
2. Genç Girişimci (İstisnası) Muafiyeti 56
3. Dar Mükellef İhracatçı Muafiyeti 57
4. Ticari Kazançlarda İstisnalar 58
II. ZİRAİ KAZANÇ 58
A. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları 58
1. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Özel Olarak Zirai Faaliyet Sayılanlar 58
2. Zirai Faaliyetin Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları ve Ayrışımı 59
a. Zirai Faaliyetin Ticari Faaliyete Dönüşmesi 59
b. Zirai Kazancın Gayrimenkul Sermaye İradına Dönüşmesi 60
3. GVK’da Geçen Çiftçi, Zirai İşletme ve Mahsul (Zirai Ürün) Kavramlarının Tanımı 61
B. Zirai Kazancın Tespiti ve Vergilendirilmesi 61
1. Zirai Kazancın Gerçek Usulde Tespiti ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri 61
2. Kazançları Gerçek Usulde Vergilendirilmeyen (Vergi Kesintisine Tabi Olan) Çiftçiler 62
3. Zirai Kazançlarda İstisnalar 63
III. SERBEST MESLEK KAZANCI 64
A. Serbest Meslek Faaliyetin Temel Özellikleri ve Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar 64
1. Serbest Meslek Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri 64
2. Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar 65
B. Serbest Meslek Kazancının Tespiti ve Vergilendirilmesi 66
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespiti 66
a. Serbest Meslek Faaliyetinde Hasılat 66
b. Serbest Meslek Faaliyetinde Giderler 67
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Serbest Meslek Erbabının Vergisel Görev ve Ödevleri 68
2. Serbest Meslek Kazancının Götürü Gider Usulü ile Tespiti 69
C. Serbest Meslek Kazancında Muafiyet ve İstisnalar 69
1. Bazı Meslek Gruplarına Tanınan Muaflıklar 69
2. Genç (Girişimci) Serbest Meslek Erbabı Muafiyeti 70
3. Telif Kazançları İstisnası 70
4. Sergi ve Panayır İstisnası ile Teşvik Ödülü İstisnası 72
IV. ÜCRETLER 72
A. Ücretin Tanımı, Özellikleri ve Mutlak Olarak Ücret Sayılan Ödemeler 73
1. Ücretin Tanımı ve Özellikleri 73
2. Sayma Yolu ile Ücret Sayılan Bazı Ödemeler 74
B. Ücretin Tespit Şekilleri 74
1. Gerçek Ücretlerin Vergi Kesintisi (Stopaj) ile Vergilendirilmesi 74
a. Brüt Ücretten Net Ücrete Ulaşmak ya da Kesinti Yapılacak Ücretin Safi Tutarının Bulunması 75
b. Net Ücret Üzerinden Gelir Verginin Hesaplanması ve Asgari Geçim İndirimi Sonrası Ödenecek Verginin Bulunması 76
c. Ücretin Sadece Kesinti ile Vergilendirilerek Beyan Edilmediği Durum 78
2. Gerçek Ücretin Beyanname ile Vergilendirilmesi 79
a. Tek İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş, Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler 79
b. Birden Fazla İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş ve Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler 79
c. Stopaja Tabi Tutulmadığı İçin Beyanname ile Vergilendirilen Ücretler 80
3. Diğer Ücretler / Asgari Ücrete Bağlı Olarak Vergilendirme 81
4. Vergilendirilmeyen Ücretler 81
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI 82
A. GVK Açısından Gayrimenkul Kavramı, Kapsamı ve Sınırları 82
1. GVK Açısından “Gayrimenkul” Kavramı ve Kapsamı 82
2. Gayrimenkul Sermaye İradının Mükellefleri 83
3. Gayrimenkul Sermaye İradının Diğer Kazanç Unsurlarıyla Ayırımı 84
B. Gayrimenkul Sermaye İradında Kazancın Tespiti 84
1. Gayrisafi İradın Tespiti 85
2. Safi İradın Tespiti İçin Uygulanmasın İzin Verilen Gider Yöntemleri 85
a. Gerçek Gider Yöntemi 86
b. Götürü Gider Yöntemi 87
3. Bir Vergi Güvenlik Uygulaması: Emsal Kira Bedeli 87
C. Gayrimenkul Sermaye İratların Vergilendirilmesi 89
1. Konut Kirası Elde Edenlerin Vergilendirilmesi ve Konut İstisnası 89
a. Konut Kirası İstisnasının Şartları 90
b. Konut Kirası İstisnasının Uygulanışı 91
2. Konut Dışındaki Kiralamalarda Vergi Kesintisi Uygulaması 93
3. Konut Dışındaki Mal ve Hakların Vergi Sorumlusu Olmayanlara Kiralanması Durumu 94
4. Gayrimenkul Sermaye İradı Elde Edenlerin Beyanname Ödevine Toplu Bir Bakış 95
VI. MENKUL SERMAYE İRADI 96
A. Menkul Sermaye İradının Tanımı ve Unsurları 96
B. Mutlak Olarak Menkul Sermaye İradı Sayılan Gelirler 97
1. Kar Payı ve Kar Payı Benzerleri 97
2. Faiz ve Faiz Benzerleri 98
3. Diğer Menkul Sermaye İratları 98
C. Menkul Sermaye İratların Tespiti ve Vergi Dışı Bırakılan İratlar 99
1. Menkul Sermaye İratların Tespiti 99
2. Vergiden İstisna Edilen Menkul Sermaye İratları 99
D. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi 100
1. Sadece Vergi Kesintisi Yapılan ve Hiçbir Şekilde Beyana Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları (GVK Geçici 67. Madde) 100
2. Vergi Kesintisi Yapılan ve Beyan Sınırını Geçmesi Durumunda Beyan Edilen Menkul Sermaye İratları (GVK 94. Madde) 101
3. Vergi Kesintisi Yapılmamış Olan Menkul Sermaye İratlarının Durumu 102
VII. DİĞER KAZANÇ ve İRATLAR 103
A. Değer Artışı Kazançları 103
1. Vergiye Tabi Olan Değer Artışı Kazançları 104
2. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları 105
3. Değer Artışı Kazançlarının Safi Tutarının Bulunması 105
4. Değer Artışı Kazançlarının Vergilendirilmesi 105
a. Stopaja Tabi Tutulan Değer Artışı Kazançları 106
b. Beyana Tabi Tutularak Vergilendirilen Değer Artışı Kazançları 106
5. Değer Artışı Kazançlarında İstisna Uygulaması 107
B. Arızi Kazançlar 108
Üçüncü Kısım
GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN
HESAPLANMASI (TARHI)
I. YILLIK BEYANNAME VE GELİRİN TOPLANMASI ESASI 109
A. Asla Beyan Edilmeyecek Gelirler 110
B. Mutlaka Beyan Edilmesi Gereken Gelirler 111
C. Beyan Sınırı Şartına Bağlı Olarak Beyan Edilmesi Gereken Gelirler 112
1. Ücret Gelirinin Beyan Edilme Durumu 112
2. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmuş Bulunan Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu 113
3. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmamış Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu 114
4. Kazançların Beyan Edilmesi Konusunda Açıklamalı Örnekler 114
D. Dar Mükellefiyette Beyan Esasları 116
E. Yıllık Beyanname Üzerinden Vergiye Tabi Gelirin Bulunması – Matrah Tespiti 117
1. Safi Gelirden Yapılacak İndirimler 118
a. Zararların İndirilmesi 119
b. Beyannamedeki Gelir Üzerinden Yapılabilecek Diğer İndirimler 119
c. İndirilmesine İzin Verilmeyen Giderler 120
2. Gelir Vergisinin Matrahı 121
F. Gelir Vergisinin Tarhı ve Ödenecek Verginin Bulunması 121
1. Matraha Vergi Tarifesinin Uygulanması = Verginin Tarhı 121
2. Ödenecek Verginin Bulunması – Mahsuplar 122
a. Kesilen Vergilerin Düşülmesi 123
b. Yıl İçinde Ödenen Geçici Vergiler 123
c. Yurtdışında Ödenen Vergiler 123
d. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi Uygulaması 123
G. Yıllık Beyannamenin Verilmesi ve Verginin Ödenmesi 124
1. Beyannamenin Verilme Zamanı ve Verileceği Vergi Dairesi 124
2. Beyannamenin Verilme Şekli 126
3. Verginin Tarhı ve Tahakkuku 126
4. Verginin Ödenmesi 127
II. GEÇİCİ VERGİ 127
A. Geçici Vergiye Tabi Olan Mükellefler 127
B. Geçici Verginin Matrahı ve Dönemleri 128
1. Geçici Verginin Matrahı ve Oranı 128
2. Geçici Verginin Beyan Dönemleri ve Ödenmesi 129
3. Geçici Verginin Yıl Sonunda Ödenecek Vergiden Mahsubu ve Fazlalığın İadesi 129
III. MUHTASAR BEYANNAME 130
A. Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar 130
B. Vergi Kesintisine Hakim Olan Esaslar 131
C. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 131
1. İşçi Çalıştırılmaması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 132
2. İşçi Çalıştırılması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 132
IV. MÜNFERİT BEYANNAME 132
İkinci Ünite
KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUMLAR VERGİSİNİN GELİR VERGİSİNDEN FARKLARI VE TEORİK ÖZELLİKLERİ 134
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MÜKELLEFLERİ VE MÜKELLEFİYET 135
A. Kurumlar Vergisinin Konusu 135
B. Kurumlar Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 135
C. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri 136
1. Sermaye Şirketleri 136
a. Anonim Şirketler 136
b. Limited Şirketler 137
c. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler 137
2. Kooperatifler 137
3. İktisadi Kamu Müesseseleri 138
4. Dernek ve Vakıfların İktisadi İşletmeleri 138
5. İş Ortaklıkları 139
D. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet 140
1. Tam Mükellefiyet 140
2. Dar Mükellefiyet 140
III. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİYE TABİ KURUM KAZANCININ TESPİTİ 141
A. Kurum Kazancının Tespiti 141
1. Tam Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti 141
2. Dar Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti 142
3. Kurum Kazancının Tespitinde Bazı Özellikli Durumlar 142
a. Zirai Faaliyette Bulunan Kurumlarda Kazanç Tespiti 142
b. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım İşlerinde Kazanç Tespiti 142
c. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kazanç Tespiti 142
d. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancının Kurum Kazancına Eklenmesi 143
4. Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler 143
Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler: 143
5. Kurum Kazancının Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 144
6. Zarar mahsubu 146
7. Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirimler 146
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 147
A. Kurumlar Vergisinde Muafiyet 147
B. Kurumlar Vergisinde İstisnalar 149
1. İştirak Kazançları İstisnası 149
2. Emisyon Primi ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 149
3. Risturn İstisnası 150
V. KURUM KAZANCININ BEYANI VE VERGİ TARİFESİ 150
A. Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi 150
B. Özel Beyanname 151
C. Muhtasar Beyanname 152
D. Kurumlar Vergisinin Tarife Yapısı ve Verginin Oranı 153
1. Kanuni Oran 153
2. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı 154
VI. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI, MAHSUPLAR VE ÖDENECEK VERGİNİN HESAPLANMASI 154
A. Verginin Tarhı ve Hesaplanan Verginin Bulunması 154
B. Ödenecek Kurumlar Vergisinin Hesaplanması ve Mahsuplar 155
1. Geçici Vergi 155
2. Stopaj Yoluyla Ödenmiş Vergiler 155
3. Yurt Dışında Ödenmiş Vergiler 156
C. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi 156
VII. TASFİYE, BİRLEŞME, BÖLÜNME, DEVİR VE TÜR DEĞİŞTİRME 156
A. Tasfiye 156
1. Tasfiye Dönemi 157
2. Tasfiye Karı 157
3. Tasfiye Karının Beyanı 157
B. Birleşme 158
C. Devir, Bölünme ve Tür Değiştirme 158
1. Devir 158
2. Tam Bölünme 159
3. Kısmi Bölünme 160
4. Hisse Değişimi 160
BİRİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 161
İkinci Ana Bölüm
HARCAMALAR VE İŞLEMLER ÜZERİNDEN
ALINAN VERGİLER
Birinci Ünite
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. KDV’NİN TEORİK YAPISI, KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 168
A. KDV’nin Teorik Yapısı 168
B. KDV’nin Konusu 168
1. Vergiye Tabi İşlemler 169
a. Gelir Vergisi Kanunun Belirlediği Ticari, Zirai ve Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler 169
b. Mal ve Hizmet İthalatı 170
c. KDVK’da İsmen Sayılan Diğer Faaliyetler Kapsamındaki Teslim ve Hizmetler 170
2. İşlemlerin Türkiye’de Yapılmış Olması 172
3. Teslim ve Hizmet Sayılan Haller 172
a. Teslim ve Teslim Sayılan Haller 172
b. Hizmetin Yapılması ve Hizmet Sayılan Haller 174
C. KDV’nin Mükellefi 174
D. KDV’de Vergi Sorumlusu 176
II. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 177
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay 178
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay 180
III. KDV’NİN MATRAHI, TARİFE YAPISI VE İNDİRİM MEKANİZMASI 180
A. KDV’nin Matrah Yapısı 180
1. Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah 180
2. İthalatta Matrah 181
3. Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah 181
4. Kanunun Bakanlık Tarafından Belirlenmesine İzin Verdiği Özel Matrah Şekilleri 182
B. KDV’nin Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar 183
1. Matraha Dahil Olan Unsurlar 183
2. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar 184
C. KDV’nin Tarife Yapısı 184
D. KDV’de İndirim Mekanizması ve Ödenecek Verginin Hesabı 186
1. Ödenecek KDV’nin Hesabında Kullanılan Yöntemler 186
2. İndirim Mekanizmasının İşleyişi 186
3. İndirim Yapılabilmesi İçin Öngörülen Şartlar 188
a. Kayıtların Belirlenmiş Bir Süre İçinde Yapılması Şartı 188
b. İndirim İçin Öngörülen Diğer Şartlar 189
4. Devreden KDV’nin Durumu 190
IV. KDV’DE YER ALAN MUAFİYET VE İSTİSNALAR 190
A. KDV’de Yer Alan Muafiyetler 191
B. KDV’de Yer Alan İstisnalar 192
1. Tam ve Kısmi İstisna Ayırımı 192
2. İhracat İstisnası 194
3. Diğer İstisnalar 197
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı 198
V. KDV’DE VERGİLENDİRME USULÜ, BEYAN VE ÖDEME 200
A. KDV’de Gerçek Usulün İşleyişi ve Gerçek Usule Tabi Olanlar 200
B. Hasılat Esaslı Vergilendirme 201
C. KDV’nin Beyanı ve Tarhı 202
1. KDV’nin Beyanı 202
2. KDV’nin Tarh ve Tahsil İşlemleri 203
İkinci Ünite
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖTV’NİN TEORİK YAPISI 205
II. ÖTV’NİN KONUSU VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 206
A. ÖTV’nin Konusuna Giren Mallar ve Vergilendirme Aşamaları 206
B. Vergiyi Doğuran Olay 208
III. MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 209
IV. ÖTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI 210
V. MUAFİYET VE İSTİSNALAR 211
VI. ÖTV’NİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 213
A. Vergilendirme Dönemleri 213
Üçüncü Ünite
GİDER VERGİLERİ KANUNDA YER ALAN VERGİLER
Birinci Kısım
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
I. BSMV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 216
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MUAFİYET VE İSTİSNALAR 217
III. BSMV’NİN MATRAHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 218
A. BSMV’nin Matrah ve Oranı 218
B. BSMV’nin Beyanı ve Ödenmesi 219
İkinci Kısım
KONAKLAMA VERGİSİ
I. KONAKLAMA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 220
A. Verginin Konusu 220
B. Vergiyi Doğuran Olay 221
C. Verginin Mükellefi 222
II. KONAKLAMA VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE İSTİSNALAR 222
A. Matrah ve Oranı 222
B. İstisnalar 223
III. KONAKLAMA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 224
Üçüncü Kısım
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
I. ÖİV’NİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 225
II. ÖİV’NİN MATRAHI VE ORANI 225
III. ÖİV’NİN TARHI, TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 226
Dördüncü Ünite
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
I. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 227
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI, BEYAN VE ÖDENMESİ 228
Beşinci Ünite
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
I. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 229
II. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 230
III. MUAFİYET VE İSTİSNALAR 230
IV. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 231
Altıncı Ünite
DAMGA VERGİSİ
I. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 233
A. Damga Vergisinin Konusu 233
B. Damga Vergisinin Mükellefi 235
C. Vergiyi Doğuran Olay 235
II. DAMGA VERGİSİNDE MATRAH VE VERGİNİN ÖDENME ŞEKİLLERİ 236
İKİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 237
Üçüncü Ana Bölüm
SERVET VE SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN
ALINAN VERGİLER
Birinci Ünite
EMLAK VERGİSİ
I. EMLAK VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 244
II. BİNA VERGİSİ 244
A. Bina Kavramı Bağlamında Verginin Konusu ve Mükellefi 244
B. Vergiyi Doğuran Olay ve Bina Vergisinde Mükellefiyetin Başlangıcı–Bitişi 245
C. Bina Vergisinde Muaflık ve İstisnalar 247
1. Daimi Muaflıklar 247
2. Geçici Muaflıklar 247
D. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı 248
1. Bina Vergisinin Matrahının Tespiti 248
2. Bina Vergisinin Oranı 249
E. Emlak Vergisinde Bildirim ve Bildirim Sebepleri 250
1. Beyanname Yerine Bildirim Verme Zorunluluğu ve Nedenleri 250
2. Bina Vergisinde Değişikliklerin Bildirim Süresi 251
III. ARAZİ VERGİSİ 252
A. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi 252
B. Arazi Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi 252
C. Arazi Vergisinde Bildirim 253
D. Arazi Vergisinde Muaflık ve İstisnalar 253
1. Daimi Muaflıklar 253
2. Geçici Muaflıklar 254
E. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı 254
IV. EMLAK VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 255
İkinci Ünite
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
I. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN TEORİK YAPISI 256
II. VERGİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYETİN BAŞLANGICI 257
III. MUAFLIKLAR 258
IV. VERGİNİN MATRAHI VE ORANI 259
V. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 259
Üçüncü Ünite
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
I. MTV’NİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 261
II. MTV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 261
A. Verginin Konusu 261
B. Vergiyi Doğuran Olay 262
C. Verginin Mükellefi ve Mükellefiyetin Başlaması–Sona Ermesi 262
1. Verginin Mükellefi 262
2. Mükellefiyetin Başlangıcı ve Bitişi 263
a. Mükellefiyetin Başlaması 263
b. Mükellefiyetin Bitişi 264
III. MTV’DE YER ALAN İSTİSNALAR 265
IV. MTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI 265
V. VERGİNİN TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 267
VI. MTV İÇİN ÖNGÖRÜLEN VERGİ GÜVENLİK ÖNLEMLERİ 267
Dördüncü Ünite
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 269
II. VERGİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 270
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu 270
B. Vergiyi Doğuran Olay 271
C. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi 271
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 271
IV. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 272
V. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MATRAHIN TESPİTİ 273
A. Matrah Tespiti 273
B. Vergi Matrahından İndirilebilecek Borç ve Masraflar 273
VI. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE BEYAN ESASI VE BEYAN SÜRELERİ 274
A. Beyan Esası ve Beyannamenin Verileceği Vergi Dairesi 274
B. Beyannamenin Verilme Süreleri 274
VII. VERGİNİN TARİFESİ, ÖDENMESİ VE GÜVENLİK TEDBİRLERİ 276
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarifesi 276
B. Verginin Ödenmesi 278
C. Veraset ve İntikal Vergisinde Öngörülen Vergi Güvenlik Önlemleri 278
ÜÇÜNCÜ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 279
Yararlanılan Kaynaklar 285
Kavramlar Dizini 287