A. EKONOMİK ALTYAPI KAYNAKLI SORUNLAR 1. Vergi Kapasitesi ve Vergi Gayretinin Düşük Olması 2. Vergi Tabanının Dar Olması 3. Vergi Tabanına Göre Vergi Yükünün Yüksek Olması 4. Mükellef Başına Düşen Vergi Yükünün Artması 5. Dolaylı Vergilerin Payının Yüksek Olması 6. Kişi Başına Düşen GSYH’nın Artırılamaması 7. Marjinal Tasarruf Oranının Düşük Olması 8. Ülkemizde Yoksullaştıran Büyüme Yaşanması 9. Kayıt Dışı Ekonominin Boyutlarının Yüksek Olması B. YÖNETİM KAYNAKLI SORUNLAR 1. Mükellefe Değer Veren, Çağdaş ve Etkin Bir Vergi Sisteminin Kurulamamış Olması 2. Gelir İdaresinin Yeniden Yapılandırılmasının Yarım Kalması 3. Etkin Bir Vergi Denetimi Sisteminin Oluşturulamaması ve Kullanılamaması C. MEVZUAT KAYNAKLI SORUNLAR 1. Vergilerin Sayısının Çokluğu ve Vergi Kanunlarının Sistematikten Yoksun Olması 2. Vergi Kanunlarında Yer Alan Muafiyet ve İstisnaların Çokluğu ve Karmaşık Olması 3. Vergi Sisteminin Yeterli Oto-Kontrol Mekanizmalarına Sahip Olmaması 4. Geçmişe Yürüyen Vergi Kanunlarının Çıkarılması 5. Sık Sık Vergi Affı Kanunlarının Çıkarılmasına Devam Edilmesi 6. Vergi Kanunlarının Çıkarılmasında Kanun Yapma Tekniğine Uyulmaması 7. Vergilemede “Kanunilik İlkesi” Yerine “İdarilik İlkesinin” Benimsenmesi 8. Yönetmelik, Genel Tebliğ, Sirküler veya Özelgelerle Vergileme Alanında Yeni Düzenlemeler Getirilmesi 9. Uzlaşma Müessesesinin Amacına Uygun Kullanılmaması 10. Kaynak Teorisine Göre Vergilemenin Benimsenmesi 11. Basit Usulde Vergilendirme Uygulaması 12. Vergiye Tabi Tüm Gelirlerin Tek Beyannamede Toplanmaması 13. Ayırma Kuramına Göre Vergilendirmenin Terk Edilmesi 14. Ücretliler Dışında Kalan Mükelleflere, En Az Geçim İndirimi Uygulaması Hakkının Tanınmaması 15. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamasının Karmaşıklığı Nedeniyle Yatırımları Teşvik Etmemesi 16. Harcamaların Önemli Bir Kısmının İndirim Olarak Dikkate Alınamaması 17. Asgari Ücretin Gelir Vergisi Tarifesinin İkinci Dilimine Geçmesinin Önlenmemesi 18. Veraset ve İntikal Vergisinin Etkin Bir Şekilde Uygulanmaması 19. MTV Uygulamasının Vergilemede Adaleti Sağlamaktan ve Modern Bir Vergileme Anlayışını Yansıtmaktan Yoksun Olması 20. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Kapsamının Genişletilmesi ve Yarattığı Sorunlar 21. Gelir ve Kurumlar Vergisinin “Fermuar Usulüyle” Yeniden Yazılması 22. Katma Değer Vergisi Reformu Amacının Bilinmemesi veya Anlatılmaması D. VERGİ SİSTEMİNDEKİ SORUNLARIN ÇÖZÜMÜNE YÖNELİK ÖNERİLER 1. Mükellefe Değer Veren, Çağdaş ve Etkin Bir Vergi Sistemi Oluşturmalıdır 2. Vergi Sistemi Basit, Anlaşılır ve Uygulanabilir Hale Getirilmelidir 3. Vergi Tabanı Genişletilmeli ve Gelirin Tanımında Net Artış Teorisine Geçilmelidir 4. Sözde Değil Özde ve Gerçek Bir Vergi Reformu Yapılmalıdır 5. Gelir Vergisinde Üniter Vergilemeye Ağırlık Verilmelidir 6. Beyan Edilen Vergi Matrahları ile Servet Artışları İlişkilendirilmeli ve Servetteki Artışın Kaynağı Sorulmalıdır 7. Vergi Kanunlarında Yer Alan Muafiyet ve İstisnaların Sayısı Azaltılmalıdır 8. Mükelleflerin Devlete Güven Duymasını Sağlayacak Ortam Oluşturulmalıdır 9. İndirim Olarak Dikkate Alınabilecek Harcamaların Kapsamı Genişletilmelidir 10. Geçmişe Yürütülen ya da Geçmişi Esas Alan Vergi Kanunları Çıkarılmamalıdır 11. Basit Usulde Vergilendirme Uygulaması Kaldırılmalıdır 12. Gelir Vergisinde En Az Geçim İndirimi Uygulamasına Geçilmelidir 13. Ücret Gelirlerinin Vergilendirilmesinde Ayırma Kuramı Esas Alınmalı ve Ücret Üzerindeki Vergi Yükü Azaltılmalıdır 14. Kentlerdeki Rant Gelirlerinin Vergilendirilmesi Yoluna Gidilmelidir 15. Gayrimenkul Satışında Gerçek Değerler Üzerinden Tapu Harcı Ödenmesi Sağlanmalıdır 16. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Tamamen Kaldırılıp Uygulamaya Gelir Vergisi Kanunu İçerisinde Yer Verilmelidir 17. MTV’de Kasko Değeri Esaslı Bir Vergilemeye Geçilmelidir 18. BSMV Kaldırılarak KDV Kanunu İçerisine Alınmalıdır 19. Ülkemizde Sık Sık Vergi Affı Çıkarılması Önlenmelidir 20. Ülkemizde İndirimli Kurumlar Vergisi Yerine Yatırım İndirimi Uygulaması Yeniden Getirilmelidir 21. Gelir İdaresinin Yeniden Yapılandırılması Tamamlanmalı ve Vergi Denetimi GİB Bünyesine Alınmalıdır
