Vergi Hukuku

İÇİNDEKİLER

KISALTMALAR

BİRİNCİ KİTAP
GENEL VERGİ HUKUKU

• Birinci Bölüm
  VERGİ HUKUKU, TANIM, KAPSAM, BÖLÜMLERİ ve
  HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ

1. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI VE KAPSAMI         35
2. VERGİ HUKUKUNUN HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ      36

                III.          VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARI İLE İLİŞKİSİ             37

1. Vergi Hukuku - Kamu Hukuku İlişkisi      38
2. Vergi Hukuku - Anayasa Hukuku İlişkisi 38
3. Vergi Hukuku - Uluslararası Hukuk İlişkisi             39
4. Vergi Hukuku - İdare Hukuku İlişkisi       39
5. Vergi Hukuku - Ceza Hukuku İlişkisi        40
6. Vergi Hukuku - Yargılama Hukukları İlişkisi           40
7. Vergi Hukuku - İcra Hukuku İlişkisi           40
8.            Vergi Hukuku - Özel Hukuk İlişkisi            41
9.          VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ           42
10.           Genel Vergi Hukuku - Özel Vergi Hukuku Ayrımı
11.            Maddi Vergi Hukuku - Şekli Vergi Hukuku Ayrımı
12.            Genel Vergi Hukukunun Alt Dalları
13.            Vergi Usul Hukuku
14.            Vergi Ceza Hukuku
15.            Vergi İcra Hukuku
16.            Uluslararası Vergi Hukuku
17.            Vergi Yargılama hukuku

• İkinci Bölüm
  VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            BAĞLAYICI VE YARDIMCI KAYNAKLAR AYRIMI
3. Bağlayıcı (Aslî) Kaynaklar
4.            Anayasa
5.            Kanun
6.            Uluslararası Andlaşmalar
7.            Kanun Hükmünde Kararname (KHK) / Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi

                - Kanun Hükmünde Kararname (KHK)

                - Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi

5.            Bakanlar Kurulu Kararları / Cumhurbaşkanı Kararları

                - Bakanlar Kurulu Kararları (BKK)

                - Cumhurbaşkanı Kararları

6.            Tüzük
7.            Yönetmelik
8.            Genel Tebliğler
9.            Yargı Kararları
10.          Örf ve Adet / Teamül
11.            Yardımcı (İkincil) Kaynaklar
12.            İç Genelgeler
13.            Genelge - Genel Yazılar
14.            Sirküler
15.            Özelgeler (Muktezalar)
16.            Bilimsel Görüş (Doktrin)

• Üçüncü Bölüm
  VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİ KANUNLARININ YER BAKIMINDAN UYGULANMASI
3.           Mülkilik ilkesi
4.            Şahsilik ilkesi
5. İkamet İlkesi
6. Uyrukluk İlkesi

                III.          VERGİ KANUNLARININ ZAMAN BAKIMINDAN UYGULANMASI

1.           Vergi kanunlarının yürürlüğe girmesi
2.            Vergi yasalarının geriye yürümezliği ilkesi
3.            Vergi kanunlarının yürürlükten kalkması (ilgası)
4.          VERGİ KANUNLARININ ANLAM BAKIMINDAN UYGULANMASI 
                                  (YORUM)
5.           Genel Açıklama
6.            Yorum Çeşitleri
7.            Yasama yorumu
8.            İdari yorum
9.            Yargısal yorum
10.            Bilimsel yorum
11.            Yorum Yöntemleri
12.            Lafzi yorum yöntemi
13.            Sistematik yorum yöntemi
14.            Tarihi yorum yöntemi
15.            Amaçsal (Gaî) yorum yöntemi
16.           Yorum Yöntemlerinin Sonuçları
17.            Vergi Hukukunda Yorumun Özellikleri
18.            Yasal çerçeve
19.            Ekonomik yaklaşım
20. a)            Ekonomik İrdeleme
21. b)           Ekonomik Yorum
22. c)            Peçeleme (Kamuflaj) sözleşmesi

(1)          Unsurları

(2)          Peçelemenin özel hukuk kavramları ile karşılaştırması

(3)          İspatı

(4)          Peçelemenin Vergi Hukukundaki Sonuçları

(5)          Özel Peçeleme halleri

(6)          Peçeleme örnekleri

3. Kıyas yasağı

• Dördüncü Bölüm
  VERGİLENDİRME YETKİSİ, KAVRAMLAR VE İLKELER

1.             VERGİLENDİRME YETKİSİ
2.            VERGİYE İLİŞKİN KAVRAMLAR
3.           Vergilendirme araçlarına ilişkin kavramlar
4.            Vergi
5. a)            Vergiyi Açıklayan Kuramlar

(1)          Yararlanma (fayda) kuramı

(2)          İktidar (Devlet egemenliği) kuramı

1. b)           Verginin nitelikleri
2.            Resim
3.            Harç
4.            Benzeri mali yükümlülük
5.            Ek Mali Yükümlülük
6.            Olağanüstü hal vergileri
7.            Osmanlı Döneminde Mali ve Ayni Mükellefiyetler
8.            Tekâlîf-i şer‘iyye
9.            Örfî Vergiler (Tekâlif-İ Örfiye)
10.            Vergilendirme tekniği kavramları
11.            Verginin Konusu
12.            Matrah
13.            Oran
14.            Tarife
15.            Vergi muafiyeti
16.            Vergi istisnası
17.            Vergi indirimi
18.            Vergi ertelemesi
19.            Gecikme Faizi
20.          Gecikme Zammı

                III.          VERGİLENDİRME İLKELERİ

1.           Verginin Genelliği İlkesi
2.            Verginin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi
3.            Verginin Mali Güce Göre Alınması İlkesi
4.           Verginin Adaletli ve Dengeli Dağılımı İlkesi
5.            Verginin Yasallığı İlkesi

• Beşinci Bölüm
  VERGİ ÖDEVİ VE VERGİ İLİŞKİSİ

1.             VERGİ ÖDEVİ
2.            VERGİ İLİŞKİSİ
3.           Vergi Borçlusu
4.            Mükellef
5.            Vergi sorumlusu
6. a)            Vergi sorumluluğuna girmeyen durumlar
7. b)           Sorumluluğun hukuki niteliği
8. c)            Sorumluluğa ilişkin düzenleme sebepleri
9. d)           Vergi mükellefi ile vergi sorumlusu arasındaki fark
10. e)           Sorumlunun yetkileri
11. f)            Vergi mevzuatımızda sorumluluğa ilişkin hükümler

(1)          Yasal temsilcilerin sorumluluğu

(2)          Mirasçıların sorumluluğu

(3)          Vergi kesenlerin sorumluluğu

(4)          Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu

(5)          Tasfiye memurları ve iflas idaresinin vergi sorumluluğu

(6)          Yeminli malî müşavirlerin sorumluluğu

(7)          Katma değer vergisinde sorumluluk

(8)          Emlâk Vergisinde sorumluluk

(9)          Damga Vergisinde sorumluluk

(10) Motorlu Taşıtlar Vergisinde sorumluluk

(11) Özel Tüketim Vergisinde sorumluluk

(12) Harçlardan sorumluluk

(13) Belediye Gelirler Kanunu'nda sorumluluk

3. Vergi hukukunda teselsül
4.            Vergi Alacaklısı
5.            Hazine ve Maliye Bakanlığı
6. a)            Görev ve yetkileri
7. b)           Teşkilatı

(1)          Merkez teşkilatı

(aa)        Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı

(bb)       Vergi Konseyi

(2) Taşra teşkilatı

(aa)        Muhasebat Birimleri

(bb)       Muhakemat Birimleri

2.            Gelir İdaresi Başkanlığı
3. a)            Görev ve yetkileri
4. b)           Teşkilat

(1)          Merkez teşkilatı

(aa)        Gelir Yönetimi Daire Başkanlığı

(bb)       Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı

(cc)        Uygulama ve Veri Yönetimi Daire Başkanlığı

(dd)       Tahsilat ve İhtilaflı İşler Daire Başkanlığı

(ee)       Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığı

(ff)         Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı

(gg)        Hukuk Müşavirliği

(2) Taşra teşkilatı

(aa)        Vergi Dairesi Başkanlığı

(bb)       Vergi Dairesi Başkanı

(cc)        Vergi Danışma Komitesi

3.            Ticaret Bakanlığı
4.            Belediyeler
5.            Kamu kurum ve kuruluşları ile meslek teşekkülleri
6.            Vergi Takdir Komisyonları
7.            Genel Yetkili Takdir Komisyonu
8. a)            Kuruluş
9. b)           Görev ve yetkileri
10. c)            Kararlarının niteliği
11.            Özel yetkili takdir komisyonları
12. a)            Arsalara ait asgari ölçüde birim değer tespitinde takdir komisyonu;
13. b)           Araziye ait asgari ölçüde birim değer tespitinde takdir komisyonu,
14. c)            Zirai Kazançlar İl ve Merkez Komisyonları
15. d)           Ortalama Kâr Hadleri Komisyonu,
16. e)           Ortalama Kâr Hadleri Merkez Komisyonu,

• Altıncı Bölüm
  VERGİ HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ İLE
  GÖREV VE YETKİLER

1.             MÜKELLEFİN HAKLARI VE ÖDEVLERİ
2.           Mükelleflerin Hakları
3.            Genel Haklar
4.            Özel Haklar (Vergi Kanunlarında Yer Alan Haklar)
5.            Mükellefin Ödevleri
6.            Bildirim ödevi
7.            Beyanname verme ödevi
8.            Defter tutma ödevi
9. a)            Genel esaslar
10. b)           Defterin tasnifi

(1)          Genel defterler

(2)          Özel defterler

1. c)            Defter tutma bakımından tüccar sınıfları

(1)          Bilanço esasına göre defter tutma

(2)          İşletme hesabı esasına göre defter tutma

1. d)           Özel defter tutacaklar

(1)          Sınai müesseselerin tutacakları özel defterler

(2)          Diğer müesseselerin tutacakları özel kayıt ve defterler

(3)          Serbest mesleklerde defter tutma

(4)          Zirai kazançlarda defter tutma

1. e)           Ticari defterlerin ibrazı ve delil olması
2. f)            Usulüne uygun defter tutmamanın müeyyidesi
3.            Kayıt nizamına dair ödevler
4.            Defter tasdıki ödevi
5.            Belge düzenine uyma ödevi
6. a)            Belgelendirmesi zorunlu olmayan kayıtlar
7. b)           Belge türleri

(1)          Fatura

(2)          Perakende satış vesikaları

(3)          Gider pusulası

(4)          Müstahsil makbuzu

(5)          Serbest Meslek Makbuzları

(6)          Ücret bordrosu

(7)          Sevk irsaliyesi

(8)          Taşıma irsaliyeleri

(9)          Yolcu taşıma bileti ve yolcu listesi

(10) Muhabere evrakı

(11) Adisyon

(12) Döviz alım-satım belgesi

7.            Elektronik ortamdaki kayıtlar ve eletronik cihazla belge 
   düzenleme
8.            Vergi kimlik numarası kullanma ödevi
9.            Ekim ve sayım beyanı ödevi
10.          Vergi karnesi alma ödevi
11.          Muhafaza ve ibraz ödevleri
12. a)            Defter ve vesikaları muhafaza
13. b)           Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi
14. c)            Karnelerin muhafazası
15. d)           Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti
16. e)           Diğer vesikaların muhafazası
17.          Diğer ödevler
18.            VERGİ İDARESİNİN GÖREV VE YETKİLERİ
19.           Bilgi Toplama
20.            Bilgi verme zorunluluğu
21. a)            Genel kural olarak zorunluluk
22. b)           İstisnalar
23.            Bilgi toplamada usul
24.            Süreler
25.            Yaptırımlar
26.            Bilgi arşivi
27.            Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi
28.            Yoklama
29.            Yoklama yetkilileri
30.            Yoklama amacı ve kapsamı
31.            Yoklama zamanı ve usulü
32.            Elektronik yoklama
33.            Yoklama sonuçları
34.            İnceleme
35.            İnceleme yetkilileri
36.            İnceleme amaç ve kapsamı
37.            İnceleme zamanı ve usulü
38.            İnceleme yeri
39.            İnceleme sonuçları
40.           Arama
41.            Aramanın koşulları
42.            Aramada usulü
43.            Arama sonrası inceleme
44.            Arama sonrası işlemlerin kaydı
45.            Aramalı vergi incelemesinin sonuçları

• Yedinci Bölüm
  VERGİLENDİRME SÜRECİ

1.             VERGİYİ DOĞURAN OLAY (VERGİYE TABİ OLAY)
2.           Vergi Doğuran Olayın Önemi
3.            Çeşitli Vergilerde Vergiyi Doğuran Olay
4.            VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
5.           Tarh
6.            Tarh İşleminin Hukuki Niteliği
7.            Tarh İşleminin Unsurları
8. a)            Yetki Unsuru
9. b)           Şekil Unsuru
10. c)            Sebep Unsuru
11. d)           Konu Unsuru
12. e)           Amaç (Maksat, Gaye) Unsuru
13.            Tarh Yöntemleri
14. a)            Beyana dayanan tarh
15. b)           İkmalen vergi tarhı
16. c)            Re'sen vergi tarhı
17. d)           Verginin idarece tarhı
18. e)           Düzeltme yoluyla tarh
19. f)            İkmal Tarhı
20.            Tebliğ
21.            Posta ile tebliğ
22.            Elektronik ortamda tebliğ
23. a)            Muhatap
24. b)           Muhatabın sorumluluğu
25. c)            Elektronik tebligatın gönderilmesi ve muhatabına iletilmesi
26.            Memur aracılığı ile tebliğ
27.            Vergi dairesinde tebliğ
28.            İlân yoluyla tebliğ
29. a)            Tebliğin ilanla yapılacağı haller
30. b)           İlanın şekli
31. c)            İlanın içeriği
32. d)           İlanın sonuçları
33.            Hatalı tebliğler
34.            Tahakkuk
35.           Tahsil
36.            Cebren tahsil usulleri
37.            Ödeme Emri ve Mal Bildirimi
38.            Ödeme Emirlerine Karşı Yargı Yolu
39.            Cebren Tahsilde Diğer Davalar
40.            Kamu alacağı için güvence önlemleri
41. a)            Rüçhan Hakkı
42. b)           Teminat
43. c)            İhtiyatî Haciz
44. d)           İhtiyatî Tahakkuk
45. e)           Hükümsüz Sayılan İşlemler
46. f)            Diğer Önlemler

                III.          VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER

1.           Sürelerin Önemi
2.            Süre Çeşitleri
3.            Kesin süreler
4.            Takdiri süreler
5.            Hak düşürücü süreler
6.            Vergi ödevleri ile ilgili süreler
7.            Müsamaha süreleri
8.            Zamanaşımı süreleri
9.            Düzenleyici süreler
10.            Sürelerin Hesaplanması
11.           Sürelerin Uzaması
12.            Mücbir sebep
13. a)            Mücbir sebep halleri
14. b)           Mücbir sebeplerin ispatı
15. c)            Mücbir sebebin geçerlilik alanı
16. d)           Mücbir sebebin sonuçları
17.            Tatiller nedeniyle sürelerin uzaması
18. a)            Tatil
19. b)           Adli tatil
20. c)            Mali Tatil
21.            Zor Durum Nedeniyle Sürelerin Uzaması
22.            Ölüm
23.            Diğer özel durumlar

• Sekizinci Bölüm
  VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ

1.             ÖDEME
2. Ödeme Zamanı
3.            Özel ödeme zamanları
4. a)            Vergi Usul Kanununda
5. b)           Özel Kanunlar
6.            Ödeme zamanlarının uzaması
7.            Ödeme Yeri
8.            Vergi Borcunun Ödenmesinin Hukuki Sonuçları
9. Vadesinde ödenmeyen alacağa gecikme zammı uygulanması
10. Cebri icra yoluyla tahsil
11.            ZAMANAŞIMI
12.           Genel Açıklama
13.            Zamanaşımı Sürelerinin Hukukî Niteliği
14.            Vergi hukuku zamanaşımı-Borçlar hukuku zamanaşımı
15.            Vergi hukuku zamanaşımı-Ceza hukuku zamanaşımı
16.            Vergi Hukukunda Zamanaşımı Çeşitleri
17. Tarh zamanaşımı
18. a)            Başlangıcı
19. b)           Sonuçları
20. c)            Süresinin işlemesine engel olan nedenler

(1)          Zamanaşımının durması

(2)          Zamanaşımının Kesilmesi

2.            Tahsil Zamanaşımı
3. a)            Başlangıcı
4. b)           Sonuçları
5. c)            Süresinin işlemesine engel olan nedenler

(1)          Zamanaşımının durması

(2)          Zamanaşımının Kesilmesi

                III.          TAKAS

1.          TERKİN
2.            Doğal afetler nedeniyle terkin
3.            Vergi hataları dolayısıyla yapılan terkinler
4.            Yargı organlarının kararına dayanan terkinler
5. Tahakkuktan vazgeçilmesi nedeniyle terkin
6. Tahsil imkânsızlığı nedeniyle terkin
7.           UZLAŞMA
8.          ÖLÜM

                VII.         CEZA İNDİRİMİ

                VIII.       VERGİ AFLARI

• Dokuzuncu Bölüm
  VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA ÇÖZÜM YOLLARI

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
3.           Vergi Hataları ve Düzeltme
4.            Genel Olarak
5.            Vergi hataları
6. a)            Hesap hataları
7. b)           Vergilendirme hataları
8.            Düzeltme kapsamı
9.            Vergi hatalarının tespit usulleri
10. a)            İlgili memurun hatayı bulması veya görmesi
11. b)           Üst memurların yaptıkları incelemeler neticesinde hatanın görülmesi
12. c)            Hatanın teftiş (iç denetim) sırasında meydana çıkarılması
13. d)           Hatanın vergi incelenmesi sırasında meydana çıkarılması
14. e)           Mükellefin müracaatı ile ortaya çıkarılması
15.            Düzeltme yetkisi ve reddiyat
16.            Düzeltme zamanaşımı
17.            Düzeltme ve yargısal çözüm
18.            Uzlaşma
19.            Tarhiyat öncesi uzlaşma
20. a)            Uzlaşmanın kapsamı
21. b)           Uzlaşma süreci
22. c)            Uzlaşmanın sonuçları
23.            Tarhiyat sonrası uzlaşma
24. a)            Uzlaşmanın kapsamı
25. b)           Uzlaşma süreci
26. c)            Uzlaşmanın sonuçları

                III.          VERGİ YARGISI

1.           Genel Açıklama
2.            Vergi Yargısı Tarihçesi
3.            1925-1950 Dönemi
4.            1950-1982 Dönemi
5.            1982 -2014 Dönemi
6.            28 Haziran 2014 sonrası
7.            Vergi Davalarında Görevli Vergi Yargı Organları
8.            Vergi Mahkemesi oluşumu ve görevleri
9.            Bölge İdare Mahkemeleri Vergi Daireleri (İstinaf Mahkemeleri)
10.            Danıştay
11. a)            Danıştay Vergi Daireleri ve Kurullar

(1)          Vergi Daireleri oluşumu ve görevleri

(2)          Vergi Dava Daireleri Kurulu oluşumu ve görevleri

(3)          İçtihadları Birleştirme Kurulu oluşumu ve görevleri

1. b)           Danıştay’ın görevleri

(1)          İlk derece mahkemesi olarak Danıştay'da görülecek 
davalar

(2)          Temyiz yoluyla Danıştay'da görülecek davalar

1.           Vergi Davasının Kapsam ve Konusu
2.            Davanın Kapsamı
3.            Davanın Konusu
4.            Vergi Davalarında Yargılama Usulü
5.            Vergi davasında taraflar
6. a)            Davacı
7. b)           Davalı
8.            Vergi davalarında süreler
9. a)            Genel dava süreleri
10. b)           Özel dava açma süreleri

(1)          Vergi Usul Kanundaki süreler

(2)          AATUHK’da yer alan süreler

1. c)            Sürelere ilişkin esaslar ve hesaplanması
2.            Vergi davalarının açılması
3.            Dilekçeler üzerine ilk inceleme
4.            Tebligat ve cevap verme
5.            Duruşma
6.            Dosyaların incelenmesi
7.            Davaların karara bağlanması
8.            Kararlarda bulunacak hususlar
9.          Kararların sonuçları
10.          Kararların açıklaması ve yanlışlıkların düzeltilmesi
11.            Yürütmenin Durdurulması
12.           Kanun Yolları
13.            Olağan kanun yolları
14. a)            İtiraz
15. b)           İstinaf
16. c)            Temyiz
17.            Olağanüstü kanun yolu
18. a)            Kanun yararına temyiz
19. b)           Yargılamanın yenilenmesi
20.           Vergi Yargısında İspat ve Delil
21.            İspat Kavramı
22.            Delil Kavramı ( İspat Araçları)

• Onuncu Bölüm
  VERGİ SUÇ VE CEZALARI

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİ SUÇ VE CEZALARININ ÇEŞİTLERİ
3. İdari Vergi Kabahatleri ve Cezaları
4.            Vergi ziyaı
5. Usulsüzlük
6. a)            Genel usulsüzlükler
7. b)           Özel usulsüzlükler ve cezaları
8.            Adli Vergi Suç ve Cezaları
9.            Vergi kaçakçılığı suçları
10.            Vergi mahremiyetinin ihlali suçu
11.            Mükelleflerin özel işlerini yapma suçu
12.            Vergi mahremiyetine yasayla getirilen istisnaların kötüye kullanılması suçu
13.            Ekim sayım beyanını denetlememe suçu
14.            AATUHK’da düzenlenen suçlar ve kabahatler
15.            Vergi kimlik numarası ödevlerini ihlal suçu

                III.          VERGİ SUÇLARININ ÖZEL OLUŞUM BİÇİMLERİ

1.           İştirak
2.            Tekerrür
3.            Birleşme
4.          VERGİ SUÇLULUĞUNUN VE VERGİ CEZALARININ KALKMASI
5.           Vergi Suçluluğunu Kaldıran Nedenler
6.            Yanılma
7.            Mücbir sebep
8.            Vergi Cezalarını Sona Erdiren Ve Kaldıran Nedenler
9.            Ödeme
10.            Ölüm
11.            Zamanaşımı
12.            Vergi cezalarında hata
13.            Uzlaşma
14. a)            Tarhiyat öncesi uzlaşma
15. b)           Tarhiyat sonrası uzlaşma
16.            İdari vergi cezalarında terkin ve tahakkuktan vazgeçme
17.            Af
18.            İdari vergi cezalarında indirim
19.            Pişmanlık ve ıslah

İKİNCİ KİTAP
ÖZEL VERGİ HUKUKU

GİRİŞ     365

• Birinci Bölüm
  GELİRDEN ALINAN VERGİLER

Birinci Ayırım
GELİR VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Kaynak kuramı
5.            Safi artış kuramı
6.            Vergiyi Doğuran Olay
7.            Mükellef ve Mükellefiyet Şekilleri
8.            Tam Mükellefiyet
9.            Dar Mükellefiyet

                III.          GELİR TÜRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ

1.           Ticarî Kazanç
2.            Tanım ve Kapsam
3. Matrahın Saptanması
4. a)            Gerçek Usul

(1)          Bilanço Usulü (Birinci Sınıf Tacirler)

(2)          İşletme Hesabı Usulü

1. b)           Basit Usul

(1)          Basit usule tabi olmanın genel ve özel şartları

(2)          Basit usulden yararlanamayacak olanlar

(3)          Ortaklıklarda basit usule tabi olmanın şartları

(4)          Basit usulden gerçek usule geçiş

(5)          Gerçek usulden basit usule geçiş

1. c)            İndirimler
2.            Muafiyet ve İstisnalar
3.            Ziraî Kazanç
4.            Tanım ve Kapsam
5.            Matrahın Saptanması
6. a)            Vergi Tevkifatı
7. b)           Gerçek Usul

(1)          Ziraî işletme hesabı esası

(2)          Bilanço Esası

1.            Ücretler
2.            Tanım ve Kapsam
3.            Matrahın Saptanması
4. a)            Gerçek Usul
5. b)           Diğer ücretler
6.            İstisna ve Muafiyetler
7.           Serbest Meslek Kazançları
8.            Tanım ve Kapsam
9.            İstisnalar ve Muafiyet
10. a)            Telif hakkı ve ihtira beratı kazanç istisnası
11. b)           Sergi ve panayır istisnası
12. c)            Genç girişimcilerde kazanç istisnası
13. d)           Muafiyet
14.            Matrahın Saptanması: Gerçek Usul
15.            Gayrimenkul Sermaye İratları
16.            Tanım ve Kapsam
17.            Konut Kirası İstisnası
18.            Gayrimenkul sermaye iradının vergilendirilmesi
19.            Menkul Sermaye İratları
20.            Tanım ve Kapsam
21.            İstisnalar
22.            Matrahın Saptanması
23. Diğer Kazanç ve İratlar
24. Tanım ve Kapsam
25. a) Değer artışı kazançları
26. b) Arızî (geçici) kazançlar
27.            Vergi Kolaylıkları
28.            Matrahın Saptanması
29.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
30.           Beyan Esası
31.            Yıllık Beyanname
32. a)            Kazanç ve iratların toplanması
33. b)           İstisna (Toplama yapılmayan haller)
34. c)            Zararların karlara takas ve mahsubu
35. d)           Yıllık beyanda yapılabilecek diğer indirimler
36. e)           Matrahtan ve gelir unsurlarından indirilmeyecek giderler
37. f)            Yıllık beyannamenin verilmesi
38.            Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname
39. a)            Vergi tevkifatı
40. b)           Muhtasar beyanname
41.            Özel Haller ve Münferit Beyanname
42.            Oran Yapısı
43.            Tarh İşlemleri
44.            Tarh Yeri
45.            Tarhiyatın Muhatabı
46.            Vergilendirme Dönemi
47.            Tarh Zamanı
48.           Verginin Ödenmesi
49.            Ödeme Zamanı ve Taksitler
50.            Geçici Vergi (Peşin Ödeme)
51.            Gelir Vergisinde Mahsuplar
52.            Vergi Tevkifatının Mahsubu
53.            Diğer Ücret Vergisinin Mahsubu
54.            Yabancı Ülkelerde Ödenen Vergilerin Mahsubu

İkinci Ayırım
KURUMLAR VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellef ve Mükellefiyet Şekilleri
6.            Mükellef
7. a)            Sermaye şirketleri
8. b)           Kooperatifler
9. c)            İktisadi kamu kuruluşları
10. d)           Derneklere ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
11. e)           İş ortaklıkları (Joint ventures)
12.            Mükellefiyet şekilleri
13. a)            Tam mükellefiyet
14. b)           Dar mükellefiyet
15.           Matrah
16.            Tam Mükellefiyette
17. a)            Safi kurum kazancı (Gerçek usul)
18. b)           Kontrol edilen yabancı kurum kazancı
19. c)            İndirilecek giderler
20. d)           Zarar mahsubu
21. e)           İndirilemeyecek giderler
22. f)            Örtülü Sermaye
23. g)            Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı
24.            Dar Mükellefiyette
25. a)            Safî kurum kazancı
26. b)           Yabancı ulaştırma kurumlarında kurum kazancının tespiti (götürü usul)
27.            Oran (Nispet)

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Beyan Esası
2.            Yıllık Beyanname
3.            Özel Beyanname
4.            Vergi kesintisi ve Muhtasar beyanname
5.            Verginin Tarh ve Tahakkuku
6.            Tarh yeri
7.            Tarhiyatın muhatabı
8.            Vergilendirme dönemi
9.            Tarh Zamanı
10.            Ödeme Süresi
11.           Kurumlar Vergisinde Mahsuplar
12.            Yurt dışında ödenen vergilerin mahsubu
13.            Yurt içinde (Kaynakta) kesilen vergilerin mahsubu
14.            KURUMLARDA SONA ERME VE VERGİLEME
15.            Vergili sona erme (Tasfiye ve Birleşme)
16.            Vergisiz Sona Erme (Devir, Bölünme ve Hisse değişimi)
17.          VERGİ KOLAYLIKLARI
18.           Vergi Muaflıkları
19.            İstisnalar

• İkinci Bölüm
  SERVETTEN ALINAN VERGİLER

Birinci Ayırım
EMLÂK VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellef
6.           Matrah
7.            Oran (Nispet)

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Bildirim Verme ve Süresi
2.            Verginin Tarh ve Tahakkuku
3.            Ödeme Süresi
4.          VERGİ KOLAYLIKLARI
5.           GÜVENLİK ÖNLEMLERİ

İkinci Ayırım
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Konu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellef
6.           Matrah
7.            Oran

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Beyan Esası
2.            Verginin Tarhı
3.            Verginin Ödenmesi
4.          VERGİ KOLAYLIKLARI
5.           Muaflıklar
6.            İstisnalar
7.           GÜVENLİK ÖNLEMLERİ
8.           Tereke Defterinin Tutulması Zorunluluğu
9.            Bankalardaki Kiralık Kasalar Muhteviyatının Tesbiti
10.            Tapuda Devir ve Ferağ Yasağı
11.           Vergiye Karşılık Alınacak Teminat İstenmesi ve Kesinti Yapma
    (Stopaj) Sorumluluğu
12.            Ölüm Vakalarını ve İntikalleri Bildirme

Üçüncü Ayırım
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Konu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellef
6.           Vergi Tarifeleri

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Tarh ve Tahakkuk
2.            Ödeme
3.          VERGİ KOLAYLIKLARI
4.           GÜVENLİK ÖNLEMLERİ

• Üçüncü Bölüm
  HARCAMALARDAN ALINAN VERGİLER

Birinci Ayırım
KATMA DEĞER VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Mal Teslimi
5.            Hizmet ifası
6.            Verginin konusuna giren işlemler
7.            Vergiyi Doğuran Olay
8.            Mükellef ve Vergi Sorumlusu
9.            Mükellef
10.            Vergi sorumlusu
11.           Matrah
12.            Oran
13.            Vergi indirimi

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Vergilendirme Usulleri
2.            Vergilendirme Dönemi
3.            Beyan Esası
4.           Verginin Hesaplanması
5.            Tarh İşlemleri
6.            Verginin Ödenmesi
7.           Verginin Etikette Gösterilmesi Zorunluluğu
8.          İSTİSNALAR

İkinci Ayırım
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellef ve Vergi Sorumlusu
6.           Vergileme Ölçüleri ve Matrah
7.            Oran veya Tutar

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Beyan Esası
2.            Verginin Tarhı
3.            Verginin Ödenmesi
4.           Gümrük İdarelerince Alınan Özel Tüketim Vergisine İlişkin 
   Hükümler
5.          VERGİ KOLAYLIKLARI
6.           İstisnalar
7.            İhracat istisnası
8.            Diplomatik istisna
9.            Diğer istisnalar
10.            Verginin Tecili
11.            Vergi İndirimi
12.           VERGİ GÜVENLİK ÖNLEMLERİ

Üçüncü Ayırım
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellefler
6.           Matrah
7.            Oran

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Beyan Esası
2.            Verginin Tarhı
3.            Verginin Ödenmesi
4.           İSTİSNALAR
5. Özel iletişim vergisi
6.             GENEL AÇIKLAMA
7.            VERGİNİN UNSURLARI
8.           Verginin Konusu
9.            Vergiyi Doğuran Olay
10.            Mükellefler
11.           Matrah
12.            Oran

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Beyan Esası
2.            Verginin Tarhı
3.            Verginin Ödenmesi

Dördüncü Ayırım
DAMGA VERGİSİ

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            VERGİNİN UNSURLARI
3.           Verginin Konusu
4.            Vergiyi Doğuran Olay
5.            Mükellefler
6.           Matrah
7.            Oran

                III.          VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ

1.           Vergileme Ölçüleri
2.            Verginin Tarhı
3.            Verginin Ödenmesi
4.            Basılı damga konularak ödeme
5.            Makbuz karşılığı ödeme
6.            İstihkaktan kesinti yapılarak ödeme
7.          İSTİSNALAR
8.           GÜVENLİK ÖNLEMLERİ
9.           Belli Para Gösterme Mecburiyetinde Sorumluluk
10.            Vergi ve Cezada Sorumluluk
11.            Özel Sorumluluk
12.           Resmi Daireler ile Diğer Kurum ve Kuruluşlarının Sorumluluğu

• Dördüncü Bölüm
  HARÇLAR

1.             GENEL AÇIKLAMA
2.            HARÇLARIN KONUSU
3.           Yargı Harçları
4.            Noter Harçları
5.            Vergi Yargısı Harçları
6.           Tapu ve Kadastro Harçları
7.            Konsolosluk Harçları
8.            Pasaport, İkamet Tezkeresi, Vize ve Dışişleri Bakanlığı 
   Tasdik Harçları
9.           Gemi ve Liman Harçları
10. İmtiyazname, Ruhsatname ve Diploma Harçları

İ.             Trafik Harçları

                III.          HARÇLARDA VERGİYİ DOĞURAN OLAY

1.          MÜKELLEF
2.           HARÇLARDA MATRAH
3.          MUAFİYET VE İSTİSNALAR

                VII.         HARÇLARIN ÖDENMESİ

1.           Ödeme Zamanı
2.            Ödeme Şekli
3.            Ödeme Yeri

                VIII.       HARCIN GERİ VERİLMESİ

1.          HARÇLARDA SORUMLULUK

KAYNAKÇA         545