Vergi Mevzuatı ve Uygulaması
VERGİ MEVZUATI VE UYGULAMASI
Celal YOLDAŞ ( SMMM ), Kenan ÜLDER ( SMMM )
İÇİNDEKİLER
VERGİ USUL KANUNU
Kanunun Şümulü: 1
BİRİNCİ KİTAP: VERGİLENDİRME
I - GENEL ESASLAR
A) VERGİ UYGULANMASINDA YETKİ 2
Vergi Dairesi: 2
Vergi Mahremiyeti: 2
Yasaklar: 3
B) VERGİ SORUMLULUĞU 4
Mükellef ve Vergi Sorumlusu: 4
Vergi Ehliyeti: 4
Kanuni Temsilcilerin Ödevi: 4
Vergi Kesenlerin Sorumluluğu: 5
Mirasçıların Sorumluluğu: 6
Mücbir Sebepler: 6
C) SÜRELER 6
Kanuni ve İdari Süreler: 6
Mücbir Sebep: 7
Ölüm Hali: 7
Mühlet Verme (Zor Durum): 8
Sürelerin Hesaplanması: 10
D) VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ 11
Vergiyi Doğuran Olay: 11
Tarih: 11
Tebliğ: 11
Tahakkuk: 11
Tahsil: 11
Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler: 11
II - TARH VE TAHAKKUK USULÜ
1) BEYANNAMEYE DAYANAN TARH 13
Tahakkuk Fişi Esası: 13
Tahakkuk Fişinin Kesinliği: 14
Vergi Beyannamesinin Postayla veya Elektronik Ortamda Gönderilmesi: 14
2) İKMALEN VERGİ TARHI: 14
3) RE'SEN VERGİ TARHI: 15
4) VERGİNİN İDARECE TARHI: 16
Komisyonların Yetkileri: 17
III - TEBLİĞLER TEBLİĞ ESASLARI VE MUHATAPLAR
Tebliğ Esasları: 17
Tebliğ Yapılacak Kimseler: 18
Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ: 18
Vasıtalı Tebliğ: 18
Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ: 18
Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ: 19
İlan Yoluyla Tebliğ: 19
Hatalı Tebliğler: 20
IV - VERGİ ALACAĞININ KALKMASI
1) ÖDEME 20
Verginin Ödeneceği Daire: 20
Ödeme Zamanı: 21
Özel Ödeme Zamanları: 21
2) ZAMANAŞIMI 23
Zamanaşımının Mahiyeti ve Süreleri: 23
3) TERKİN 24
Verginin Terkini: 24
Tahakkuktan Vazgeçme: 25
4) VERGİ HATALARINI DÜZELTME VE REDDİYAT 25
Vergi Hatası: 25
Hesap Hataları: 25
Vergilendirme Hataları: 25
Hataların Meydana Çıkarılması: 26
Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat: 26
Re'sen Düzeltme: 27
Düzeltme Talebi: 27
Düzeltme Talebinin İncelenmesi: 27
Şikayet Yolu ile Müracaat: 27
Düzeltmenin Şümulü: 27
Düzeltmede Zamanaşımı: 27
V - VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNMESİ (VERGİ DENETİM MÜESSESELERİ)
Yoklama, İnceleme, Arama, Bilgi Toplama
A) YOKLAMA 28
Maksat ve Yetki: 28
Yoklamaya Yetkililer: 29
B) VERGİ İNCELEMESİ 29
Maksat: 29
İncelemeye Yetkililer: 29
İncelemeye Tabi Olanlar: 29
İnceleme Zamanı: 30
İncelemenin Yapılacağı Yer: 30
C) ARAMA 31
Arama Yapılabilecek Haller: 31
D) BİLGİ TOPLAMA 31
Bilgi Verme: 31
Devamlı Bilgi Verme: 31
Ölüm Vakalarını ve İntikalleri Bildirme: 31
Bilgi Vermekten İmtina Edememek: 32
İKİNCİ KİTAP: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I – BİLDİRİMLER
A) İŞE BAŞLAMA 33
İşe Başlamayı Bildirme: 33
Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri: 33
Serbest Meslek Erbabında İşe Başlamanın Belirtileri: 33
B) DEĞİŞİKLİKLER 34
Adres Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34
İş Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34
İşletmede Değişikliğin Bildirilmesi: 34
C) İŞİ BIRAKMA 35
İşi Bırakmanın Bildirilmesi: 35
Tasfiye ve İflas: 35
Nakil: 35
Ölüm: 36
D) BİLDİRMELERDE SÜRE VE ŞEKİL 36
Süre: 36
Bildirimlerde Şekil -Yazılı Bildirme Esası: 36
Posta ile Gönderme: 36
II - DEFTER TUTMA
A) GENEL ESASLAR 37
Maksat: 37
Defter Tutacaklar: 37
İstisnalar: 37
Hesap Dönemi: 38
B) DEFTER TUTMA BAKIMINDAN TÜCCARLAR 38
Tüccar Sınıfları: 38
Birinci Sınıf Tüccarlar: 38
İkinci Sınıf Tüccarlar: 38
Sınıf Değiştirme: 39
Sınıf Değiştirme: 39
İhtiyari Sınıf Değiştirme: 39
C) BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 39
Bilanço Esasında Tutulacak Defterler: 39
Yevmiye Defteri: 40
Defterikebir: 40
Envanter Defteri ve Bilanço Günü: 40
Envanter Çıkarmak: 40
Envanterde Amortisman Kayıtları: 40
Büyük Mağazalarda Envanter: 41
Bilanço: 41
D) İŞLETME HESABI ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 41
İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler: 41
İşletme Hesabı: 42
İşletme Hesabı Hulasası: 42
E) İMALAT DEFTERİ 42
F) SERBEST MESLEKLERDE DEFTER TUTMA 42
Serbest Meslek Kazanç Defteri: 42
Özel Defterler: 43
G) KAYIT NİZAMI 43
Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu: 43
Defterlerin Mürekkeple Yazılacağı: 44
Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi: 44
Boş Satır Bırakılamayacağı, Sayfaların Yok Edilemeyeceği: 44
Kayıt Zamanı: 44
H) DEFTERLERİN TASDİKİ 45
Tasdike Tabi Defterler: 45
Tasdik Zamanı: 45
Tasdiki Yenileme: 46
Tasdik Makamı: 46
III – VESİKALAR
A) KAYITLARIN TEVSİKİ 46
İspat Edici Kağıtlar: 46
Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Malî Müşavir Tasdik Raporları: 47
Tevsiki Zaruri Olmayan Kayıtlar: 47
B) FATURA VE FATURA YERİNE GEÇEN VESİKALAR 48
Faturanın Tarifi: 48
Faturanın Şekli: 48
Faturanın Nizamı: 49
Fatura Kullanma Mecburiyeti: 49
Perakende Satış Vesikaları: 50
Gider Pusulası: 50
Müstahsil Makbuzu: 51
C) SERBEST MESLEK MAKBUZLARI 51
Makbuz Mecburiyeti: 51
D) ÜCRETLERE AİT KAYIT VE VESİKALAR 51
Ücret Bordrosu: 51
IV - VERGİ KARNESİ
Karne Mecburiyeti: 52
Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu: 52
V - MUHAFAZA VE İBRAZ ÖDEVLERİ
Defter ve Vesikaları Muhafaza: 53
Defter Tutma Mecburiyetinde Olmayanların Muhafaza Ödevi: 53
Defter ve Belgelerle Diğer Kayıtların İbraz Mecburiyeti: 53
Yetki: 54
ÜÇÜNCÜ KİTAP: DEĞERLEME
I - İKTİSADİ KIYMET DEĞERLERİ
A) DEĞERLEME ESASLARI 55
Değerlemenin Tarifi: 55
Değerleme Günü: 55
Değerlemede Esas: 55
Değerleme Ölçüleri: 55
Maliyet Bedeli: 56
Borsa Rayici: 56
Tasarruf Değeri: 57
Mukayyet Değer: 57
İtibari Değer: 58
Rayiç Bedel: 58
Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 58
Vergi Değeri: 62
B) İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME 63
Gayrimenkuller: 63
Gayrimenkullerde Maliyet Bedeline Giren Giderler: 63
İnşa ve İmal Giderleri: 63
Gayrimenkullerde veya Elektrik Üretim ve Dağıtım Varlıklarında Maliyet Bedelinin Artması: 63
Demirbaş Eşya: 64
Emtia: 64
İmal Edilen Emtia: 65
Zirai mahsuller: 65
Hayvanlar: 65
Kıymeti Düşen Mallar: 65
Menkul Kıymetler: 66
Yabancı Paralar: 66
Alacaklar: 66
İlk Tesis ve Taazzuv Giderleri ve Peştemallıklar: 67
Aktif Geçici Hesap Kıymetleri: 67
Kasa Mevcudu: 67
Borçlar: 68
Tahviller: 68
Pasif Geçici Hesap Kıymetleri: 68
Karşılıklar: 68
Özel haller: 69
II - AMORTİSMANLAR
A) MEVCUTLARDA AMORTİSMAN 69
Amortisman Mevzuu: 69
Normal Amortisman: 69
Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman: 70
Fevkalade Amortisman: 71
Amortisman Uygulama Süresi: 71
Amortisman Usulünü Seçme Bakımından: 73
B) ALACAKLARDA VE SERMAYEDE AMORTİSMAN 74
Değersiz Alacaklar: 74
Şüpheli Alacaklar: 74
Vazgeçilen Alacaklar: 76
İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştemallıkların İtfası: 78
Özel Maliyet Bedellerinin İtfası: 78
C) ÖZEL HALLER 79
Amortismana Tabi Malların Satılması: 79
Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı: 79
Emtia Sigorta Tazminatı: 80
DÖRDÜNCÜ KİTAP: CEZA HÜKÜMLER
I - GENEL ESASLAR
Cezalar: 83
Küçüklerin ve Kısıtlıların Ceza Muhatabı Olmadığı Haller: 83
Tüzel Kişilerin Sorumluluğu: 83
Tek Fiil ile Çeşitli Suç İşlenmesi 83
a) Muhtelif Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi: 83
b) Muhtelif Cezayı İstilzam Etmesi: 83
Fiil Ayrılığı: 84
Tekerrür: 84
Suçlarda Birleşme: 84
Vergi Ziyaı: 84
II – VERGİ CEZALARI
A) VERGİ ZİYAI CEZASI 85
Vergi Ziyaı Cezası: 85
B) USULSÜZLÜK 85
Usulsüzlüğün Tarifi: 85
Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları: 86
Özel Usulsüzlükler ve Cezaları 87
a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması: 87
b) Damga Vergisinde: 89
c) Bilgi verme ve ibraz ödevini yerine getirmeyenlerle MB’nca getirilen zorunluluklara uymayanlara kesilecek özel usulsüzlük cezası: 89
C) SUÇLAR VE CEZALARI 91
Kaçakçılık Suçları ve Cezaları: 91
Cezada İndirim: 92
Vergi Mahremiyetinin İhlali: 92
Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlar: 92
III - VERGİ CEZALARININ KESİLMESİ, ÖDENMESİ VE KALKMASI
A) CEZA KESME 92
Cezayı Gerektiren Olayın Tespiti: 92
Ceza Kesme Yetkisi: 92
B) CEZALARIN ÖDENMESİ VE KALKMASI 93
Vergi Cezalarının Ödenme Zamanı: 93
Yanılma ve Görüş Değişikliği: 93
Pişmanlık ve Islah: 94
Ölüm: 95
Mücbir Sebepler: 95
Ceza Kesmede Zamanaşımı: 95
Vergi Cezalarında Yapılan Hatalar: 95
Vergi Ziyaı, Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezalarında İndirme: 95
C) UZLAŞMA 96
Uzlaşmanın Konusu, Kapsamı, Komisyonlar ve Şekli: 96
Uzlaşma Komisyonu Muamelelerinin Kesinliği: 97
Uzlaşma ve Vergi Mahkemelerinde Dava Açma: 97
Ödeme: 97
Uzlaşma ve Cezalarda İndirme: 98
Tarhiyat Öncesi Uzlaşma: 98
BEŞİNCİ KİTAP: VERGİ DAVALARI
Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar: 99
Dava Konusu: 99
Mükelleflerin İzahat Talebi: 100
6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUN
GENEL ESASLAR
KANUNUN ŞÜMULÜ, TERİMLER, VAZİFELİLER VE SELAHİYETLİLER
Kanunun şümulü (Konusu): 111
AMME ALACAKLARININ KORUNMASI
I. TEMİNAT HÜKÜMLERİ 111
Teminat İsteme: 111
Teminat ve Değerlenmesi: 112
Şahsi Kefalet: 112
II. İHTİYATİ HACİZ 112
İhtiyati Haciz: 112
İhtiyati Hacze İtiraz: 113
İhtiyati Haczin Kaldırılması: 113
III. İHTİYATİ TAHAKKUK 114
İhtiyati Tahakkuk: 114
İhtiyati Tahakkukun Neticeleri: 114
İhtiyati Tahakkuka İtiraz: 115
IV. DİĞER KORUNMA HÜKÜMLERİ 115
Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı: 115
İvazsız Tasarrufların Hükümsüzlüğü: 115
Ortaklığın Feshini İsteme: 115
Limited Şirketlerin Amme Borçları: 116
Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu: 117
Birleşme, Devir, Bölünme ve Şekil Değiştirme Halleri: 117
Yurt Dışı Çıkış Tahdidi: 117
V. ÖDEME 117
Ödeme Zamanı ve Önce Ödeme: 117
Ödeme Yeri: 118
Ödeme Şekli, Makbuz: 118
Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar: 118
Tecil, Tehir, Gecikme Zammı 119
Gecikme Zammı, Nispet ve Hesabı: 120
VI. AMME ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 122
Cebren Tahsil ve Şekilleri: 122
Ödeme Emri: 122
Teminatlı Alacaklarda Takip: 122
Ödeme Emrine İtiraz: 123
Mal Bildirimi: 123
Mal Bildiriminde Bulunmayanlar: 123
Mal Edinme ve Mal Artmaları: 124
VII. HACİZ 124
Haciz: 124
Haciz Varakası: 125
Haczedilemeyecek Mallar: 125
Kısmen Haczedilebilen Gelirler: 126
Haczin Neticeleri: 126
Aciz Hali: 126
Aczin Neticeleri: 127
VIII. ZAMANAŞIMI, TERKİN, YASAKLARI VE CEZALAR VE SON HÜKÜMLER 127
Tahsil Zamanaşımı: 127
Zamanaşımının Kesilmesi: 127
Zamanaşımının İşlememesi: 128
Tabii Afetler Sebebiyle Terkin: 128
Tahsil İmkansızlığı Sebebiyle Terkin: 128
Yasaklar ve Cezalar: 129
Takdir Muamelelerine ve Kararlara İştirak Edemeyecek Olanlar: 129
Amme Alacağının Tahsiline Engel Olanlar: 130
Gerçeğe Aykırı Bildirimde Bulunanlar: 130
GELİR VERGİSİ KANUNU
Verginin Mevzuu: 137
Gelirin Unsurları: 137
Tam Mükellefiyet 137
Tam Mükellef: 137
Türkiye'de Yerleşme: 137
Türkiye'de Yerleşme Sayılmayan Haller: 138
Dar Mükellefiyet 138
Dar Mükellef: 138
Kazanç ve İradın Türkiye’de elde edilmesi: 139
İşyeri ve Daimi Temsilci: 140
Muaflık ve İstisnalar 140
Esnaf Muaflığı: 140
Diplomat Muaflığı: 142
Ücret İstisnası: 142
Serbest Meslek Kazançlarında İstisna: 142
Ptt Acentalarında Kazanç İstisnası: 143
Eğitim ve Öğretim İşlerinde Kazanç İstisnası: 143
Gayrimenkuller ve Haklarda İstisna: 143
Menkul Sermaye İratlarında İstisna: 144
Sergi ve Panayır İstisnası: 144
İndirimler 144
Sakatlık indirimi: 144
GELİR UNSURLARININ TESPİTİ
1-Ticari Kazanç 146
Ticari Kazancın Tarifi: 146
Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti: 146
İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti: 147
İndirilecek Giderler: 147
Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler: 148
Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşleri: 150
Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtılması: 150
İnşaat ve Onarma İşlerinde İşin Bitimi: 151
Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti: 153
Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları: 154
Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları: 154
Basit Usulün Hududu: 155
2- Zirai Kazanç 156
Zirai Kazanç: 156
Zirai Kazançta Vergileme: 156
Çiftçilikte Zirai İşletme Büyüklüğü Ölçüleri: 157
3- Ücretler 157
Ücretin Tarifi: 157
Gerçek Ücretler: 158
Diğer Ücretler: 159
4-Serbest Meslek Kazançları 159
Serbest Meslek Kazancının Tarifi: 159
Serbest Meslek Erbabı: 159
Serbest Meslek Kazancının Tespiti: 160
Mesleki Giderler: 161
5- Gayrimenkul Sermaye İradı 164
Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi: 164
Gayrisafi Hasılat: 165
Emsal Kira Bedeli Esası: 165
Giderler: 169
6- Menkul Sermaye İradı 170
Tarifi: 170
İrat Sayılmayan Haller: 172
Safi İrat: 172
7- Diğer Kazanç ve İratlar 172
Gelire Giren Diğer Kazanç ve İratlar: 172
Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları: 173
Arızi Kazançlar: 174
VERGİNİN TARHI
Beyan Esası: 175
Beyanname Çeşitleri: 175
Gelirin Toplanması ve Beyan: 175
Toplama yapılmayan haller: 175
Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu: 176
Diğer İndirimler: 177
Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilmeyecek Giderler: 180
Yıllık Beyannamenin Verilmesi: 180
Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname 180
Vergi Tevkifatı: 180
Tevkifata Tabi Olmayan Ücretler: 181
Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar: 181
Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı: 181
Özel Haller ve Münferit Beyanname 182
Münferit Beyannamenin Verilmesi: 182
Verginin Nispeti 183
Esas Tarife: 183
Tarh Muamelesi 185
Tarh Yeri: 185
Tarhiyatın Muhatabı: 185
Vergilendirme Dönemi: 185
Tarh Zamanı: 186
VERGİNİN ÖDENMESİ
Vergi Tevkifatının Yatırılması: 186
Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi: 187
Geçici Vergi: 187
Mahsuplar 187
Vergi Tevkifatının Mahsubu: 187
Yabancı Memleketlerde Ödenen Vergilerin Mahsubu: 188
5520 SAYILI KURUMLAR VERGİSİ KANUNU (KVK)
Birinci Kısım: Mükellefiyet
Birinci Bölüm: Konu ve Mükellefler
Verginin Konusu: 201
Mükellefler: 201
Tam ve Dar Mükellefiyet: 203
İkinci Bölüm: Muafiyet ve İstisnalar
Muafiyetler: 204
İstisnalar: 206
İkinci Kısım: Tam Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi
Birinci Bölüm Matrahın Tayini
Safî Kurum Kazancı: 213
Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı: 213
İndirilecek Giderler: 214
Zarar Mahsubu: 215
Diğer İndirimler: 216
Kabul Edilmeyen İndirimler: 217
Örtülü Sermaye: 219
Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı: 222
İkinci Bölüm: Beyan
Beyan Esası: 225
Vergi Kesintisi: 226
Üçüncü Bölüm: Verginin Tarhı
Vergilendirme Dönemi Ve Tarhiyat: 227
Dördüncü Bölüm: Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi
Tasfiye: 228
Birleşme: 231
Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi: 231
Beşinci Bölüm: Verginin Ödenmesi
Ödeme Süresi: 233
Üçüncü Kısım: Dar Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi
Birinci Bölüm: Matrahın Tayini
Safî Kurum Kazancı: 234
Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti: 234
İkinci Bölüm: Beyan
Beyan Esası: 236
Vergilendirme Dönemi ve Beyan: 236
Üçüncü Bölüm: Özel Beyan
Özel Beyan Zamanı Tayin Olunan Gelirler: 236
Beyannamenin Verilme Yeri: 237
Dördüncü Bölüm: Verginin Tarhı ve Ödenmesi
Tarhiyatın Muhatabı, Tarh Zamanı ve Tarh Yeri: 238
Ödeme Süresi: 238
Beşinci Bölüm: Vergi Kesintisi ve Muhtasar Beyanname
Dar Mükellefiyette Vergi Kesintisi: 238
Muhtasar Beyanname: 239
Dördüncü Kısım: Ortak Hükümler ve Geçici Maddeler
Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı: 239
İndirimli Kurumlar Vergisi: 240
Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu: 241
Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu: 243
Muafiyet, İstisna ve İndirimlerin Sınırı: 244
KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Verginin Konusu 251
Katma Değer Vergisinin Konusunu Oluşturan İşlemler: 251
Teslim 253
Teslim Sayılan Haller 255
Hizmet 255
Hizmet Sayılan Haller 256
İşlemlerin Türkiye’de Yapılması 257
Uluslararası Taşıma İşleri 257
Mükellef ve Vergi Sorumlusu 257
Mükellef 257
Vergi Sorumlusu 258
Vergiyi Doğuran Olay 259
Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi : 259
İstisnalar 260
Mal ve Hizmet İhracatı: 261
İhracat Teslimi ve Yurt Dışındaki Müşteriler İçin Yapılan Hizmetler: 263
Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna: 263
Transit Taşımacılık: 263
Diplomatik İstisnalar: 264
İthalat İstisnası: 264
Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar: 264
İstisnadan Vazgeçme: 267
Matrah, Nispet ve İndirim 268
Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah: 268
İthalatta Matrah: 268
Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah: 269
Özel Matrah Şekilleri: 269
Matraha Dahil Olan Unsurlar: 270
Matraha Dahil Olmayan Unsurlar: 270
Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 271
Oran: 271
Vergi İndirimi: 272
İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi: 273
İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim: 274
Kısmi Vergi İndirimi: 275
İndirimin Belgelendirilmesi: 275
Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi: 275
Yetki: 275
Gerçek Usulde Vergilendirme: 275
Verginin Tarhı ve Ödenmesi 276
Vergilendirme dönemi: 276
Beyan Esası: 276
Beyanname Verme Zamanı: 277
Tarh Yeri: 277
Tarhiyatın Muhatabı: 277
Tarh Zamanı: 278
Verginin Ödenmesi: 278
Usul Hükümleri 279
Kayıt Düzeni: 279
Vergi Teminatı: 279
Çeşitli Hükümler 279
Verginin Gider Kaydedilemeyeceği: 279
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ KANUNU
ÖTV’nin Konusu: 289
Tanımlar, Teslim ve Teslim Sayılan Haller: 290
Vergiyi Doğuran Olay: 291
Özel Tüketim Vergisinin Mükellefi ve Sorumlusu: 291
İstisnalar: 291
Vergileme Ölçüleri ve Matrah: 292
Özel Tüketim Vergisinin Beyanı Tarhı ve Ödenmesi: 292
DİĞER VERGİ MEVZUATI
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ (BSMV) 297
DİĞER ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ ÖZELLİĞİ TAŞIYAN HARCAMA VERGİLERİ 300
1. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 300
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ: 301
DAMGA VERGİSİ KANUNU (DVK) 301
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 308
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ (VİV) 310
EMLAK VERGİSİ KANUNU (EVK) 314
UYGULAMALAR – ÖRNEK OLAYLAR 317
EKLER 341
EK 1 - BEYANNAME VERME VE ÖDEME SÜRELERİ 341
EK 2 - GVK - KVK GİDERLER TABLOSU 349
EK 3 – GENEL DENEME SINAVLARI 351
KAYNAKÇA 359
